Налог на прибыль организаций

Некоторые компании при временной нетрудоспособности работников производят им доплаты до фактического (среднего) заработка. Зачастую этот порядок фиксируется в локальных актах. Разъяснения о том, можно ли такие доплаты учесть в расходах по налогу на прибыль, содержатся в письме Минфина России от 31.10.2019 № 03-03-06/2/84117.

Минюст России зарегистрировал приказ Федеральной налоговой службы России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@, утверждающий форму налоговой декларации по налогу на прибыль, правила её заполнения, формат и порядок представления декларации в электронном виде.

Государственная Дума в среду, 11 сентября 2019 г., приняла в первом чтении законопроект №733024-7 «О внесении изменений в статью 24.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (в части налогового стимулирования развития гражданской авиации и других вопросов налогообложения).

Реалии сегодняшнего дня таковы, что без рекламы существование бизнеса практически невозможно. Поэтому затраты на рекламу являются неотъемлемой статьей расходов компаний. Арбитражная практика показывает, что налоговики при проверках уделяют таким расходам пристальное внимание. О том, какие претензии выдвигают проверяющие, — наша статья.

В бухгалтерском учете стоимостный критерий отнесения имущества к основным средствам составляет 40 000 руб., а в налоговом учете — 100 000 руб. Чтобы сблизить налоговый и бухгалтерской учет, компания для целей налогообложения прибыли единовременно списывает на расходы имущество со стоимостью до 40 000 руб. включительно, а имущество со стоимостью свыше 40 000 руб. до 100 000 руб. включительно учитывает равномерно в течение нескольких отчетных периодов. Правомерен ли такой порядок учета?

У общества (ООО) есть обязательство перед участником по возврату ранее полученных от него заемных средств. Общество и участник заключили соглашение, по условиям которого обязательства общества по возврату заемных средств засчитываются в счет погашения задолженности учредителя по внесению дополнительного вклада в уставный капитал. Будет ли в такой ситуации у общества возникать доход, облагаемый налогом на прибыль?

Компания с этого года воспользовалась правом на инвестиционный налоговый вычет для целей налогообложения прибыли. Однако форма декларации по налогу на прибыль не приспособлена для отражения в ней инвестиционного вычета. Как в этом случае правильно заполнить декларацию?

Несколько работников обособленного подразделения были уволены по соглашению сторон. В соответствии с положениями коллективного договора им было выплачено выходное пособие в размере двухмесячного среднего заработка. Через несколько дней после увольнения они были приняты на работу в другое обособленное подразделение компании. Можно ли в такой ситуации учесть выплаченное выходное пособие в расходах по налогу на прибыль?

Наша организация передала в аренду другой компании компьютеры. Они изначально учитывались нами в составе материальных расходов, так как для целей налогообложения прибыли не признавались амортизируемым имуществом. Как следует отражать такое имущество в налоговом учете после передачи его в аренду?

Уже больше года как в главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ прописался такой механизм налоговой минимизации, как инвестиционный вычет. За это время у компаний возник ряд вопросов о применении этого вычета. Специалисты Минфина России неоднократно выпускали разъяснения по данной тематике. О том, как применяется данный вычет и к каким выводам пришли финансисты, — наша статья.

Общество с ограниченной ответственностью в 2019 г. возвращает участнику (организации) ранее внесенный вклад. Какие будут последствия по налогу на прибыль?

Организация имеет на руках решение международного арбитражного суда, на основании которого она должна выплатить контрагенту штрафные санкции за нарушение условий договора. На какую дату санкции можно включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли?

Если субъект РФ установил пониженную ставку налога на прибыль до вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, то он может продлить срок её действия до 1 января 2023 г.

Унитарное предприятие получило в оперативное управление имущество. Изначально оно было приобретено собственником унитарного предприятия за счет средств целевого бюджетного финансирования. Можно ли по таким объектам в целях налогообложения прибыли начислять амортизацию?

На балансе организации на протяжении длительного периода времени числится недостроенное здание офиса. Руководство компании приняло решение его ликвидировать. Как учесть стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства в целях исчисления налога на прибыль?

В бухгалтерском учете организации в составе нематериальных активов числится программное обеспечение. Компания периодически несет расходы на его обновление. Как для целей налогообложения прибыли учитываются такие затраты?

Организация создает нематериальный актив (компьютерную программу) силами своих работников. В период работы некоторые сотрудники уходят в ежегодные оплачиваемые отпуска. Соответственно, компания выплачивает им отпускные. Нужно ли на эти суммы увеличивать первоначальную стоимость нематериального актива? И включаются ли в нее страховые взносы, начисленные на отпускные?

Глава 25 НК РФ предоставляет компаниям в случае приобретения (реконструкции, модернизации) основных средств возможность легально минимизировать сумму налога на прибыль. Сделать это можно с помощью так называемой амортизационной премии. Она дает организациям право сразу списать на расходы часть первоначальной стоимости основных средств. Как показывает практика, при использовании этого механизма бухгалтеры сталкиваются с определенными вопросами. Ответы на некоторые из них — в нашей статье.

Компания приняла решение провести реорганизацию в форме преобразования. В результате этого мероприятия изменится лишь организационно-правовая форма компании. В каком порядке будет начисляться амортизация по основным средствам? В частности, можно ли после преобразования продолжить применять специальный коэффициент к норме амортизации по основному средству, принятому компанией к учету до 1 января 2014 г.? И вправе ли организация воспользоваться амортизационной премией?

Наша организация выплачивает своим учредителям дивиденды. При этом компания сама является учредителем другой фирмы и получает от нее дивиденды. В формуле для исчисления налога, подлежащего удержанию из дохода получателя дивидендов, используется показатель Д2. Он рассчитывается на момент распределения дивидендов. Что следует понимать под этим моментом?