Консультации

В организации коллективным договором предусмотрены соцгарантии неработающим пенсионерам, а именно:
матпомощь один раз в год;
компенсация один раз в пять лет не более 15 000 руб. на ремонт и изготовление зубных протезов;
компенсация один раз в год 50% стоимости проезда при условии выхода на пенсию из организации и наличия стажа в ней не менее 20 лет.
Неработающие пенсионеры стороной коллективного договора не являются. Договором установлено, что в случае снижения экономических и финансовых возможностей предприятия по независящим от него причинам (изменение законодательства, увеличение отчислений в бюджет) предоставление гарантий  за счет чистой прибыли предприятия по соглашению сторон может приостанавливаться, либо ограничиваться сфера их действия до улучшения финансово-экономического состояния предприятия. Обязана ли организация формировать оценочное обязательство по выплатам неработающим пенсионерам в соответствии с ПБУ 8/2010?

Предприятие выплатило в 2025 г. дивиденды юридическому лицу по итогам работы за 2024 г. Для исчисления налога взяли ставку по прибыли, действовавшую в 2024 г. Если дивиденды выплачены в 2025 г. по итогам 2024 г., то по какой ставке следовало уплатить налог на прибыль?

После проведения повышения должностных окладов на предприятии (индексации заработной платы) работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск сверх 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска за периоды работы, превышающие трехлетний период от даты начисления и выплаты компенсации. Например, 1 марта 2026 г. — повышение окладов, 25 марта 2026 г. — начисление и выплата компенсации за неиспользованный отпуск за периоды работы с 1 января 2021 г. по 1 января 2023 г.
Каков расчет сумм компенсации? Подлежит ли индексации средний заработок, рассчитанный за период с 1 марта 2025 г. по 1 февраля 2026 г.? Каков учет расходов по компенсации в целях исчисления налога на прибыль?

В 2025 г. был создан резерв под обесценение насоса в сумме 200 000 руб. (Дебет 91-2 Кредит 14). Предполагалось, что насос будет продан. Однако в 2026 г. данный насос был использован в производственных целях (текущий ремонт оборудования). Исходя из положений п. 31 ФСБУ 5/2019 «Запасы» и п. 10 информационного сообщения Минфина России от 10.04.2020 № ИС-учет-27, в учете необходимо оформить сторнировочную проводку: Дебет 91-2 Кредит 14. Правомерно ли уменьшать расходы текущего периода на сумму восстановления резерва, начисленного в предыдущем (2025) году? Какой проводкой следует восстановить резерв, начисленный в 2025 г.: Дебет 91-2 Кредит 14 методом сторно или Дебет 14 Кредит 91-1?

Приказом Минтруда России от 11.07.2024 № 347н утверждены Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее — Правила).

В соответствии с п. 1 Правил финансовое обеспечение преду­предительных мер осуществляется страхователем за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета ­СФР (в пределах сумм и при выполнении условий, определенных данными Правилами).

В частности, страхователи вправе возместить из ­СФР санаторно-курортное лечение:
■ работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (подп. «д» п. 2 Правил);
■ работников предпенсионного возраста (подп. «н» п. 2 Правил).

Учитываются ли в целях налогового учета расходы общества на оплату санаторно-курортного лечения указанных работников, которое проводится в рамках предупредительных мер, и по какому основанию (пунк­т, ста­тья НК РФ)?

Если расходы учитываются в целях налогового учета, то в какой сумме:
■ в сумме фактически понесенных расходов (без ограничений);
■ в сумме фактически понесенных расходов, но не более максимальной суммы возмещения, рассчитанной исходя из стоимости одного койко-дня (подп. «д» п. 11 Правил);
■ в сумме фактически понесенных расходов, но не более 50 000 руб. (п. 24.2 ст. 255 НК РФ)?

Организация приняла имущество на ответственное хранение (запасные части). При инвентаризации выявилась недостача имущества. Была создана комиссия для расследования факта недостачи и выявления виновных лиц. По результатам работы комиссии виновное лицо не было установлено, и принято решение купить за счет организации аналогичную запасную часть и списать на расходы организации.
1. Какие документы в данном случае следует оформить?
2. Какими проводками отразить результат инвентаризации, выявленную недостачу и возмещение указанным способом?
3. Можно ли учесть расходы на возмещение недостачи в налоговом учете? Если да, то какие условия нужно соблюсти?

