И. Горшкова

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности для исчисления единого налога в Книге учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н (ст. 346.24 НК РФ). В этой статье мы рассмотрим наиболее часто встречающиеся у налогоплательщиков вопросы по порядку ведения и заполнения Книги учета доходов и расходов.

Все, наверное, знают, как приятно получать подарки и премии от организаций. В этом случае у бухгалтера организации возникают вопросы, как правильно учесть стоимость таких подарков. В этой статье речь пойдет о бухгалтерском и налоговом учете подарков и премий сотрудникам организации.

Организация, арендующая здание у физического лица, решает провести его реконструкцию. Договором аренды предусмотрено, что стоимость капитальных вложений в арендованное имущество арендодателем не возмещается. Неотделимые улучшения учитываются на балансе арендатора. По истечении срока договора аренды неотделимые улучшения переходят к арендодателю. На реконструкцию здания заключен договор с подрядчиком, но часть материалов (в целях экономии) закупается предприятием самостоятельно и передается подрядчику для строительства. Можно ли принять к вычету "входной" НДС по этим материалам уже в момент их приобретения? Возникает ли объект обложения НДС при передаче материалов подрядчику? Не относится ли эта операция к строительству хозспособом?

С 1 января 2008 г. вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, относящиеся к сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию.

До 2007 г. наша организация получала доходы и платила налог на прибыль. Но сейчас у организации нет выручки от реализации, так как она не ведет никакой коммерческой деятельности. При этом в течение 2007 г. у организации имелись небольшие расходы в виде амортизации компьютера (который к концу года полностью самортизирован) и она уплачивала налог на имущество с его остаточной стоимости. Куда можно списать образовавшийся убыток? По итогам первого полугодия руководство уже вызывали на комиссию по убыткам в налоговую инспекцию (был показан убыток в декларации по налогу на прибыль и в форме № 2). Инспекция настоятельно рекомендовала пересмотреть расходы. Но куда же их деть?

В 2007 г. бухгалтер рассчитывал налогооблагаемую базу следующим образом: - за I квартал: сумму остаточной стоимости основных средств на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля делил на 4 и умножал на 2,2%; - за полугодие: сумму остаточной стоимости ОС на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая, 1 июня, 1 июля делил на 4, умножал на 2,2% и отнимал авансовый платеж за I квартал; - за девять месяцев: сумму остаточной стоимости ОС на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая, 1 июня, 1 июля, 1 августа, 1 сентября, 1 октября делил на 4, умножал на 2,2% и отнимал авансовые платежи за I и II кварталы. Является ли такой расчет ошибочным и как в таком случае правильно рассчитать налог на имущество организаций?

Я имею в собственности два офисных помещения. 1. Могу ли я сдавать их в аренду юридическим лицам и платить НДФЛ в размере 13%? Или такая деятельность считается предпринимательской и я должна зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? 2. Какие налоги при этом надо будет платить?

Наша организация является подрядчиком при выполнении строительно-монтажных работ на территории РФ. Она пригласила на субподряд организацию из Беларуси, которая в России не зарегистрирована. В контракте указана общая сумма строительных работ - 100 000 руб., в том числе НДС - 15 255 руб. Субподрядчиком выписаны акты по формам № КС-2 и № КС-3 на соответствующую сумму. При этом счет-фактуру с НДС субподрядчик отказывается выписывать, аргументируя это тем, что он не платит НДС в Беларуси (счет-фактуру он выписывает только в том случае, если сам платит НДС). Должен ли субподрядчик выписывать счет-фактуру на выполнение работ и отражать в нем НДС? В какой строке в декларации по НДС у российской организации следует отразить начисление НДС, уплаченного за белорусского субподрядчика? Какие документы должна подготовить наша организация для подтверждения оплаты НДС за субподрядчика и как передаются эти документы в Беларусь (через налоговую инспекцию или через нашу организацию)? Отражает ли российская организация сумму НДС в Книге покупок? Как правильно нужно было сделать бухгалтерские проводки?

Организация продает оптом товар, облагаемый по ставке 18% и не облагаемый НДС (медицинский инструмент). В аренде у нее находятся офис и склад. Нужно ли "входящий" НДС, указанный в счете-фактуре, выставленном за аренду указанных помещений, делить в процентном отношении на объем реализованного товара с НДС 18% и без НДС и долю, приходящуюся на товар без НДС, не ставить к возмещению, а включать в расходы вместе со стоимостью арендной платы?

В июле 2007 г. организация приобрела земельный участок. В эксплуатацию землю не вводили (так как знали, что ее вскоре продадут). В декабре 2007 г. директор внес наличные деньги в кассу организации и купил этот земельный участок. Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны?

Наша организация оплатила оборудование, которое планируется передать в рамках благотворительной помощи храму. Как правильно документально оформить такую помощь и как учесть ее в бухгалтерском и налоговом учете? ПБУ 18/02 организация не применяет.

Четыре года назад нашей организацией по предварительной заявке было приобретено оборудование для передачи его в лизинг. Но впоследствии заказчик отказался от этой сделки (договор заключен не был) и оборудование не было передано заказчику. Это оборудование находится у нас на открытой площадке, оно морально устарело и не пользуется спросом. Изначально и по настоящее время оно учитывается на счете 03. Оборудование не вводилось в эксплуатацию, и амортизация по нему не начислялась. Имеем ли мы право начислить на оборудование амортизацию за прошедшее время? ГУП ВО "Воронежобллизинг"

На практике нередко встречается ситуация, когда организация что-то строит или создает собственными силами. Это может быть и организация, применяющая ЕНВД. Будет ли такая деятельность облагаться ЕНВД или этот вид деятельности должен облагаться другими налогами? Об этом вы узнаете из этой статьи.

Налоговые вычеты по НДФЛ подразделяются на стандартные, имущественные, профессиональные, социальные. При исчислении НДФЛ и получении налоговых вычетов возникает много вопросов как у налогоплательщиков, так и у налоговых агентов (организаций, которые выплачивают доходы гражданам). В связи с этим Минфин выпустил немало писем, в которых разъясняет сложные моменты. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Сотрудник организации хочет получить имущественный вычет по месту работы. Какие документы кроме копии договора и свидетельства о праве собственности он должен представить?

Наша организация оказывает бытовые услуги населению (сауна). В этом же здании (на площадях, которые ранее не использовались) устраивают еще одну сауну и бассейн для аквааэробики. Проводятся следующие работы: копают и оборудуют бассейн, делается внутренняя перепланировка этой части здания (без увеличения общей площади). В свидетельстве о госрегистрации и техпаспорте здание зарегистрировано как физкультурно-оздоровительный комплекс. Чем являются вышеперечисленные работы: капитальным ремонтом или реконструкцией?

В организации как основное средство числится сотовый телефон. В соответствии с Классификацией основных средств он отнесен к 3-й амортизационной группе (ОКОФ 143222135). В сертификате телефона указан срок его службы — три года. Можно ли списывать расходы на телефон (начислять амортизацию), руководствуясь сроком, указанным в сертификате? Если да, то на каких правовых основаниях?

Как для целей налогообложения при расчете ЕСН и обязательного пенсионного страхования (ОПС) с отпускных, переходящих с одного отчетного периода на другой, учитывать начисления, приходящиеся на другой отчетный период? За какой период в таких случаях отражается в отчетности сумма начислений по ЕСН, ОПС и взносы в ФСС?