Консультации
-
Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
Какой налог должен заплатить «упрощенец» при выплате ему дивидендов от участия в другом юридическом лице?
-
Применение НПД при проверке проектных чертежей
Может ли самозанятый, не имеющий статуса ИП, заключить договор с ООО на проверку проектных чертежей и надзор за производством работ в рамках проекта? Входят ли эти виды работ в понятие «проектирование» в целях НПД?
-
Нужно ли облагать НДС полученную собственником земельного участка сумму компенсации на рекультивацию?
Компания является собственником земельного участка, сданного ей в аренду. По условиям договора арендатор по окончании аренды должен компенсировать арендодателю стоимость рекультивации. По сути, компенсация затрат на рекультивацию представляет собой возмещение убытков арендодателя в связи с ухудшением качества земли после аренды и, соответственно, не должна облагаться НДС. Но в инспекции нам сказали, что на полученную компенсацию нужно будет начислить НДС. Насколько это правомерно?
-
Можно ли учесть в составе расходов при налогообложении прибыли суммы переведенного долга и начисленных впоследствии процентов?
Организация «А» погасила кредит за организацию «Б» по договору перевода долга. Это обязательство складывается из основного долга и начисленных процентов. Организация «Б» вошла в процедуру банкротства. Может ли организация «А» отразить сумму погашения кредита как убыток? Как уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму погашения кредита?
-
Возможность применения ПСН при торговле со склада и продаже товаров организациям
Я являюсь предпринимателем, занимающимся торговой деятельностью, и имею в собственности складское помещение. Хочу перейти на ПСН. В связи с этим есть два вопроса: 1) Можно ли применять ПСН при осуществлении розничной торговли крупногабаритными товарами непосредственно со склада? 2) Возможна ли в рамках ПСН продажа в розницу товаров организациям?
-
Потери от простоя: как их учитывать для целей налога на прибыль
В организации произошел простой оборудования, персонала. Отметим, что простой приказом не был оформлен. Была оформлена только справка планово-экономического отдела о времени простоя. Во время простоя начислялась амортизация, выплачивалась зарплата работникам, начислялись страховые взносы, НДФЛ. К тому же работники компании не простаивали. Они были направлены на другие линии. Однако оборудование простаивало длительное время. Можно ли в этом случае учесть в расходах для целей налога на прибыль потери от этого простоя?
-
Торговый сбор при прекращении торговой деятельности без подачи уведомления
Компания прекратила торговую деятельность через объект, расположенный в Москве, в марте 2023 г., но уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора забыла подать. Грозит ли нам доначисление торгового сбора за период с момента прекращения торговой деятельности до момента подачи уведомления о снятии с учета?
-
Нюансы признания в расходах резерва по сомнительным долгам в части «дебиторки» взаимозависимых лиц
Организация создала резерв по сомнительным долгам. У нее есть дочерняя компания, за которой числится дебиторская задолженность перед организацией. Может ли эта организация включить в резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли дебиторскую задолженность своей «дочки»?
-
Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
Организация заключила договор с подрядчиком на выполнение определенных работ. Компания оплатила аванс подрядной организации, приняла НДС к вычету с этого аванса. Операции отразила в книге покупок. Подрядчик выполнил данные работы, но не сдал их компании (документы отсутствуют). В данный момент подрядная организация находится в процессе ликвидации через процедуру банкротства. В связи с этим возникает вопрос: следует ли организации в момент внесения записи о ликвидации подрядчика восстановить НДС к уплате с выданного аванса?
-
Компенсация проезда на работу личным транспортом: что будет с налогом на прибыль и страховыми взносами
Компания открывает рабочую точку в месте, куда общественным транспортом добраться нельзя. У рабочих, которые будут там работать, есть личный транспорт. Если мы будем компенсировать им расходы на бензин по проезду на работу и обратно личным транспортом, можно ли будет учесть эту компенсацию в расходах по налогу на прибыль и не облагать страховыми взносами?
-
Нюансы налогового учета единовременной премии и премии при расчете среднего заработка
В организации было принято решение о выплате единовременной премии работникам. Возникают ли риски в случае учета ее в составе расходов для целей налога на прибыль организаций? Также компанию интересует вопрос относительно учета премии в расчете среднего заработка.
