Виталий Терещенко
-
Компания на УСН выдает справку о заработке для пособий
Одна из наших сотрудниц увольняется и просит выдать ей справку о заработке, необходимую для назначения пособий по обязательному социальному страхованию. Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения и осуществляет вид деятельности, дающий право на нулевой тариф по взносам в ФСС России. То есть фактически мы взносы в фонд не перечисляем. Как нам оформить справку о заработке, учитывая, что в ней отражаются только выплаты, облагаемые взносами?
-
«Другие» расходы
Перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, открыт: последним пунктом в нем значатся другие расходы (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Рассмотрим, какие именно затраты, по мнению чиновников и судей, можно признать в налоговом учете по этому основанию.
-
Как увеличить расходы на лечение в декларации 3-НДФЛ
В декларации 3-НДФЛ за 2011 г. я заявила социальный вычет на лечение. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился. Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации — общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? И надо ли заново подготовить весь пакет подтверждающих документов или достаточно приложить к уточненке копию забытого документа?
-
Безвозмездная реконструкция («Бухгалтерское приложение», № 14, 2014 г.)
Первоначальная стоимость основного средства может быть увеличена на рыночную цену работ по его реконструкции, полученных безвозмездно. К такому выгодному для налогоплательщиков выводу пришел Минфин России в письме от 12.03.2014 № 03-03-Р3/10730.
-
Расходы по «переходящей» командировке
У сотрудника планируется командировка с 24 марта по 11 апреля 2014 г. Понадобится ли в целях исчисления налога на прибыль распределить средний заработок за период командировки и произведенные командированным работником расходы между I и II кварталами? Илья Мазурин, г. Самара
-
Компания не ведет журнал учета ПКО и РКО
Налоговики в рамках проверки соблюдения кассовой дисциплины истребовали у нашей компании журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3. Но мы не ведем такой журнал. Вправе ли ИФНС в связи с отсутствием журнала оштрафовать нас за нарушение кассовой дисциплины?
-
Услуги по доставке суши и ЕНВД
Индивидуальный предприниматель планирует открыть ресторан суши. Блюда будут продаваться не только посетителям ресторана, но и доставляться клиентам на дом. Вправе ли предприниматель применять «вмененку» в отношении деятельности по изготовлению и продаже суши с доставкой на дом?
-
Подразделение на ЕНВД: правила заполнения декларации
ФНС России рассказала, как заполнять и сдавать декларацию по ЕНВД компаниям, осуществляющим вмененную деятельность через обособленные подразделения (письмо от 05.02.2014 № ГД-4-3/1895). Письмо размещено на сайте www.nalog.ru в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
-
Санкции по договору аренды муниципальной недвижимости в налоговом учете
Наша организация арендует помещение у муниципалитета. В конце прошлого года мы несколько раз с опозданием перечисляли платежи по аренде. Муниципалитет, руководствуясь условиями договора, выставил нам неустойку. Мы уплатили данную сумму. Вправе ли наша компания учесть ее при расчете налога на прибыль?
-
У компании на ЕНВД появилась новая деятельность: как считать налог?
В течение года у компании на ЕНВД может появиться новый вид деятельности, который она также решит перевести на «вмененку». Если начало новой деятельности приходится не на первое число месяца, возникает вопрос: как считать налог за этот месяц? Ответ на этот вопрос зависит от того, где именно организация начинает новую деятельность и готова ли она к спору с налоговиками.
-
Разъездная работа: разбираемся с определением
В письме от 12.12.2013 № 4209-ТЗ Роструд разъяснил, по каким критериям определять, что работа сотрудника является разъездной, и как документально обосновать обязанность компании по возмещению его расходов. Позиция чиновников выгодна работодателям, но на практике может привести к спорам с проверяющими из ФНС России и фондов.
-
Разъяснения чиновников: тенденции и перспективы
В 2013 г. специалисты Минфина и ФНС России выпустили массу разъяснений о том, как считать и платить налоги в различных ситуациях. Мы отобрали самые важные письма и разделили их на три группы. В первую попали вопросы, по которым подход чиновников кардинально изменился. Во вторую — те, по которым финансисты договорились с налоговыми органами о единой позиции. Наконец, в третьей собраны ситуации, которые Минфин России прокомментировал впервые.
