Наталья Матвеева

Сотрудница 30 декабря 2013 г. написала заявление на отпуск по беременности и родам с 1 января по 18 мая 2014 г., хотя в листке нетрудоспособности период освобождения от работы – с 30 декабря 2013 г. по 18 мая 2014 г. Мы рассчитали пособие исходя из заработка сотрудницы за 2012—2013 гг. Верно ли это? И не будет ли спора с ФСС, учитывая, что если бы в расчетный период вошли 2011—2012 гг., пособие оказалось бы меньше?

Налоговики вправе провести одновременно выездную и камеральную проверки по одному и тому же налогу и за один и тот же период. А компания должна исполнить решения по обеим ревизиям. Так считают в ФНС России (письмо от 13.03.2014 № ЕД-4-2/4529). Рассмотрим, как налоговики аргументируют свой подход и есть ли у компании возможность избежать ­задвоения доначислений.

В январе заключили со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования сотрудников. Срок договора — один год. Сейчас одна из застрахованных сотрудниц ушла в декрет. Вправе ли наша компания признать расходы на страхование этой работницы в целях налогообложения прибыли? В. Степанова, г. Курск

Обычно у компаний не возникает сложностей с регистрацией счетов-фактур в журнале их учета, книгах покупок и продаж. В журнал учета счета-фактуры попадают в момент выставления или получения, в книги продаж — в момент отгрузки товара, в книги покупок — в момент получения права на вычет. Но есть ряд ситуаций, в которых у бухгалтера могут возникнуть затруднения при регистрации счетов-фактур.

Письмо Пенсионного фонда России от 12.02.2014 № НП-30-26/1707 будет интересно компаниям, у которых есть сотрудники, занятые на вредных условиях труда. Фонд разъяснил особенности начисления с выплат таким работникам страховых взносов по дополнительным тарифам при условии, что в компании была проведена аттестация рабочих мест.

Письмо ФСС России от 28.01.2014 № 17-03-11/06-1026 будет интересно компаниям, выплачивающим «детские» пособия. Специалисты фонда разъяснили, как правильно применить к ним коэффициент индексации, установленный на 2014 г.

Сотрудница подала заявление об увольнении по собственному желанию и должна была доработать до 20 декабря включительно. Но 19 декабря у нее заболел шестилетний ребенок, и она взяла больничный. 20 декабря мы оформили увольнение и перечислили сотруднице все причитающиеся суммы. А 24-го числа она принесла листок нетрудоспособности за период с 19 по 23 декабря (амбулаторное лечение). Так как страховой стаж сотрудницы больше восьми лет и в 2013 г. она ни разу не брала «детский» больничный, мы рассчитали пособие за все дни нетрудоспособнос­ти исходя из 100% среднего заработка. Теперь сомневаемся, правильно ли мы поступили, что уволили сотрудницу на больничном? Если да, то не требовалось ли дни после увольнения оплатить исходя из 60% среднего заработка?

Мы являемся исполнителями по договору оказания услуг. По условиям договора заказчик платит исполнителю неустойку за несвое­временную оплату оказанной услуги. Наш заказчик на несколько дней просрочил платеж, но неустойку пока не перечислял. Должна ли наша компания в этом случае включать сумму неустойки в доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль?

Контрагент прислал нам акт на транспортные услуги на сумму 15 000 руб. от 9 января и счет-фактуру на эту же сумму, но с датой 17 января. Мы попросили, чтобы поставщик выставил нам исправленный счет-фактуру с той же датой, что в акте, — 9 января. Но нам ответили, что это невозможно. Прав ли поставщик? Если да, то вправе ли наша компания заявить вычет?

Письмом от 27.01.2014 № ГД-4-3/1168@ ФНС России довела до подчиненных позицию Минфина России относительно освобождения от НДС услуг, непосредственно связанных с лицензируемой деятельностью депозитариев и брокеров (письмо от 19.12.2013 № 03-07-15/55931). Рассмотрим разъяснения чиновников с точки зрения компаний, которым оказываются подобные услуги.