В соответствии с разделом «Социальные гарантии, установленные сверх законодательства» коллективного договора работникам компенсируется проезд к месту использования ежегодного оплачиваемогоотпуска, проезд к месту работы от места жительства. Данные выплаты рассматриваются как элементы оплаты труда, в целях исчисления налога на прибыль применяются п. 7 и 25 ст. 255 НК РФ. На данные выплаты начисляются страховые взносы и взносы на травматизм. Подлежат ли включению вышеуказанные выплаты в базу для исчисления пособия по временной нетрудоспособности? Правомерно ли включение в состав расходов на оплату труда на основании п. 7 ст. 255 НК РФ компенсации фактической стоимости проезда к месту использования проведения ежегодного оплачиваемого отпуска, выплачиваемой работнику в соответствии с положением раздела коллективного договора «Социальные гарантии работникам сверх установленных законодательством»?

Организация использует счет 43 «Готовая продукция» без применения счета 40. Оценка готовой продукции согласно учетной политике производится по фактической себестоимости. ИФНС в рамках камеральной проверки просит пояснить, почему доходы от реализации продукции (Кредит 90) меньше, чем ее себестоимость (кредитовый оборот по счету 43 в корреспонденции с дебетом счета 90). Причина заключается в том, что выпуск продукции начат недавно. При этом себестоимость сформирована верно, цены реализации соответствуют рыночному уровню.
Какую информацию по этому вопросу можно направить в инспекцию?

В феврале 2026 г. автомобиль (объект основных средств, остаточная стоимость в бухгалтерском учете — ноль руб., в налоговом учете — 55 тыс. руб.) признан негодным к восстановлению после ДТП. В этом же месяце по соглашению автомобиль был передан в собственность страховой компании, от которой получено 1,9 млн руб., в том числе стоимость годных остатков — 500 тыс. руб. Какие налоги должна заплатить организация? Как отразить операции в бухгалтерском учете?

По состоянию на 31 декабря 2021 г. по объекту недвижимости жилого назначения полностью начислен износ. Износ учитывался на забалансовом счете. Каков порядок единовременной корректировки в соответствии с п. 49 ФСБУ 6/2020 (в упрощенном порядке (альтернативный метод)) подобных объектов при переходе на ФСБУ 6/2020? Необходимо ли пересчитывать амортизацию с учетом новых элементов амортизации с момента ввода таких объектов в эксплуатацию либо возможно установить элементы амортизации с 1 января 2022 г. и начислять амортизацию исходя из первоначальной стоимости и установленных элементов амортизации без пересчета амортизации?

Компании принадлежит часть бизнес-центра. С 2023 г. она учитывает инвестиционную недвижимость (101 помещение в бизнес-центре) обособленно с выделением отдельной строкой баланса по переоцененной, справедливой стоимости. Отдельными объектами ОС в учете числятся: система кондиционирования, насосная станция, два лифта, которые являются движимым имуществом. Также согласно ФСБУ 26 на учет принят земельный участок под зданием бизнес-центра. Являются ли данные движимые основные средства и земельный участок объектами инвестиционной недвижимости?

1. Если ООО приобрело прослеживаемый товар (например, холодильник, монитор) без НДС (то есть он не попал в декларацию по НДС) и поставило его на учет как основное средство (ОС), нужно ли подавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами о покупке товара и принятии его на учет как ОС (отчет)?
2. Если приобретен прослеживаемый товар (есть РНПТ), принят как ОС, учтен в налоговой декларации по НДС, нужно ли подавать отчет?
3. Если приобретена ТМЦ, которые подлежат прослеживаемости, учтены на забалансе, нужно ли подавать отчет?
4. Если прослеживаемый товар приобретен по авансовому отчету, учтен на забалансе, нужно ли подавать уведомление о присвоении номера прослеживаемого товара, отчет?
5. Если в декларацию по НДС попал прослеживаемый товар, который куплен для собственных нужд (будет продан или нет, пока неизвестно), нужно ли подавать отчет? По каким операциям с данным товаром нужно подать отчет, если операция по его покупке попала в декларацию по НДС?

Согласно Методическим рекомендациям, если у получателя нет технической возможности для подписания Накладной на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458) простой электронной подписью, то ответственным исполнителем формируется копия Накладной (ф. 0510458) и представляется контрагенту-получателю для подписания на бумажном носителе. Должна ли копия электронного документа содержать отметки электронных подписей? Должна ли копия для контрагента содержать собственноручные подписи лиц, подписавших электронный документ электронными подписями?