-
НДФЛ с промежуточных дивидендов пересчитывают только по итогам года
По итогам полугодия выплатили дивиденды директору — единственному учредителю нашего ООО и удержали НДФЛ по ставке 9%. Когда подвели итоги работы за девять месяцев, оказалось, что мы вышли на меньшую сумму прибыли, чем была в 1-м полугодии. Надо ли пересчитать налог с части дивидендов, выданных сверх чистой прибыли за девять месяцев, по ставке 13%?
-
Работа в другой организации не отменяет право сотрудницы на декретное пособие
У сотрудницы есть основное место работы (наша компания) и внешнее совместительство. И у нас, и по совместительству сотрудница работает больше двух лет. Других мест работы у нее в последние два года и в настоящее время не имеется. Скоро сотрудница уходит в декрет. И хочет по основному месту работы подать заявление на отпуск по беременности и родам, но еще месяц продолжать работать как совместитель. Вправе ли наша компания в этом случае назначить пособие по беременности и родам? Не будет ли проблем с возмещением этой суммы из ФСС России, если ревизоры узнают, что сотрудница не сразу взяла декретный отпуск на другом месте работы?
-
Полномочия налоговиков на время приостановления проверки
Летом этого года Пленум ВАС РФ разъяснил нормы НК РФ, посвященные приостановлению выездной проверки. Но, как показала практика, вопросы все равно остались. Например, вправе ли налоговики в период приостановления проверки допрашивать работников организации? Когда компания должна представить документы, истребованные за несколько дней до приостановления проверки? Фискальный взгляд — в письме ФНС России от 21.11.2013 № ЕД-3-2/4395.
-
Выходные пособия: правила для НДФЛ, налога на прибыль и страховых взносов
Многие организации при расторжении трудового договора с работниками выплачивают им различные выходные пособия. В одних случаях поступать так работодателя обязывает Трудовой кодекс, в других — условия коллективного или трудового договора, внутренних локальных актов, письменного соглашения с сотрудником. Это разнообразие приводит к тому, что не всегда легко разобраться, облагается ли то или иное пособие страховыми взносами и НДФЛ и вправе ли работодатель учесть эту выплату при расчете налога на прибыль. Упростить эту работу помогут несколько несложных правил, которые мы собрали в статье.
-
Расчет наличными сверх лимита: последствия для покупателя
Наша компания купила за наличный расчет товары стоимостью 120 000 руб. Поставщик выбил на эту сумму кассовый чек и оформил товарную накладную. Других поставок в рамках данного договора не было и не будет. Вправе ли налоговики оштрафовать нашу организацию за превышение лимита расчетов наличными? И возможны ли проблемы со списанием расходов на приобретение товара в налоговом учете? И. Самойлова, г. Санкт-Петербург
-
Компенсация молодым мамам за неполный месяц
Наша сотрудница скоро уходит в отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Начало и конец отпуска приходятся на середину месяца. Ежемесячную компенсацию за неполные месяцы мы должны заплатить полностью, то есть в размере 50 руб.? Или необходимо рассчитать ее пропорционально дням, которые в этих месяцах приходятся на отпуск по уходу за ребенком? Е. Панкратова, г. Орел
-
Отчетность по дивидендам физлицам при ЕНВД
Организация на «вмененке» поинтересовалась, надо ли ей сдавать декларацию по налогу на прибыль, если она выплачивает дивиденды только физическим лицам? Минфин России разрешил этого не делать (письмо от 15.10.2013 № 03-11-06/3/42972).
-
В платежку на перечисление НДФЛ закрался неверный КПП
У нас есть обособленное подразделение в Московской области. Мы всегда перечисляли НДФЛ за работников этого подразделения в инспекцию, где оно состоит на учете. Но в прошлом году несколько раз по ошибке поставили в платежках КПП головного офиса, а не подразделения. На выездной проверке налоговики обнаружили, что этих платежей нет в лицевой карточке компании, посчитали налог неуплаченным, начислили нам пени и штраф по ст. 123 НК РФ. Правомерны ли действия ревизоров? М. Кленова, г. Москва