Прочитали в «БП», 2014, № 05, что Минфин России требует удерживать НДФЛ с авансов, выплачиваемых подрядчикам — физическим лицам. Возник вопрос: а как быть с налогом, если итоговая сумма вознаграждения меньше суммы аванса или подрядчик вообще не выполнит работу и договор будет расторгнут? Как в этих случаях вернуть из бюджета переплату и в каком порядке заполнить справку 2-НДФЛ на подрядчика?
М. Парамонова, г. Тверь

Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения. У нас есть деятельность, дающая право на применение пониженного тарифа по взносам. Пока она приносит меньше 70% от всех доходов, но по нашим подсчетам к концу I квартала мы выйдем на необходимый объем выручки. Вправе мы, наша компания, уже начиная с января, считать и платить взносы по пониженному тарифу? Если по итогам I квартала или следующих отчетных периодов не будет выполнено условие о размере доходов от льготной деятельности, то понадобится ли доплачивать взносы с пенями?

В новом законе о бухгалтерском учете не сказано об обязанности главного бухгалтера подписывать денежные документы. Может ли директор нашей организации издать приказ о том, что кассовые документы будет подписывать только он сам? Если мы не вправе так оформлять «приходники» и «расходники», то какая ответственность предусмотрена за нарушение?

Применяем упрощенную систему налогообложения. В 2013 г. у нас было два вида деятельности: бытовые услуги и производство мебели. Производство мебели значится в перечне льготных видов деятельности, дающих право на применение пониженных тарифов по страховым взносам. Но в 2013 г. эта деятельность приносила нам менее 70% от всей выручки, поэтому мы платили взносы по общему тарифу. С января 2014 г. мы планируем заняться еще и производством игрушек. Это тоже льготный вид деятельности. Вправе ли наша организация в 2014 г. платить взносы по пониженному тарифу при условии, что доходы от производства мебели и игрушек в целом будут превышать 70-процентный лимит?

ФСС России разъяснил, как определить сумму пособия по беременности и родам, если в расчетном периоде все календарные дни оказались исключаемыми. Это надо сделать исходя из МРОТ. Но только если сотрудница не подавала заявления о замене лет (письмо от 25.10.2013 № 15-03-09/12-2985П).

Наша компания арендует у физического лица земельный участок. Договором аренды предусмотрено, что мы помимо арендной платы перечисляем арендодателю сумму земельного налога, который он должен заплатить в бюджет со своему участку. Нужно ли компенсацию налога облагать НДФЛ?

Наша компания применяет «упрощенку». В начале года мы не были уверены, что имеем право не сдавать бухгалтерскую отчетность за 2012 г., поэтому представили ее в налоговую инспекцию. Но сделали это на один день позже установленного срока. Недавно из налоговой пришел штраф за опоздание с представлением документов — 200 руб. за баланс и 200 руб. за отчет о прибылях и убытках. Вправе ли налоговики штрафовать организацию за несвоевременное исполнение обязанности, которую она и не должна была исполнять?

В нашей компании прошла аудиторская проверка. Аудиторы сказали, что при отсутствии командировочного удостоверения проверяющие могут нам доначислить страховые взносы с суммы командировочных расходов. Действительно ли это так?

Ни для кого не секрет, что в осеннее-зимний период заболе­ваемость населения растет. Болеют и взрослые, и дети. По­этому поток больничных листов, предъявляемых работниками в бухгалтерию для оплаты, увеличивается в разы. О проблемах, возникающих с оплатой листков временной нетрудоспособности работников, мы рассказывали в «БП», 2013, № 38. Теперь остановимся на особенностях оформления и оплаты больничных листов по уходу за ребенком.

Если компания решила возместить арендодателю — физическому лицу земельный налог, который он уплачивает по переданному в аренду участку, то такая компенсация облагается НДФЛ. Так считают специалисты Минфина России (письмо от 22.10.2013 № 03-04-05/44165).