Александра Волохова

Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ (далее — Закон № 265-ФЗ) внес изменения в НК РФ в части налога на прибыль, НДС и страховых взносов в отношении IT-компаний и организаций, которые занимаются проектированием и разработкой электронной продукции. Новации начнут работать с 1 января 2021 г.

Одной из мер поддержки бизнеса после введения ограничительных мер, связанных с предотвращением распространения коронавируса, является предоставление кредитов по льготной ставке с возможностью в дальнейшем списать долг вместе с процентами. Многие компании взяли такие кредиты. При этом вопрос о порядке учета начисляемых по ним процентов оставался открытым. Проблему решил Федеральный закон от 13.07.2020 № 204-ФЗ (далее — Закон № 204-ФЗ).

В письме от 23.06.2020 № БС-4-11/10271@ специалисты ФНС России разъяснили, должен ли индивидуальный предприниматель платить НДФЛ с полученной суммы «антивирусной» субсидии и нужно ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы, если данная субсидия направлена на выплату заработной платы.

Наша организация планировала в этом году запустить производство новой продукции. Чтобы минимизировать расходы на покупку оборудования, было принято решение заключить договор аренды с правом выкупа сроком на один год. Из-за пандемии открытие новой линии производства было заморожено «до лучших времен». Полученным по договору аренды оборудованием не пользуемся. После окончания срока действия договора планируем его все же выкупить и перепродать. По условиям договора выкупная стоимость вносится отдельно от арендной платы. Какие налоговые последствия нас ожидают?

В письме от 15.06.2020 № 03-12-11/1/51127 специалисты Минфина России разъяснили, в каком случае предоставление беспроцентного займа взаимозависимому лицу признается контролируемой сделкой и какие налоговые последствия это влечет. Кроме того, финансисты напомнили о своей позиции по вопросу возникновения внереализационного дохода в виде материальной выгоды у получающей стороны.

Если организация на основе локального акта обеспечивает своих работников питанием или же возмещает им соответствующие расходы, с таких сумм нужно начислить страховые взносы. К такому выводу пришли специалисты ФНС России в письме от 02.06.2020 № БС-4-11/9100.

В письме от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@ специалисты ФНС России разъяснили, как организациям, которые согласно «антивирусным» мерам освобождены от уплаты налогов, правильно заполнить декларации по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Рекомендации налоговиков будут полезны тем компаниям, которые ликвидируются или реорганизуются в течение этого года.

Изменен порядок расчета пособий работников, которые получают заработную плату с учетом районных коэффициентов. Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ) Федеральным законом от 08.06.2020 № 175-ФЗ.

Из-за обрушившейся на мир пандемии многие граждане потеряли работу. В качестве поддержки таких граждан в апреле этого года были откорректированы размеры пособий по безработице для лиц, уволенных и признанных в установленном порядке безработными начиная с 1 марта 2020 г. Постановлением от 10.06.2020 № 844 Правительство РФ расширило круг получателей пособия по безработице, продлило период выплаты дотаций в повышенном размере и увеличило минимальный порог суммы пособия. Кроме этого, внесены поправки во временные правила регистрации граждан в целях поиска работы.

Если заказчик по условиям договора с иностранной организацией берет на себя расходы на проезд и проживание в России работников исполнителя, то со стоимости таких затрат нужно удержать НДС. Ведь в этом случае российская компания является налоговым агентом. К такому выводу пришли специалисты Минфина России в письме от 13.05.2020 № 03-07-08/38578.

Чтобы признать увольнение за прогул правомерным, необходимо объективно оценить все причины, связанные с отсутствием сотрудника на рабочем месте, а также определить тяжесть совершенного дисциплинарного проступка. На это указал Верховный суд.

В письме от 20.05.2020 № БС-4-11/8235@ специалисты ФНС России пояснили, в каком случае организация розничной торговли не может претендовать на помощь государства, оказываемую малым и средним предприятиям.

Для оплаты отцу больничного по уходу за ребенком во время болезни организация не должна требовать от работника документов о том, что мать ребенка работает, а не находится в отпуске по уходу за этим ребенком. К такому выводу пришел АС Волго-Вятского округа в постановлении от 17.03.2020 по делу № А29-18152/2018.

В Апелляционном определении Хабаровского краевого суда от 24.04.2020 по делу № 33-2181/2020 арбитры признали незаконным увольнение работника за прогул. По их мнению, при определении продолжительности прогула (более четырех часов) нельзя сложить время отсутствия работника на рабочем месте до обеда и после обеда.

Если кассир при формировании кассового чека неправильно указал ставку НДС, то порядок исправления такой ошибки будет зависеть от версии формата фискальных документов (ФФД), которую использует организация. Это следует из письма ФНС России от 14.05.2020 № АБ-4-20/7965@.

Разъяснения, данные специалистами ФНС России в письмах от 30.04.2020 № БС-4-21/7400 и от 29.04.2020 № БС-4-21/7314, будут полезны компаниям, у которых есть имущество на территориях иностранных государств. Налоговики рассказали, как правильно зачесть налог с такого имущества, уплаченный в бюджет другой страны, и отразить данную операцию в декларации по налогу на имущество.

В настоящее время огромное число компаний либо перевело работников на удаленный режим, либо вовсе не осуществляет свою деятельность. В связи с этим организации не используют основные средства. Нужно ли исключать их из состава амортизируемого имущества? Разъяснения по этому поводу дал Минфин России в письме от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34012.

Если организация при заполнении формы СЗВ-М допустила ошибки, исправить их нужно в пятидневный срок с даты получения от территориального органа ПФР документа, в котором содержится требование об их исправлении. Этим документом может быть не только уведомление об устранении ошибок, но и протокол проверки отчетности. К такому выводу пришел АС Северо-Западного округа в постановлении от 23.04.2020 по делу № А42-9736/2019.

Указом от 07.04.2020 № 249 Президент РФ распорядился оказать в период пандемии ежемесячную помощь семьям с маленькими детьми. Но дотации полагались только родителям с детьми до трех лет, имеющим право на материнский капитал. Получилось, что семьи с детьми, но без права на материнский капитал (например, те, у которых первый ребенок родился в 2019 г.), остались без поддержки. Указом Президента РФ от 11.05.2020 № 317 эта ситуация исправлена.

Статья 422 НК РФ выводит из-под обложения страховыми взносами ряд выплат. В письме от 24.03.2020 № 03-15-06/22936 специалисты Минфина России разъяснили, как в отношении таких выплат заполняется расчет по страховым взносам.