Компания, относящаяся к субъектам МСП, издает печатные издания. У нее также есть сайт, который зарегистрирован как СМИ. На нем она размещает рекламу. Доходы от размещения рекламы составляют большую часть доходов компании и значительно превышают размер доходов от печатных изданий. Издательская деятельность названа в числе видов деятельности для целей применения пониженных тарифов страховых взносов. Можно ли рассматривать доходы от размещения рекламы на сайте как доходы от издательской деятельности? Или это будет уже иная деятельность (деятельность web-порталов, код 63.12 по ОКВЭД)? Может ли компания в 2026 г. применять пониженный тариф страховых взносов?

В группе компаний есть материнская компания и дочерние компании. В штате одной из них есть сотрудники, которые выполняют закупочную деятельность для обеспечения производства. Принято решение о переводе закупочной деятельности как функции в материнскую компанию. Соответственно, эта функция в дочерней компании переводится на аутсорсинг.
Могут ли быть риски с принятием такого решения, если в конечном итоге стоимость ведения закупочной деятельности на аутсорсинге будет выше, чем когда сотрудники были в штате? Возможны ли претензии со стороны налоговой инспекции?

Организация занимается производством кварцевого песка. В перспективе планируется запустить новое направление — производство кварцевой муки. Для этого сторонней организацией был проведен анализ рынка кварцевой муки в России, и он предоставлен на рассмотрение учредителям с целью принятия дальнейшего решения (возможно, после изучения данного анализа решение о производстве нового продукта не будет принято). Исполнитель услуги предоставил УПД. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проведение анализа рынка?

Организация в 2025 г. выявила доход физлица в 2024 г., с которого не был исчислен и удержан НДФЛ. Организация исправила данную ошибку в июле 2025 г., доначислила и удержала налог из текущей зарплаты, а также перечислила его. В уведомлении об исчисленных налогах в части НДФЛ за период с 01.07.2025 по 22.07.2025 организация указала в том числе и эту сумму.
Организация в августе 2025 г. в счете 6-НДФЛ за 2024 г. в разделе 1 не меняла показатели, в разделе 2 поставила новые данные в строке 140, а строку 160 не меняла. В приложении 1 по данному физлицу в исчисленный налог и удержанный налог поставила новые данные, и они равны.
Правильно ли организация подала корректирующий расчет? Правильно ли организация в приложении 1 отразила новые данные и в исчисленном и в удержанном налоге?
Организация исходила из того, что на дату подписания расчета суммы были полностью удержаны, хоть и в 2025 г. В личном кабинете данные ЕНП не изменились, ведь раздел 1 не менялся. Как будет отражена просрочка не перечисленного в 2024 г. налога?

Компания-арендодатель находится на общей системе налогообложения и перевыставляет стоимость коммунальных услуг арендаторам. Поступающая оплата учитывается в бухгалтерском и налоговом учете организации как выручка, а услуги энергосбытовой компании как расходы по основному виду деятельности. За декабрь счет от энергосбытовой компании приходит в январе следующего года, соответственно, арендодатель коммунальные расходы за декабрь перевыставит арендаторам в январе. Является ли для арендодателя данная выручка доходами прошлых периодов, или можно отразить выручку как доходы текущего периода, ведь дата акта и счета-фактуры будет текущая?

Компания хочет использовать личный автомобиль сотрудника в служебных целях, выплачивая ему за это компенсацию. Речь идет об электромобиле. Может ли компания учесть компенсацию в расходах по налогу на прибыль?

Продавец подписал оферту о реализации на маркетплейсе. За услуги по размещению и продаже товаров на маркетплейсе выплачивается вознаграждение. В рамках продвижения товаров на маркетплейсе покупателям предоставляется скидка. Продавец при заключении оферты изначально соглашается на применение этой скидки к своим товарам. При этом маркетплейс вправе менять стоимость товара без предварительного согласования с продавцом. В этом случае маркетплейс компенсирует продавцу сумму скидки, предоставленной им покупателям. По условиям оферты скидки, предоставляемые за счет маркетплейса, уменьшают размер его вознаграждения. Если размер скидки превышает сумму вознаграждения, в отчетах маркетплейса вознаграждение отображается как отрицательная величина. На отрицательные суммы вознаграждения УПД/УКД или другие документы маркетплейс не предоставляет. Каким образом в бухгалтерском учете продавец должен отражать сумму «отрицательного вознаграждения»? Как при этом определяется налогооблагаемая база для НДС и налога на прибыль?