Малая бухгалтерия | №06 от 25 августа 2016

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, должен пересчитать налоги за период применения ПСН. О том, как осуществляется такой пересчет и какую систему налогообложения можно в дальнейшем применять по виду деятельности, который ранее был переведен на ПСН, мы расскажем в этой статье.

ФНС России письмом от 07.07.2016 № СА-4-7/12211@ направила в адрес нижестоящих налоговых органов Обзор правовых позиций высших судов по вопросам налогообложения за первую половину 2016 г. (далее — Обзор). Именно ими инспекторы на местах должны руководствоваться в своей работе. Один из затронутых в Обзоре вопросов касается применения  ограничения численности работников при совмещении патентной системы и ЕНВД. Позиция чиновников по этой проблеме  уже не раз освещалась нами на страницах журнала (см. «Малая бухгалтерия», 2015, № 6 и 3). Теперь свое слово по этому вопросу сказал и Верховный суд.

О случаях уплаты НДС лицами, применяющими специальные налоговые режимы.

Об учете дохода в виде премии (скидки, бонусов), предоставленной в рамках договора поставки товаров налогоплательщику, применяющему УСН и уплачивающему ЕНВД.

«В отношении расчета по форме 6-НДФЛ».

Об НДФЛ при продаже земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности ИП, применяющим УСН.

Об ограничениях для применения УСН с 2017 г.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения физлицом, прекратившим деятельность в качестве ИП на УСН.

В какой момент принципал, применяющий УСН, учитывает доходы по агентскому договору?

Расходы на приобретение по договору цессии права пользования лесным участком на праве аренды являются расходами, формирующими стоимость готовой продукции, то есть материальными затратами, и подлежат учету при исчислении налога.

О налогообложении доходов ИП, уплачивающего ЕНВД, от реализации автотранспортных средств, использовавшихся в предпринимательской деятельности.

Об уплате ЕНВД в отношении розничной торговли мебелью по образцам и каталогам через магазин с последующей отгрузкой (доставкой) со склада.

О переходе на применение ККТ, передающей информацию о расчетах в налоговые органы в электронном виде, а также о лицах, которые вправе не применять ККТ до 01.07.2018.

О постановке на учет (снятии с учета) налогоплательщика ЕНВД.

Отгороженная арендатором часть помещения торговой точки для хранения (складирования) товара при помощи конструкции из древесно-стружечных плит не может быть признана подсобным (складским) помещением, поскольку само понятие «помещение» предполагает его конструктивную обособленность и специальное оснащение.

О переходе ИП, применяющими ПСН, на применение ККТ, передающей информацию о расчетах в налоговый орган в электронном виде.

Об уплате налогов ИП, совмещавшим ПСН и УСН, в случае утраты права на применение ПСН.

Вправе ли индивидуальный предприниматель применять ПСН в отношении оказания услуг фотоателье, фото- и кинолабораторий юридическим лицам?

Толкование и применение положений подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ не должно входить в противоречие с ограничениями, установленными подп. 4 п. 8 этой же статьи применительно к видам деятельности, а не количеству обособленных объектов, на которых ведется соответствующий вид деятельности.

Об учете расходов на приобретение основных средств для целей исчисления ЕСХН.

Об учете аванса, полученного рыбохозяйственной организацией в счет оплаты расходов при реализации морского судна, в целях исчисления сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и ЕСХН.

Использование имущества в предпринимательской деятельности является одним из необходимых условий для учета понесенных затрат на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование основного средства в качестве расходов по ЕСХН.