Налоговый контроль, правонарушения, ответственность
-
Выездные проверки теряют актуальность из-за тотального цифрового контроля
Цифровизация налогового администрирования отразилась на контрольной работе. Об этом глава ФНС Михаил Мишустин сообщил на заседании расширенной коллегии ведомства, где обсуждались итоги его работы за 10 месяцев.
-
ФНС и Роструд проверят работодателей, нанимающих самозанятых
Федеральная налоговая служба России и Федеральная служба по труду и занятости проведут одновременные проверки работодателей, нанимающих самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам.
-
98% компаний получают штрафы после выездной проверки
За последние пять лет в России число выездных налоговых проверок сократилось почти в 2,5 раза, но только две из ста проверок обходятся без штрафов. При этом число выездных проверок малых предприятий составляет менее одной проверки на 4000 хозяйствующих субъектов. Средние и крупные предприятия проверяются намного чаще, так как размеры доначислений по ним могут быть гораздо выше.
-
Просрочка по авансам: возможен ли арест имущества?
Наша компания в связи с финансовыми трудностями не перечислила в установленный срок авансовый платеж по налогу на прибыль. Имеют ли право налоговики наложить арест на имущество для обеспечения принудительного взыскания авансовых платежей?
-
Налог занижен по подразделению, а наказана будет компания
Компания и ее обособленное подразделение находятся в разных регионах. Компания представляет в налоговые органы декларации, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделения. Бухгалтер допустил ошибку — занизил по подразделению сумму налога к уплате. Обнаружив ошибку, компания подала уточненные декларации по месту своего учета и месту нахождения подразделения. При этом организация не выполнила условия освобождения от ответственности, предусмотренные подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ. Кто будет нести ответственность за неуплату налога по месту нахождения подразделения — само подразделение или компания?
-
Предупрежден — значит вооружен
Сложно назвать организацию, к которой налоговики при проверке не предъявляли бы претензии. Так или иначе, но ошибки в налоговом учете допускают практически все. Чтобы минимизировать налоговые риски, рекомендуем ознакомиться с перечнем самых частых нарушений, который подготовили специалисты ФНС России (размещен на официальном сайте налоговой службы www.nalog.ru). В него налоговики включили 32 нарушения. Мы отобрали самые интересные ситуации и сегодня расскажем о них.
-
Налоговые проверки: оплошности налоговиков на руку компаниям
Как показывает судебная практика, налоговики нередко допускают ошибки при проведении проверок. Такие огрехи контролеров выгодны компаниям, так как позволяют отменить решение по проверке в вышестоящем налоговом органе либо в суде. Рассмотрим наиболее распространенные оплошности налоговиков, которые касаются процедурных моментов мероприятий налогового контроля.
-
Информируем налоговиков о КИК
Российская организация является контролирующим лицом контролируемых иностранных компаний. В связи с этим возникает ряд вопросов. На какую дату нужно определять долю участия в иностранной компании в целях признания ее контролируемой? Нужно ли подавать уведомление и учитывать прибыль КИК, если контролирующее лицо прекратило участие в этой КИК по причине ее реорганизации путем присоединения к другой КИК?
-
Ошибка в декларации привела к переплате
Бухгалтер компании допустил ошибку, которая привела к излишней уплате налога в бюджет. Можно ли ее исправить без подачи уточненной декларации?
-
Рассчитываем пени за неуплату налогов по-новому
В прошлом году изменился порядок начисления пеней. Хотелось бы узнать, с какой даты налоговики начали применять новые правила?
-
Кто ответит за налоговые грехи компании
Ответственность за нарушение налогового законодательства все более и более ужесточается. Теперь налоговые долги могут взыскать не только с юридического лица — должника, но и с его директора, а также с любого иного аффилированного лица. Мы расскажем, при каких обстоятельствах на директора и иных лиц может быть возложена обязанность по погашению налоговых обязательств компании.
-
Вместо пояснений сдаем уточненку
Налоговая инспекция провела камеральную проверку представленной компанией декларации. По ее результатам в адрес компании налоговики направили требование о даче пояснений. Компания, получив указанное требование, сдала уточненную декларацию. Может ли налоговый орган привлечь организацию к ответственности в виде штрафа за неполную уплату налога?
-
Штраф за непредставление регистров бухгалтерского учета
В ходе выездной налоговой проверки контролеры потребовали от нас регистры бухгалтерского учета (карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости). Могут ли налоговики оштрафовать нас, если мы не представим эти документы? Ведь штраф по ст. 126 НК РФ установлен за непредставление документов и сведений, предусмотренных налоговым, а не бухгалтерским законодательством.
-
Отчетность сдана. Но вздыхать с облегчением рано
После сдачи очередной квартальной налоговой отчетности у бухгалтеров наступает новая волна — ответы на всевозможные требования налоговиков. Проверяющие могут запросить подтверждающие документы, потребовать объяснить причины расхождения между строками деклараций, а также несоответствия показателей отчетности межформенным соотношениям. В какой срок и как правильно дать ответ налоговикам, пойдет речь в настоящей статье.
-
Новый метод контроля налоговиков: отзыв деклараций по НДС и налогу на прибыль
В июле этого года специалисты ФНС России разработали Инструкцию по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль. Свое «ноу-хау» налоговики довели до нижестоящих налоговых органов в письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства». Насколько правомерна процедура аннулирования налоговых деклараций, предлагаемая ФНС России? Какие компании попадают под удар? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.
-
Модернизация налогового контроля
Федеральными законами от 29.07.2018 № 231-ФЗ и 232-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ и № 344-ФЗ законодатели внесли поправки в первую часть Налогового кодекса. Изменений много. Мы рассмотрим самые значимые нововведения.
-
Ликвидация организации: учредитель не может получить переплату по налогам
Единственный учредитель принял решение о ликвидации созданной им организации. После завершения ликвидации выяснилось, что у компании была переплата по налогам, которая не возвращена из бюджета. Вернут ли налоговики переплату, если за ее возвратом обратится учредитель уже ликвидированной компании?
-
Налоговики требуют документы в последний день проверки: представить или отказать?
В нашей компании прошла выездная налоговая проверка. В последний день проверки налоговики предъявили нам требование о представлении документов. Понятно, что мы сможем их передать налоговикам уже за пределами сроков контрольного мероприятия. Имеет ли смысл выполнять предписание инспекторов или можно его проигнорировать?
-
Как избежать ошибок в расчетах с подотчетными лицами
Ошибки, допущенные при расчетах с подотчетными лицами, могут иметь для компании серьезные налоговые последствия. Что нужно учитывать при оформлении «подотчета», чтобы исключить претензии со стороны контролирующих органов?
-
Симметричная корректировка при наличии убытка
Как осуществляется симметричная корректировка второй стороной сделки, если у первой стороны в результате пересчета налоговых обязательств налога к уплате не возникает? Может ли организация провести симметричную корректировку, если она уже сдала декларации за соответствующий период?