Елена Антипова
-
Дробление бизнеса: три ошибки и два правила
Платить меньше налогов — вполне понятное желание компаний. Предприимчивые бизнесмены уже придумали массу схем для минимизации налоговых платежей. Одна из них — дробление бизнеса. Естественно, налоговиков не устраивает снижение потока налоговых поступлений в бюджет. Из-за этого возникают споры, которые приходится решать в суде. Вопрос о законности дробления бизнеса уже 13 раз выносился на обсуждение Верховного суда РФ. А количество дел, рассмотренных окружными судами, приближается к двум сотням. Мы проанализировали 198 судебных разбирательств и делимся с вами своими выводами о том, когда дробление компании на несколько новых фирм приведет к доначислениям, а когда — нет.
-
Как отличить ошибку от нового обстоятельства?
В Определении ВС РФ от 08.11.2016 № 308-КГ16-8442 рассмотрен спор о применении ст. 54 НК РФ, которая регулирует порядок корректировки ошибок, допущенных в прошлых периодах. По мнению арбитров, прежде чем корректировать прошлые периоды, нужно выяснить, является ли перерасчет налоговой базы следствием ошибки или он вызван новыми обстоятельствами. От ответа на этот вопрос и будет зависеть порядок исправления.
-
Длительный простой основных средств
Если компания долго не использует основные средства, но при этом несет расходы на их содержание, она рискует столкнуться с претензиями налоговиков. Инспекторы при первой же проверке могут исключить расходы из налоговой базы. Именно так случилось с плательщиком ЕСХН в деле, рассмотренном в Определении ВС РФ от 28.09.2016 № 303-КГ16-11734. Выводы, сделанные высшими арбитрами, уже взяли на вооружение специалисты ФНС России.
-
Взаимозависимы? Тогда мы идем к вам
Как показывает практика, налоговики пытаются арестовать имущество компаний еще до того, как они признаны взаимозависимыми с «налоговым» должником лицами. Такое рвение проверяющих вполне объяснимо: в будущем будет чем погасить недоимку. Арбитры в некоторых случаях поддерживают действия налоговых органов. Пример — Определение АС г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 10.10.2016 № А56-68022/2016.
-
Дополнительный контроль: ознакомиться и возразить
С 2 июня 2016 г. правила налогового контроля действуют в обновленном варианте. Недавно специалисты налоговой службы выпустили письмо от 13.07.2016 № АС-4-7/12625@, посвященное применению на практике нововведений. Мы расскажем с учетом разъяснений налоговых органов о том, в какие сроки налоговики должны рассмотреть материалы проверки и вынести решение, на сколько они могут продлить ревизию, а также сколько времени есть у инспекторов, чтобы провести дополнительные налоговые мероприятия и ознакомить с ними плательщика. Знать эти правила необходимо, так как участие в процедуре рассмотрения материалов проверки — одно из важных прав, нарушение которого может повлечь отмену ее результатов.
-
Интернет приходит в кассы
Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно меняет отношения между организациями и бизнесменами, применяющими ККТ, и налоговыми органами. Скоро обычные кассы канут в Лету. Их заменят аппараты, способные передавать онлайн-данные о пробитом чеке в специальную систему, где он будет доступен покупателю, продавцу и налоговому инспектору. О том, как будут работать новые правила, — наша тема номера.
-
Ущерб от прорыва водопровода в расходы не спишешь
В Определении ВС РФ от 26.05.2016 № 308-КГ16-3728 суд пришел к выводу, что убытки плательщика от затопления склада, в результате которого пришел в негодность товар, в расходах по налогу на прибыль учесть нельзя. Ведь прорыв водопроводной трубы не считается ни чрезвычайной ситуацией, ни стихийным бедствием.
-
Требование налоговиков представить документы и сдача уточненки
Если компания представила уточненную декларацию, то налоговый орган обязан прекратить проверку первоначальной декларации и приступить к ревизии уточненной. Означает ли это, что налогоплательщик не обязан представлять документы по требованию, направленному в рамках камералки первоначальной отчетности? Ответ – в Определении Верховного суда РФ от 12.04.2016 № 306-КГ16-2522.
-
Налоговые претензии при ликвидации недостроя
Компания снесла недостроенные объекты на территории завода и включила стоимость ликвидированных объектов, а также затраты на демонтаж в расходы при расчете налога на прибыль. Инспекция с таким подходом не согласилась и вынесла решение, по которому фирма должна была доплатить в бюджет 20,5 млн руб. Однако суд встал на сторону компании (постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.03.2016 № Ф04-284/2016).
