Александра Волохова

Зачастую первоначальный кредитор переуступает право требования дебиторской задолженности за меньшую сумму, чем сумма самого долга. В результате налоговая база по НДС оказывается равной нулю. Нужно ли в этом случае выставлять счет-фактуру? Ответ на этот вопрос дали специалисты Минфина России в письме от 05.11.2019 № 03-07-11/84894.

Если организация потеряла право на освобождение от обязанностей плательщика НДС в связи с превышением предельной суммы выручки, то восстановить это право нельзя ни при каких обстоятельствах. Не поможет и корректировка выручки вследствие расторжения ранее заключенного договора. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 18.10.2019 № 03-07-14/80174.

Многие бухгалтеры свято верят в то, что если в учете отсутствует один-два счета-фактуры, то в этом нет ничего страшного. Они полагают, что в такой ситуации налоговики не будут штрафовать компанию. Однако у финансистов иное мнение на этот счет. В письме от 14.10.2019 № 03-02-07/1/79228 специалисты Минфина России сообщили, что штраф будет, причем без какого-либо снижения его размера.

В письме от 22.10.2019 № БС-4-11/21648@ специалисты ФНС России рассмотрели две ситуации, связанные с представлением уточненного расчета по страховым взносам организациями с обособленными подразделениями. Примечательно, что налоговики уже взяли на вооружение новые правила заполнения расчета, которые начнут действовать только со следующего года.

Если организация решила продавать товары по договору комиссии, то она должна показать в декларации доход в том периоде, когда от комиссионера фактически поступили денежные средства за реализованный им товар. Об этом напомнили финансисты в письме от 26.09.2019 № 03-11-11/74067.

Для минимизации текущих расходов многие компании предпочитают покупать основные средства в рассрочку. Если организация применяет «упрощенку», то возможность учета расходов зависит от выбранного объекта налогообложения. Понятно, что при объекте «доходы» никакие расходы учесть нельзя. А как быть в ситуации, когда компания купила основные средства в рассрочку в период использования объекта «доходы», а потом перешла на объект «доходы минус расходы»? Можно ли учесть уже оплаченную часть рассрочки? Давайте разбираться.

В последние три года налоговики не вносили никаких изменений в прибыльную отчетность. Но за это время глава 25 НК РФ неоднократно подвергалась корректировкам. Для того чтобы декларация по налогу на прибыль соответствовала реалиям сегодняшнего дня, налоговики приказом от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ утвердили новую ее форму. Она будет применяться начиная с отчетности за 2019 г. Обозначим основные нововведения.

Долгое время финансисты считали, что с премии, выплачиваемой гражданину — нерезиденту РФ, который трудится за границей, удерживается НДФЛ. Однако в начале сентября Минфин России сменил гнев на милость и решил, что в данной ситуации облагаемого дохода не возникает. Такая позиция содержится в письме от 03.09.2019 № 03-04-06/67598.

Со следующего года плательщики страховых взносов будут составлять расчет по новой форме. Она введена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Корректировка расчета потребовалась в связи с изменениями, внесенными в главу 34 НК РФ. Обозначим основные нововведения.

Законодатели внесли в правила расчета налога на имущество весьма неоднозначную поправку. Из дословного ее прочтения получается, что перечень объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, фактически становится открытым. Но это не все нововведения. Есть достаточно значимые изменения для транспортного и земельного налогов. Подробности — в нашем материале.

29 сентября 2019 г. Президент РФ подписал семь законов, вносящих изменения в Налоговый кодекс. Самые масштабные и значимые нововведения содержатся в Федеральном законе № 325-ФЗ. Сегодня мы расскажем об изменениях, которые получили первая часть и глава 21 НК РФ. А об остальных поправках вы узнаете в следующем номере. Начнем с первой части Налогового кодекса.

Пенсионный фонд завершил оптимизацию процесса открытия физическим лицам индивидуального лицевого счета в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Теперь вместо привычной всем карточки СНИЛС зеленого цвета граждане будут получать документ-уведомление в электронном виде или на бумажном носителе. Как и прежде, работник может оформить документ самостоятельно или через работодателя. О новых правилах для последнего варианта мы сегодня и поговорим.

Наличие в штате компании высококвалифицированных специалистов — залог успешного развития бизнеса. Но чтобы работники всегда «держали руку на пульсе», необходимо постоянно повышать их уровень знаний. С этой целью многие компании отправляют своих сотрудников на различные семинары, тренинги и конференции. Как правило, стоят такие мероприятия недешево. Давайте посмотрим, можно ли учесть рассматриваемые расходы для целей налогообложения.

Если ваша компания при осуществлении своей деятельности практикует бартерные сделки или прибегает при расчетах с контрагентами к взаимозачетам, то без ККТ вам не обойтись. Так считают московские налоговики. Свою позицию на этот счет они озвучили в письмах от 13.08.2019 № 17-15/138092@ и № 17-13/147887@, а также дали рекомендации о том, как в рассматриваемых ситуациях правильно оформить кассовый чек.

Если ваша компания арендовала недвижимость и произвела в ней неотделимые улучшения, рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 15.08.2019 № АС-4-21/16183@. В нем налоговики разложили по полочкам порядок уплаты налога на имущество и заполнения отчетности в отношении неотделимых улучшений. Свои разъяснения налоговая служба согласовала с Минфином России (письмо от 14.08.2019 № 03-05-04-01/61497) и рекомендовала региональным УФНС оперативно довести до налоговых органов на местах.

До 2019 г. в Налоговом кодексе было правило: организации, имеющие большегрузные автомобили, могли уменьшить годовую сумму транспортного налога на платежи, перечисленные в счет возмещения вреда дорогам общего пользования. Но это правило работало не всегда. В случае, когда компания получала отсрочку по уплате взносов в систему «Платон» в конце года, право на вычет могло и не возникнуть. Такую ситуацию рассмотрел АС Уральского округа в постановлении от 09.08.2019 по делу № А71-14624/2018.

Уже более полугода как объекты движимого имущества выведены из-под налогообложения. Но чтобы воспользоваться такой поблажкой без последующих претензий со стороны налоговиков, нужно не ошибиться с классификацией основных средств. Как показывает практика, зачастую это сделать довольно трудно. Очередные рекомендации по этому вопросу ФНС России дала в письме от 30.07.2019 № БС-4-21/14997.

Выявление болезни на ранней стадии — залог успешного лечения. Для этих целей и проводится диспансеризация населения. Трудовое законодательство обязывает работодателей не только предоставлять сотрудникам свободный день для обследований, но еще и оплачивать его. Минфин России не видит проблем в учете таких расходов для целей налогообложения прибыли (письмо от 05.07.2019 № 03-03-06/1/49899).

В ближайшем будущем с прилавков магазинов исчезнут контрафактные товары. Таковы планы законодателей, которые уже начали воплощаться в жизнь. На сегодняшний день введена обязательная маркировка ряда продукции (например, алкоголя, табака, обуви). Так как продажа маркированных товаров конечному потребителю осуществляется через розницу, потребовалось откорректировать некоторые положения Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон о ККТ). Это сделал Федеральный закон от 26.07.2019 № 238-ФЗ. Практически все изменения вступили в силу 6 августа 2019 г.

Если компания знала о финансовых проблемах обслуживающего банка и тем не менее перечислила загодя в бюджет налог авансом, будьте уверены — претензий налоговиков не избежать. И на судебную поддержку в этом случае надеяться не стоит. Арбитры в таких ситуациях встают на сторону налоговых органов.