Л. Мисникович

Организация — собственник здания предоставляет в коммерческую аренду помещения. В настоящее время не все помещения здания сданы в аренду ввиду отсутствия арендаторов. Возможность передачи свободных помещений на благотворительные цели или для использования в иных не облагаемых НДС операциях не рассматривается. Можно ли учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на обслуживание и содержание готовых к эксплуатации помещений здания, которые не сданы в аренду (коммунальные платежи, охрана, амортизация и др.)? Вправе ли организация принимать к вычету «входной» НДС по таким расходам?

При строительстве или реконструкции зданий компании зачастую получают разрешение на строительство (реконструкцию) не отдельно по каждому корпусу, а сразу на несколько корпусов. В результате может возникнуть ситуация, что по каким-то корпусам работы будут выполнены раньше и возникнет необходимость использовать эти объекты в деятельности (ввести в эксплуатацию). В такой ситуации у бухгалтеров возникают вопросы о моменте включения стоимости работ по оконченной реконструкции эксплуатируемого корпуса в состав основных средств, а также об исчислении налога на имущество и налога на прибыль до получения разрешения на ввод в эксплуатацию объекта.

Общество выдало заем небанковской взаимозависимой организации. В соответствии со ст. 105.14 НК РФ сделка признается контролируемой. Должно ли общество определять интервал рыночных цен на ежемесячной основе для целей признания доходов по процентам и доначисления процентов до размера рыночной ставки в налоговом учете? Как учесть проценты в бухгалтерском и налоговом учете в случае, если фактическая ставка по долговому обязательству меньше или больше интервала рыночных цен, определенного в соответствии с положениями раздела V.1 НК РФ?

Общество имеет несколько обособленных подразделений на территории разных муниципальных округов г. Москвы. По какому адресу необходимо уплачивать НДФЛ в бюджет? Можно ли перечислять НДФЛ по всем сотрудникам по юридическому адресу общества?

Российская организация (далее — общество) планирует реализацию принадлежащих ей не обращающихся на ОРЦБ акций организации, расположенной и зарегистрированной на территории иностранного государства. Покупатель — иностранное юридическое лицо. Продажа акций будет осуществляться по оценочной стоимости, которая выше номинальной стоимости акций и выше стоимости приобретения акций. В учетной политике общества предусмотрено, что расчетная цена может определяться исходя из оценочной стоимости ценной бумаги, определенной оценщиком. Какие налоги должно заплатить общество?

С начала нынешнего года в составе декларации по НДС необходимо передавать сведения из книг продаж и покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ). В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат (например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т.п.), — как сохранить право на вычеты по НДС? Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях.

Организация выполняет работы по изготовлению продукции в соответствии с договором. Цена работ является ориентировочной. Ориентировочная цена подлежит переводу в фиксированную путем подписания сторонами протокола согласования фиксированных цен. Результаты работ переходят к заказчику с момента приемки выполненных работ по акту сдачи-приемки работ. В этот же момент осуществляется их принятие к бухгалтерскому и налоговому учету. В связи с тем что процесс согласования фиксированной цены длительный, она может быть утверждена уже после передачи результатов работ заказчику. Как отразить изменение цены работ после их приемки в бухгалтерском, налоговом учете и при расчете НДС?

Организацией планируется обмен простых (процентных) векселей с векселедателем на аналогичные векселя с более поздним сроком гашения. Каким договором корректнее оформить данную операцию: договором мены или новации?

На практике у бухгалтеров зачастую возникают вопросы, связанные с расчетом отпускных и их налогообложением в различных ситуациях. Например, с трудностями можно столкнуться при переходящем отпуске, если отпуск был прерван болезнью или работодатель вызвал работника из отпуска, а отпускные уже были исчислены и с них удержан НДФЛ. Рассмотрим эти и другие сложные ситуации.

Имея свой секрет производства, компания получает огромное преимущество над конкурентами. Но «заветный ключик» нужно не только тщательно хранить, но и правильно учитывать. Это поможет избежать негативных налоговых последствий. О том, как правильно организовать учет ноу-хау, расскажем в нашей теме номера.

В Налоговом кодексе до сих пор не урегулирован вопрос распределения «входного» НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для использования как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях, в ситуации, когда в налоговом периоде у компании отсутствовала выручка. Чиновники в этом случае рекомендуют налогоплательщикам самостоятельно разработать и закрепить в учетной политике такие методики распределения. Рассмотрим возможные варианты методик, их плюсы и минусы.

В Налоговом кодексе до сих пор не урегулирован вопрос распределения «входного» НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для использования как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях, в ситуации, когда в налоговом периоде у компании отсутствовала выручка. Чиновники в этом случае рекомендуют налогоплательщикам самостоятельно разработать и закрепить в учетной политике такие методики распределения. Рассмотрим возможные варианты методик, их плюсы и минусы.

Отсутствие работника на рабочем месте в течение дня или в течение четырех часов подряд без уважительной причины признается прогулом. При этом прогул является основанием для увольнения работника, виновного в совершении грубого нарушения трудовых обязанностей (подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Рассмотрим, какие причины не могут считаться уважительными и как работодателю правильно оформить данное увольнение.

По условиям агентского договора агент производит поиск покупателя на объекты недвижимости, принадлежащие на праве собственности организации-принципалу, и получает вознаграждение от цены продажи недвижимости без НДС. Какие действия необходимо провести принципалу для обоснования для целей налогообложения расходов в виде суммы агентского вознаграждения и исключения претензий со стороны налоговых органов?

Организация имеет неисключительные права на программное обеспечение, которые учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» в соответствии с п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов». По какой строке бухгалтерского баланса необходимо отражать права на программное обеспечение со сроком службы более 12 месяцев?

С работником заключен ученический договор с отрывом от работы сроком на шесть месяцев. Работнику выплачивается стипендия. Время учебы полностью совпадает с рабочим временем по трудовому договору, заключенному ранее с этим работником. Какая сумма должна выплачиваться организацией и компенсироваться военкоматом за время исполнения работником обязанностей, связанных с воинским учетом (а именно за дни прохождения медицинского освидетельствования): стипендия или средний заработок?

Согласно коллективному договору и ст. 325 ТК РФ компания оплачивает один раз в два года стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах территории РФ членов семьи работников, постоянно проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. С 1 января 2015 г. из закрытого перечня выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, исключена стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семьи работников. Необходимо ли в связи с этим облагать страховыми взносами компенсацию стоимости проезда членов семьи?

Организация в рамках долгосрочного контракта 2013—2017 гг. ежегодно осуществляет поставку оборудования и предоставляет гарантию на обслуживание данного оборудования в случаях поломки на год. В бухгалтерском учете создается оценочное обязательство в разрезе каждой поставки оборудования (Дебет 20 Кредит 96). К моменту истечения гарантийного срока по поставленному в 2013 г. оборудованию по кредиту счета 96 остается неиспользованной значительная сумма созданного оценочного обязательства. Возможно ли по результатам проведенной ежегодной инвентаризации списать неиспользованную сумму оценочного обязательства на прочие доходы текущего периода или это можно сделать только после окончания последнего гарантийного срока, установленного договором?

Обществом с ограниченной ответственностью принято решение выплатить в 2015 г. дивиденды немецкой материнской компании (доля владения 100%). На какую дату необходимо рассчитать эквивалент в евро при определении доли участия иностранной компании в уставном капитале ООО: на дату инвестиций или на дату выплаты дивидендов — для применения пониженной ставки 5% по международному соглашению? Как учесть данную выплату в бухгалтерском и налоговом учете ООО?