Экономика и жизнь №38 (10102) ЭЖ-Бухгалтер | №38 (10102) от 10 октября 2025

В прошлом номере «ЭЖ-Бухгалтер» мы разобрали ключевые поправки законопроекта по НДС и страховым взносам. В этом номере мы расскажем о предлагаемых изменениях по НДФЛ, налогу на прибыль, спецрежимам и налоговому администрированию. Среди ключевых нововведений — повышенная ставка НДФЛ для иностранных агентов, лишение их налоговых льгот, новые условия для освобождения от налога доходов от продажи имущества и акций, а также продление ограничения на перенос убытков. Упрощаются правила для инвестиционного вычета внутри групп компаний, ужесточаются условия применения ПСН, а обязанность по исчислению имущественных налогов переходит к налоговым органам.

Минфин России разъяснил, что продовольственный товар для детей с вложенной в упаковку игрушкой может облагаться НДС по ставке 10%, если игрушка не реализуется как отдельный товар и не имеет самостоятельной ценности. Разберемся, что понимается под самостоятельной ценностью и какая ставка НДС должна применяться при реализации товара с вложенной игрушкой, имеющей самостоятельную ценность.

В условиях ужесточения налогового контроля и приостановления действия международных договоров об избежании двойного налогообложения налоговые органы все чаще применяют механизм налоговой реконструкции к трансграничным сделкам. Однако на практике этот инструмент, призванный определить действительные налоговые обязательства, нередко оборачивается против налогоплательщика. Вместо восстановления справедливости инспекции выбирают наиболее фискально обременительный вариант, игнорируя реальную экономическую суть операций. В статье рассматриваются пять ключевых проблем применения реконструкции, включая противоречивую квалификацию «технических» компаний, неправомерный отказ в льготах и асимметрию в доказывании, а также предлагаются пути решения этих вопросов.

Внутрихолдинговые операции по перераспределению денежных средств — не только мощный инструмент управления, но и источник налоговых рисков. Поскольку понятие «холдинг» в законодательстве не закреплено, налоговые органы с особой тщательностью проверяют сделки между аффилированными компаниями. Поводом для доначислений могут стать как цены, так и формальные договоры, отсутствие деловой цели или экономического смысла. Как выстроить взаиморасчеты в группе компаний, чтобы защититься от претензий ФНС, сохранив прозрачность для собственников, — разбираемся в материале.

Даже при доказанности дисциплинарного проступка работодатель обязан неукоснительно соблюдать установленную Трудовым кодексом процедуру его расследования и наказания работника. В противном случае суд восстановит нарушенные права работника, несмотря на его виновное поведение.