Александр Морозов
-
«Пенсионный» НДФЛ проверили на конституционность
Налоговый кодекс в действующей редакции предусматривает, что НДФЛ облагаются суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Однако до 1 января 2005 г. налогом облагались страховые взносы. И граждане, в пользу которых договоры были заключены до 2005 г., по сути уплачивают НДФЛ дважды. Справедливость восстановил Конституционный суд РФ в постановлении от 25.12.2012 № 33-П.
-
Счет заблокирован: можно ли выплатить зарплату?
По решению налогового органа наш расчетный счет в банке заблокирован. Можем ли мы выплатить с него заработную плату сотрудникам нашей организации?
-
Покупателям — бесплатный автобус
Для привлечения большего числа покупателей наша компания организует бесплатный автобусный маршрут к своему торговому центру от ближайшей станции метрополитена и обратно. Соответствующие затраты мы учитываем в целях налогообложения прибыли как внереализационные расходы. Однако инспекция при проверке исключила эти затраты из состава налоговых расходов, посчитав, что они не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ. Правомерна ли позиция налоговиков? Есть ли у нас шансы на победу в суде?
-
Нужно ли платить НДС с переплаты?
Наша компания занимается оптовой торговлей. Со всеми контрагентами — розничными магазинами работаем со стопроцентной предоплатой. При этом при достижении магазином определенных объемов закупок предоставляем скидку задним числом, а образовавшуюся переплату признаем авансом в счет будущих поставок. Как в этом случае правильно организовать учет НДС?
-
Зарплата с заблокированного счета
Можно ли выплачивать зарплату, если операции по расчетному счету приостановлены налоговиками? Раньше специалисты финансового ведомства считали, что получить деньги на выплату зарплаты в таком случае компания не сможет, пока не рассчитается с бюджетом. Однако в письме от 06.11.2012 № 03-02-07/1-279 Минфин России признал, что банк должен списывать со счета компании деньги исходя из даты поступления документов на выплату зарплаты и перечисления налогов.
-
Амортизация без регистрации права собственности
Насущную для многих организаций проблему решили высшие арбитры на заседании Президиума ВАС РФ, состоявшемся 30 октября 2012 г. Судьи пришли к выводу, что для начала начисления амортизации в налоговом учете факт подачи документов с целью госрегистрации прав на имущество не имеет значения. Важен только ввод объекта основных средств в эксплуатацию.
-
Если переплата стала авансом
ФНС России письмом от 24.09.2012 № ЕД-4-3/15920 довела до нижестоящих налоговых органов разъяснения Минфина России (письмо от 31.08.2012 № 03-07-15/118). Они посвящены вопросу уплаты НДС в достаточно распространенной на практике ситуации, когда стоимость товара после отгрузки изменена в сторону уменьшения, а образовавшуюся переплату компании договорились считать авансом в счет предстоящих поставок. На наш взгляд, ответ чиновников требует дополнительных пояснений.
-
Реорганизация и налоги
Минфин России выпустил письмо от 25.09.2012 № 03-02-07/1-229, которое можно считать мини-обзором вопросов, возникающих у компаний при реорганизации в форме преобразования. Полагаем, что разъяснения финансистов будут полезны налогоплательщикам, подумывающим об изменении организационно-правовой формы юрлица.
-
Имущество — ПИФу, НДС — бюджету
В письме от 14.09.2012 № 03-07-11/376 Минфин России уточнил свою позицию по вопросу необходимости восстановления НДС по имуществу, вносимому в паевой инвестиционный фонд.
-
Бесплатное питание работников: Минфин пошел на попятную
Чиновники вновь вернулись к проблеме обложения НДФЛ доходов в виде стоимости продуктов, приобретаемых организацией для своих работников, и по сути отказались от своей недавно высказанной реакционной позиции. Письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-04-06/6-262 должно «прийтись по вкусу» и работодателям, и сотрудникам.
-
Благоустройство на арендованном объекте
Организация арендовала офисное здание и прилегающий к нему земельный участок. Часть земельного участка заасфальтирована, на ней разбиты клумбы и установлено ограждение. Можно ли эти расходы учесть при расчете налога на прибыль?