-
Уплата налогов и взносов за иностранца, который заключил договор ГПХ с российской компанией
Гражданин Белоруссии заключил договор гражданско-правового характера (ГПХ) и выполняет услуги для организации, которая находится в РФ. Однако он проживает не в Республике Беларусь, а в другой стране и является ее нерезидентом. Он не уплачивает налоги и сборы в России. Можем ли мы продолжать сотрудничество по договору ГПХ с иностранным гражданином, постоянно проживающим вне России? И какие налоги и взносы мы должны уплачивать за этого гражданина?
-
Учет возмещения коммунальных услуг у арендодателя на УСН
Наша компания применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и имеет в собственности нежилое помещение. Это помещение мы хотим сдать в аренду. Можем ли мы не включать в доходы суммы, поступающие от арендатора в счет возмещения стоимости коммунальных услуг, если с арендатором будет заключен посреднический договор, по условиям которого арендодатель действует в интересах арендатора по уплате коммунальных услуг ресурсоснабжающим организациям?
-
Аренда квартиры у своего сотрудника: НПД или НДФЛ?
Компания собирается арендовать квартиру у своего работника, который зарегистрирован в качестве плательщика НПД. Как в такой ситуации должно осуществляться налогообложение доходов в виде арендной платы: работник должен уплачивать с них НПД или данные доходы подлежат обложению НДФЛ и компания, как налоговый агент, должна удерживать налог с выплачиваемых сумм арендной платы?
-
Переквалификация процентов в дивиденды: на что нужно обратить внимание компаниям
В требовании о представлении документов (информации) налоговый орган указал, что по данным бухгалтерской отчетности чистые активы налогоплательщика на начало и конец 2021 г. имели отрицательное значение. Налоговая отметила, что нужно произвести перерасчет данной задолженности в связи с отнесением к контролируемой задолженности и переквалификацией выплаченных процентов в дивиденды за 2021 г. с применением соответствующей налоговой ставки для удержания налога при их выплате. Правомерно ли это?
-
Возникают ли налоговые риски с вычетом НДС в части затрат по сносу старых объектов на месте застройки?
Общество планирует снести на месте застройки старые объекты и произвести реконструкцию существующих основных средств в целях их последующего использования в коммерческих целях. 1. Возникает ли риск в отказе в возмещении НДС в части затрат по сносу объектов (старых на месте застройки) и в отказе в возмещении НДС по затратам на проектные работы? 2. Возникает ли необходимость в восстановлении НДС с объектов, подлежащих сносу при расчистке территории для застройки?
-
Нужно ли регистрировать постоянное представительство в РФ при ведении переговоров с заказчиками?
Компания хочет создать представительство в Москве. Оно будет вести переговоры с заказчиками и согласовывать условия контрактов, которые будут заключаться с немецкой организацией напрямую, соответственно, минуя представительство. Контракты на поставку и монтаж оборудования по всей России. Ведет ли такая деятельность к возникновению постоянного представительства с точки зрения положений Налогового кодекса? Какие могут возникнуть последствия для немецкой GmbH?
-
Должен ли арендатор платить налог на имущество с произведенных им неотделимых улучшений?
Исходя из положений п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество является недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В ФСБУ 6/2020 «Основные средства» отсутствуют положения, аналогичные п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», который предусматривал, что в составе основных средств учитываются капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. В пункте 3 ст. 378 НК РФ, действующем с 2022 г., указано, что переданное в аренду имущество подлежит налогообложению у арендодателя. Означает ли это, что арендатор теперь не платит налог на имущество с произведенных им неотделимых улучшений в арендованную недвижимость?
-
Какие последствия повлечет подача уточненной декларации после акта выездной проверки, но до вынесения решения по ней
Налоговики провели у нас выездную проверку по налогу на прибыль, в ходе которой пришли к выводу о необоснованном включении ряда затрат в состав расходов. До вынесения решения по проверке мы в декабре 2022 г. подали уточненную декларацию за проверяемый период, в которой исключили спорные затраты из расходов. Должна ли инспекция учесть данные уточненной декларации при вынесении решения по проверке?
-
Как применяется льгота по налогу на имущество для лиц, применяющих ЕСХН
Наша компания занимается сельскохозяйственной деятельностью (выращивание овощей), и с этого года мы перешли на уплату ЕСХН. У нас есть нежилое здание, в котором размещены администрация, столовая для работников, а также ремонтные мастерские, где мы ремонтируем свою сельхозтехнику, и склад запчастей для нее. Никакой иной деятельностью, кроме сельскохозяйственной, компания не занимается. Можем ли мы воспользоваться положениями п. 3 ст. 346.1 НК РФ и не облагать здание налогом на имущество?