Александр Никитин

В канун Нового года работникам, у которых есть дети в возрасте до 16 лет, были вручены подарки для детей (набор конфет и мягкая игрушка). Возникнут ли у нас проблемы с налоговой инспекцией, если мы не начислим НДС на стоимость таких подарков?

Наша компания реализовала партию товара крупной торговой сети. Уже после того, как исполнение договора поставки состоялось, мы заключили дополнительное соглашение к договору, по которому покупатель за отдельную плату обязался разместить нашу продукцию вблизи кассовой зоны в приоритетном порядке. При проверке инспекция исключила эти затраты из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по прибыли. Проверяющие указали, что расходы были понесены уже после передачи права собственности на товары торговой сети и не отвечают критерию экономической обоснованности, установленному в ст. 252 НК РФ. Правы ли налоговики? Какие перспективы у компании при обращении в вышестоящий налоговый орган и в суд?

Организация 29 октября почтовым отправлением с описью вложения направила в инспекцию декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2012 г. На титульном листе в поле «Номер корректировки» ошибочно проставили «1--» вместо «0--». Декларация подана по старой форме. Инспекция прислала уведомление об отказе в приеме декларации, посчитав ее уточненной, и предложила представить основную декларацию. Ссылки на подачу декларации не по установленной форме в письме инспекции нет. Правомерен ли отказ инспекции? Могут ли налоговики в такой ситуации привлечь организацию к ответственности за непредставление декларации?

В нашей компании прошла выездная налоговая проверка. По ее результатам часть расходов была исключена из налоговой базы по налогу на прибыль. Соответственно, нам насчитали недоимку по налогу. Нужно ли в этом случае вносить изменения в ранее сданную декларацию по налогу на прибыль и корректировать ее с учетом решения налоговиков?

В нашей компании проводится выездная налоговая проверка. Налоговики приостанавливали проверку трижды, а теперь по решению регионального УФНС проверка продлена до шести месяцев. Можем ли мы оспорить это решение в суде, мотивировав заявление неоднократным приостановлением проверки?

Нужно ли платить НДФЛ при получении в дар денежных средств или имущества от близких людей или просто от знакомых? Налоговый кодекс отвечает на эти вопросы, но разобраться в хитросплетениях норм неспециалисту бывает нелегко. Рассмотрим наиболее распространенные ситуации, возникающие при таком дарении.

На заседании Пленума ВАС РФ, состоявшемся 25 января 2013 г., высшие арбитры приняли постановление «Об уплате налога на добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом». Документ расставил все точки над «i» в вопросах, касающихся уплаты НДС при продаже имущества в процессе процедуры банкротства. И сделано это в интересах кредиторов налогоплательщика-банкрота, а отнюдь не федерального бюджета.

Сразу два вопроса — момент включения в состав расходов взносов на добровольное пенсионное страхование сотрудников и порядок вступления нормативно-правовых актов о налогах и сборах в силу — рассмотрели высшие арбитры в постановлении Президиума ВАС РФ от 30.10.2012 № 9061/12. Оба вопроса судьи решили в пользу налоговой инспекции.

За одним из наших контрагентов числится задолженность. В декабре 2012 г. мы узнали, что эта компания была исключена из ЕГРЮЛ по решению налоговых органов. Можно ли в этом случае долг признать безнадежным и списать его на расходы?

В конце прошлого года Президент РФ подписал сразу три закона, касающиеся порядка пребывания иностранных граждан на территории нашей страны. Полагаем, что эти документы будут интересны как иностранцам, так и их работодателям — российским организациям и бизнесменам.

Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н утверждена новая форма книги учета доходов и расходов для плательщиков налога по УСН, а также регистр налогового учета для бизнесменов, применяющих патентную систему налогообложения. Чем отличаются новые книги учета от регистров, применявшихся ранее? Читайте в нашем комментарии.

В Минфине России утвердили Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов (приказ от 21.12.2012 № 171н). Документ пока что не применяется, так как находится на регистрации в Минюсте России, но ознакомиться с новыми кодами бюджетной классификации (КБК) компаниям и бизнесменам, которых касаются изменения, будет полезно заранее.

Нужно ли начислять НДС на стоимость подарков, которые покупает компания для детей своих сотрудников? Налоговики считают, что нужно. Некоторые суды поддерживают эту точку зрения. Именно к такому выводу пришли арбитры ФАС Московского округа в постановлении от 17.10.2012 № А40-29743/12-140-143. Однако в арбитражной практике есть и решения в пользу компаний.

Нередко компании после внесения в учет изменений по результатам налоговых проверок подают в инспекцию уточненные декларации. Это порождает множество спорных ситуаций: инспекции по-разному подходят к учету данных по таким уточненкам. В письме ФНС России от 21.11.2012 № АС-4-2/19576 ведомство дало проверяющим на местах подробные рекомендации. Полагаем, что знать содержание этих разъяснений будет полезно и налогоплательщикам.

Минфин России уже неоднократно пресекал попытки банков насчитать НДФЛ по материальной выгоде от экономии на процентах по кредитам там, где на самом деле никакой выгоды нет. Разъяснения финансового ведомства будут полезны читателям, взявшим кредит или получившим долги в наследство.

В организации сменился главный бухгалтер. При передаче дел обнаружилось, что на субсчете «Расчеты по пенсионному страхованию» к счету 69 числится значительная сумма переплаты. Хотим написать заявление о ее возврате на наш расчетный счет. Как в этом случае (после поступления денежных средств на расчетный счет) правильно заполнить расчет по форме РСВ-1 ПФР? Ведь в расчете нет для этого специальной строчки.

ЕНВД — льготный режим налогообложения, который позволяет индивидуальным предпринимателям не вести учет поступлений и расходования денежных средств и уплачивать налог, основываясь на определенных физических показателях. Но бывают ситуации, когда без информации и доходах и расходах не обойтись.

Письмо Минфина России от 08.11.2012 № 03-03-6/1/577 будет интересно компаниям, у которых в числе контрагентов есть организации, исключенные из ЕГРЮЛ по решению налоговиков. Если за ними числится задолженность, то эту сумму организация не сможет признать безнадежным долгом и списать на расходы. Так считают специалисты финансового ведомства.

Компания по производству мебели в 2008 г. приобрела ткани для обивки диванов. Однако в связи с финансовыми трудностями производство диванов было остановлено. В этом году при инвентаризации склада было обнаружено, что ткани пришли в негодность. Поэтому был составлен акт об их списании. Можем ли мы учесть при расчете налога на прибыль стоимость списанных тканей?

Работник обратился в бухгалтерию с заявлением о предоставлении вычета на несовершеннолетнего ребенка. Со слов сотрудника, на его обеспечении находятся также двое неусыновленных детей жены от первого брака, одному из которых 17, а другому 25 лет. В каком размере можно предоставить работнику вычеты на детей?