-
Как не надо платить налоги
Иногда компании, узнав о проблемах «родного» банка, спешат уплатить налоговые платежи досрочно. Поэтому на практике встречается ситуация, когда налог уплачивается еще до окончания периода, за который он должен быть исчислен. Но действовать подобным образом опасно. О последствиях читайте в нашей статье.
-
Расходы подтвердят чеки незарегистрированной ККТ
Тот факт, что налогоплательщик в подтверждение произведенных расходов представил чеки контрольно-кассовой техники, не зарегистрированной в налоговых органах, не является основанием для доначислений. К таким выводам пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 16.07.2012 по делу № А13-2670/2011.
-
Целевое финансирование для упрощенцев определяет глава 25 НК РФ
В «ЭЖ Досье» 2011, № 48 было опубликовано письмо ФНС России от 30.11.2011 № ЕД-4-3/20145 «О внесении изменений в статью 251 Налогового кодекса Российской Федерации». В нем разъясняется, что средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета управляющих организаций для финансирования ремонта общего имущества многоквартирного дома, относятся к целевому финансированию и не учитываются для целей налогообложения прибыли. А учитываются ли такие средства при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае если управляющие компании работают на «упрощенке»? Е. Капленко, Самарская обл.
-
IP-адрес как причина отказа в возмещении НДС
Совпадение IP-адресов поставщика и покупателя в совокупности с другими обстоятельствами может стать основанием для отказа в вычете НДС. Правомерность такого вывода теперь подтверждена Определением ВАС РФ от 06.07.2012 № ВАС-7941/12.
-
Премия по случаю для налога на прибыль
В нашей компании принято выплачивать премии к общегосударственным праздникам, в том числе профессиональным, а также юбилейным датам работников. Выплаты предусмотрены трудовыми договорами, носят стимулирующий характер и направлены на повышение лояльности работников и производительности труда. Исходя из этого мы учитывали затраты на выплату премий в расходах на оплату труда. Однако по результатам выездной проверки инспекция доначислила нам налог на прибыль. Проверяющие посчитали, что такие затраты не связаны напрямую с процессом производства и реализации продукции и не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?
-
Улучшение арендованного помещения: как быть с НДС
При аренде недвижимости, будь то офисные помещения или производственные площади, арендатору нередко приходится вкладывать собственные средства, чтобы довести имущество до состояния, в котором его можно использовать по назначению. Однако, приняв к вычету НДС по соответствующим работам сразу по их окончании, арендатор рискует навлечь на себя неприятности в виде налоговых доначислений.
-
Премия по случаю для налога на прибыль
В нашей компании принято выплачивать премии к общегосударственным праздникам, в том числе профессиональным, а также юбилейным датам работников. Выплаты предусмотрены трудовыми договорами, носят стимулирующий характер и направлены на повышение лояльности работников и производительности труда. Исходя из этого мы учитывали затраты на выплату премий в расходах на оплату труда. Однако по результатам выездной проверки инспекция доначислила нам налог на прибыль. Проверяющие посчитали, что такие затраты не связаны напрямую с процессом производства и реализации продукции и не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ. Правомерна ли позиция налогового органа?
-
Когда восстановленный НДС нельзя учесть в расходах
При передаче основных средств и нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал компания должна восстановить НДС в части остаточной стоимости таких объектов. Можно ли учесть восстановленный НДС в целях налогообложения прибыли при последующей продаже доли в УК? По мнению Минфина России, высказанному в письме от 04.05.2012 № 03-03-06/1/228, такие суммы не включаются в состав налоговых расходов. На наш взгляд, с позицией чиновников можно поспорить.
-
Совместить лизинг и амортизационную премию все-таки можно
У лизингополучателя нет оснований для применения амортизационной премии к первоначальной стоимости имущества, взятого в лизинг. Этого подхода изначально придерживаются и Минфин России, и налоговики. Однако в письме от 18.05.2012 № 03-03-06/1/253 финансисты разрешили лизингополучателю учесть амортизационную премию в отношении выкупной цены предмета лизинга.