Альбина Островская

Глобальные изменения для «упрощенцев» вынуждают бизнес адаптироваться к новым условиям работы. Упрощенный режим налогообложения перестает быть простым и осложняется одним из самых сложных налогов — НДС, который должны будут платить некоторые компании и ИП, применяющие УСН. В связи с этим возникает масса вопросов, часть из которых рассмотрела автор статьи.

Каким образом компания может передавать во временное пользование основные средства для размещения и использования его у партнеров? Речь идет о стеллажах, полках и мониторах для трансляции исключительно рекламной продукции организации. Можно ли передать это имущество в безвозмездное пользование? Можно ли включить сумму за пользование в цену товара (следует учесть, что оборудование передается не всем партнерам)? Какие в этом случае будут риски?

В организации сотрудники для служебных целей пользуются личными автомобилями. Таким сотрудникам (только собственникам авто) выплачивается компенсация. Она не фиксированная, является расчетной величиной. В организации оформлены следующие документы: приказ об использовании личного транспорта работников в служебных целях, Положение об использовании личного транспорта работников в служебных целях, ежемесячный отчет о поездках. Нужно ли оформлять еще и дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками? Может ли это повлиять на налог на прибыль организаций? Облагается ли такая компенсация НДФЛ?

Компания хочет создать представительство в Москве. Оно будет вести переговоры с заказчиками и согласовывать условия контрактов, которые будут заключаться с немецкой организацией напрямую, соответственно, минуя представительство. Контракты на поставку и монтаж оборудования по всей России. Ведет ли такая деятельность к возникновению постоянного представительства с точки зрения положений Налогового кодекса? Какие могут возникнуть последствия для немецкой GmbH?

Из ООО, состоящего из двух участников, физического лица и кипрской компании, вышел по заявлению участник — физическое лицо. Этому физлицу принадлежал 1% в уставном капитале. После выхода доля в размере 1% перешла к ООО, и в этому году общество распределило долю в пользу оставшегося единственного участника (кипрская компания). Должен ли оставшийся участник или ООО уплачивать какие-либо налоги в связи с распределением доли?

У компании РФ есть свое ПО, которое зарегистрировано в реестре отечественного ПО (освобождено на территории РФ от НДС). Она планирует продать неисключительную лицензию на это ПО резиденту Узбекистана. Как это отразится на налогах обеих сторон? Территория какого из двух государств будет считаться местом исполнения обязанности по налогам? Аналалогичный вопрос, если кроме лицензии планируются еще работы по внедрению этого ПО в периметре лицензиата (так как лицензия on-premise) и если планируются услуги по техподдержке этого ПО.

Организация заказала товар — маринад (жидкий), расфасованный в индивидуальные пакеты по 60 г. В момент погрузки на складе производителя и транспортировки товара вопросов не было. При получении товара на складе организации выявлено, что часть товара имеет не герметичную упаковку, жидкость разлилась, большая часть товара непригодна к реализации клиенту (из 26 тыс. пакетов пригодными оказались лишь 7552 пакета). Дата изготовления — 11.01.2021. Годен до 11.01.2022. Производителю была направлена претензия, на которую мы получили кредит-ноту. Как списать данный товар и провести кредит-ноту? Обращаем внимание, что факт порчи был обнаружен уже после постановки товаров на учет, то есть организация успела оприходовать испорченные товары.

Нередко компании несут расходы по оплате такси для своих работников. Конечно же, работодателю хотелось бы учесть эти затраты при налогообложении и при этом не начислять НДФЛ со страховыми взносами. Но реально ли это? Все зависит от конкретной ситуации. Подробнее — читайте ниже.

Есть оборудование, которое ранее закупалось нами для собственных нужд, но теперь оно нами не используется. И мы хотим отправить его в материнскую компанию. Поставка для получателя будет нулевой. Какие затраты с точки зрения трансферного ценообразования мы понесем при условии, что оборот между нашими компаниями подпадает под контролируемый? Дополнительно просим рассмотреть ситуацию, когда продажа оборудования осуществляется за символическую сумму (например, 2500 евро).

Между двумя компаниями заключен договор на выполнение научно-исследовательских работ. Согласно условиям договора права на использование результатов работы принадлежат заказчику. При этом исполнитель вправе использовать результаты работы для собственных нужд, в том числе в собственной научной, коммерческой деятельности. В договоре не предусмотрена обязанность по оплате исполнителем права на использование результатов научно-исследовательских работ. Исключительное право на результаты НИР принадлежит заказчику, им же зарегистрированы патентные права. Как исполнитель должен отразить в бухгалтерском учете полученное право использования результатов НИР?

По результатам акта выездной налоговой проверки компании были доначислен налог на прибыль с дохода, полученного в виде дивидендов от российской организации иностранной организацией. По мнению проверяющих, организация неправомерно применила ставку налога 5% вместо 20% (переквалификация дивидендов в прочую выплату). А также были начислены пени по данному налогу и штраф. На каких счетах бухгалтерского учета следует отразить доначисленный налог на доходы с дивидендов, пени и штрафы?

Неплатежеспособность контрагентов — достаточно распространенная в бизнесе особенность. Налоговый кодекс РФ содержит условия, при которых можно отнести на «уменьшаемые» расходы для целей налога на прибыль дебиторскую задолженность. Рассмотрим эти вопросы подробнее. В следующих номерах «ЭЖ-Бухгалтер» читайте об оценке рисков при управлении дебиторской задолженностью.

Отмена командировки — достаточно распространенная ситуация. И в условиях сегодняшних реалий это часто встречается. СOVID-19 меняет планы компании, и командировка срывается. В этом случае организации несут определенные потери, ведь при подготовке к поездке, как правило, заранее покупаются билеты, оформляются визы, бронируются отели. Мы расскажем, можно ли учесть эти потери при налогообложении прибыли, и рассмотрим другие моменты, связанные с налогообложением.

В любом холдинге всегда есть компании-доноры и компании-реципиенты. Часто возникают вопросы о фискальных последствиях ситуации, когда деньги нужны в одном месте (где их нет), но есть в другом (где они не используются). Чаще всего для устранения финансового дисбаланса применяются различные формы вкладов и займов. При кажущейся простоте эти способы имеют свои особенности и подводные камни.

Для привлечения клиентов компания проводит рекламные акции. Раздача рекламной продукции стоимостью не свыше 100 руб. за единицу освобождена от НДС. Но во всех ли случаях работает это правило? Воспользуйтесь нашей шпаргалкой, чтобы определить, имеете ли вы право на освобождение от НДС по пробникам, сувенирам и подаркам, предназначенным для потенциальных клиентов.