-
Убыток нужно подтвердить, да и первичку сохранить
Если компания списывает убыток по первичным документам, которые составлены с нарушением действующего порядка, или же вовсе при их отсутствии, будьте уверены: налоговые органы откажут в признании такого убытка. И оспорить такое решение в суде вряд ли удастся. Пример — Определение ВС РФ от 24.02.2016 № 305-КГ15-19859.
-
Дробление бизнеса: руководство к действию от ФНС России
Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 19.01.2016 № СА-4-7/465@, в котором подробно разъяснила нижестоящим налоговым органам, как раскрывать схемы дробления бизнеса, направленные на уход от налогов. За основу налоговая служба взяла решение Верховного суда РФ, принятое в конце прошлого года.
-
Когда инспекция посчитает налоги за вас
Из-за того, что мы не представили документы для выездной проверки в течение трех месяцев, налоговая инспекция сама определила доходы фирмы и рассчитала нам налоги. Насколько действия инспекции правомерны? В каких случаях применяется расчетный метод? Ольга Молочникова, г. Томск
-
Сверим расчеты по налогам и взносам
Сверка расчетов с налоговыми органами и внебюджетными фондами — процесс малоприятный, но необходимый, так как позволяет выяснить, есть ли у компании долги перед казной. Сверка требуется перед сдачей бухгалтерской отчетности. Кроме того, сведения о расчетах необходимы в ситуациях, когда организация участвует в тендерах или же получает лицензии, кредиты, банковские гарантии. Рассмотрим процедуру сверки и ситуации, когда ее результаты помогают в спорах с проверяющими.
-
Получили требование об уплате взносов? Проверьте каждую букву!
Плательщики страховых взносов в случае получения от контролирующих органов требования об уплате недоимки по взносам должны внимательно его изучить. Дело в том, что этот документ может содержать такие погрешности, которые приведут к его отмене. Именно так и произошло в деле, рассмотренном недавно Верховным судом РФ (Определение от 24.11.2015 № 309-КГ15-14662).
-
Прямые или косвенные? («Бухгалтерское приложение», № 48, 2015 г.)
Интересное дело недавно было рассмотрено Арбитражным судом Западно-Сибирского округа (постановление от 25.11.2015 № Ф04-25087/2015). Спор компании с налоговым органом возник по поводу распределения расходов на прямые и косвенные. Организация посчитала, что зарплата инженерно-технического персонала не должна относится к прямым затратам, однако у инспекторов было иное мнение. Кого и почему поддержал суд — в нашем комментарии.
-
Возврат налога: одного заявления мало
Право на возврат ошибочно уплаченного в бюджет налога дает организациям ст. 78 НК РФ. В этой норме Кодекса не содержится никаких условий для осуществления такой операции. Достаточно подать заявление и налог должен быть возвращен. Но как показывает арбитражная практика, сам факт обращения с заявлением о возврате суммы, ошибочно перечисленной в бюджет, вовсе не гарантирует ее автоматического возврата. Пример — постановление АС Западно-Сибирского округа от 30.10.2015 № Ф04-25960/2015.
-
Дробление бизнеса: как доказать необходимость?
Если владелец бизнеса не сможет пояснить проверяющим, в чем смысл разделения одной компании на «упрощенке» на несколько аналогичных, доказывать необходимость дробления бизнеса он будет в суде. Причем выиграть судебное разбирательство будет непросто. Так, в деле, рассмотренном в постановлении АС Дальневосточного округа от 22.10.2015 № Ф03-4073/2015, спор закончился доначислением компании более 32 млн руб.
-
Штраф за непредставление документов: все дело в методике расчета
За непредставление документов по требованию положен штраф в размере 200 руб. за каждый документ. Кажется, совсем незначительная сумма. Но при большом количестве непредставленных документов штраф может оказаться весьма существенным. В этом случае стоит проверить, правильно ли налоговики рассчитали размер санкций. О том, как можно снизить штраф, говорится в постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 09.10.2015 № Ф02-5551/2015.
-
Больничный потерян: можно ли избежать проблем с ФСС?
Если компания по требованию территориального отделения ФСС России не предъявит больничный лист, на основании которого было выплачено пособие по временной нетрудоспособности, контролеры из Фонда откажут в зачете расходов на выплату страхового обеспечения. Всегда ли такие действия ревизоров правомерны? Ответ — в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.09.2015 № Ф07-6921/2015.
-
Какие позиции Конституционного суда РФ налоговики учтут при проверках
ФНС России письмом от 17.07.2015 № СА-4-7/12690@ направила нижестоящим налоговым органам обзор по решениям Конституционного суда РФ. Рассмотрим подробно наиболее интересные ситуации, которые попали в этот документ.