Елена Воробьева

Включается ли в состав расходов организации, применяющей УСН (объект налогообложения— доходы, уменьшенные на величину расходов), суммы НДФЛ, удержанные из заработной платы работников? В соответствии со ст. 346.16 НК РФ расходы на оплату труда включены в закрытый перечень расходов, принимаемых в целях налогообложения. При этом имеются в виду суммы начисленной заработной платы. Поскольку НДФЛ является ее частью, он должен включаться в состав расходов организации. Если НДФЛ не принять к расходу то возникнет двойное налогообложение: на перечисленную сумму НДФЛ надо будет начислить единый налог.

В течение месяца организация периодически получает в банке наличные средства, за счет которых производит оплату дней отпуска, выплату материальной помощи, компенсации за неиспользованный отпуск и другие выплаты при увольнении, премии, пособия по временной нетрудоспособности. В какой срок организация обязана перечислить удержанный с указанных выплат НДФЛ в бюджет?

В 2004 г. организация А получила дивиденды от долевого участия в организации Б. В 2005 г. организация А выплачивает своим акционерам дивиденды за счет тех сумм, которые были получены от организации Б. Возникает ли у организации А обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с сумм выплаченных дивидендов? По какой ставке?

Автотранспортное предприятие было создано 2 месяца назад. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск ни у одного из работников еще не наступило. В связи с этим количество рабочих часов по графику у работников составляет менее нормы. Например, в соответствии с графиком работник должен отработать за месяц 156 часов при норме 172 часа. Обязана ли администрация предприятия доплачивать работникам за недоработанные (не по вине работников, а в соответствии с графиком) часы, как за время простоя? Необходимо ли в этом случае во время простоя находиться на рабочем месте или можно быть дома? Если работник, выработавший за месяц менее нормы рабочего времени, выходил на работу в выходной день, то оплачивается ли ему этот день в двойном размере?

Работник, которому установлен суммированный учет рабочего времени (учетный пери¬од — квартал), был на больничном. Исключаются ли из нормы рабочего времени часы, пропущенные в связи с болезнью? В нашей бухгалтерии считают, что норма рабочего времени уменьшается на количество рабочих часов, приходящихся на период нетрудоспособности, по производственному календарю. При этом оплачиваются только те рабочие часы, которые были пропущены работником в соответствии с его графиком. Правильно ли это?

Профсоюзная организация применяет упрощенную систему налогообложения. Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения физическому лицу — члену профсоюза стоимости экскурсионной, туристической путевки, путевки в оздоровительные лагеря для его ребенка, если оплата произведена за счет: — членских взносов; — средств, поступивших на счет профсоюзной организации, от организации, в которой работают члены профсоюза (в соответствии с условиями коллективного договора)?

Являются ли с 2005 г. выплаты в пользу работников, являющихся иностранными гражданами, объектом для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Беременная женщина переведена на легкий труд. За этот период за ней сохраняется средний заработок по прежней работе. Включается ли этот средний заработок в расчет пособия по беременности и родам?

В российском представительстве иностранной компании работают сотрудники-иностранцы. В соответствии с заключенными с ними договорами организация оплачивает стоимость проезда работников и членов их семей: в Россию, в отпуск и обратно, а также стоимость предоставленного работникам жилья. Принимаются ли указанные расходы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль?

Фирма реорганизована путем выделения в новую организацию. Все работники реорганизованной фирмы приняты во вновь созданную организацию в порядке перевода с 21 декабря 2004 г. Заработная плата за декабрь 2004 г. работникам начислена одновременно с заработной платой за январь 2005 г. и выплачена в феврале 2005 г. По каким ставкам должен начисляться ЕСН на заработную плату, начисленную за дни, отработанные в декабре 2004 г.?

Сотрудник работает по скользящему графику Он был болен с 1 по 10 января (зимние каникулы). Выплачивается ли ему пособие по временной нетрудоспособности?

В соответствии с условиями коллективных договоров работникам полагается дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день. Принимаются ли суммы оплаты за такой отпуск на расходы в целях налогообложения прибыли?

Некоторые сотрудники работали у нас в январе и феврале 2004 г., потом в период с марта по ноябрь были переведены в другую организацию, а в декабре опять были приняты к нам. Какие месяцы включаются в расчетный период для исчисления среднего заработка для оплаты отпуска, предоставленного в январе 2005 г., и для оплаты временной нетрудоспособности в январе 2005 г.?

Работника, достигшего пенсионного возраста, увольняют в связи с сокращением штатов организации. Выплачивается ли в этом случае ему выходное пособие?

Работники организации работают по графику: 12-часовая рабочая смена, двое суток — выходные (то есть режим работы не является многосменным). Нужно ли при таком графике доплачивать за работу в ночное время?

Премия в организации выплачивается месяцем позже. Отпуск работнику предоставлен в апреле 2005 г. В расчетном периоде работнику начислены: — в январе: заработная плата за 15 рабочих дней и премия за не полностью отработанный декабрь (за 16 дней); — в феврале: заработная плата за 19 рабочих дней и премия за январь (отработан полностью); — в марте: заработная плата за 16 рабочих дней (остальные 6 дней — больничный) и премия за февраль (отработан полностью). В каком размере принимаются в расчет среднего заработка указанные премии?

Работник работает по сменному графику. Его рабочая смена совпала с нерабочим праздничным днем. Должен ли издаваться приказ о привлечении работника к работе в праздничный день, если этот день является рабочим по графику? Как производится оплата за этот день?

В нашей организации водителям установлены надбавки за ненормированный рабочий день и саморемонт в процентах от оклада. Учитываются ли при определении размера указанных надбавок доплаты за классность?

Наша работница с февраля 2004 г. находилась сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком. В апреле 2005 г. она представила листок нетрудоспособности, на основании которого ей должен быть предоставлен еще один отпуск по беременности и родам. Исходя из какого среднего заработка будет рассчитываться пособие по беременности и родам?

В организации выплачивается аванс в размере 50% оклада 27-го числа текущего месяца, а заработная плата за вторую половину месяца — 73-го числа следующего месяца. Работник был принят на работу 20 января. Нужно ли выплачивать ему аванс? В каком размере?