Людмила Масленникова

Мы приняли на работу инвалида III группы. Подскажите, пожалуйста, по каким ставкам следует уплачивать страховые взносы с выплат, начисленных этому работнику в 2015 г.? Организация работает на общем режиме, при исчислении страховых взносов во внебюджетные фонды с выплат в пользу остальных работников применяет обычные ставки.

В нашей организации менеджеры по закупкам материалов используют собственные автомобили для служебных поездок. Компания выплачивает им компенсации. Можно ли учесть в расходах для целей налогообложения прибыли эти компенсации, а также стоимость израсходованных на служебные поездки ГСМ? Если да, то какие документы подтвердят данные расходы?

Акт сверки обычно составляют организации, между которыми установлено долговременное сотрудничество. Если одна компания периодически отгружала другой товары, выполняла для нее работы или оказывала услуги, а вторая неоднократно перечисляла денежные средства, причем «круглыми» суммами, то наверняка у одной из сторон образовалась задолженность. А уточнить ее сумму поможет акт сверки. О том, для каких целей еще пригодится этот документ, в каком порядке проводится сверка и как оформляются ее результаты, — в нашей статье.

Все организации на общем режиме могут применять для учета доходов и расходов метод начисления. А некоторые компании при выполнении установленных условий вправе выбрать метод учета: начисления или кассовый. Напомним, какие организации могут применять кассовый метод, приведем его основные правила, а также разберемся, как отражать некоторые доходы и расходы при применении этого метода.

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы.

Согласно ст. 313 НК РФ система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности, то есть от одного налогового периода к другому применяются одни и те же нормы и правила. Если нормы и правила, отраженные в этом документе, меняются, в учетную политику необходимо внести изменения. Рассмотрим, что нужно изменить в учетной политике для целей налогообложения на 2015 г. в связи с поправками в законодательстве.

Наша организация занимаемся оптовой торговлей оборудованием. Применяем УСН с объектом «доходы минус расходы». Была приобретена партия товаров (оборудования ) для продажи. Товары оплачены и оприходованы. Однако впоследствии выяснилось, что приобретенное оборудование имеет неустранимые недостатки. Товар будет возвращен поставщику в обмен на деньги. Подскажите, пожалуйста, как отразить эту операцию в учете при УСН? Какие документы должны быть в наличии для подтверждения возврата?

Декабрь — последний месяц года, время подводить итоги, в том числе и в налоговом учете. И если вы в течение года создавали резерв по сомнительным долгам, то в конце декабря необходимо принять решение о том, нужен ли он на следующий год. Если же резерв не создавался, есть повод о нем задуматься.

При проверке правильности применения налоговых вычетов по НДС налоговые инспекторы обычно уделяют максимум внимания счетам-фактурам, выясняя, нет ли в них ошибок. Поговорим о том, какие ошибки являются препятствием для налогового вычета по НДС, а при каких вычет будет правомерен.

Организация применяет упрощенную систему и занимается производством мебели и изделий из дерева. Недавно один работник получил инвалидность III группы, но решил продолжить трудиться в компании. Поясните, пожалуйста, какие ставки страховых взносов теперь нужно применять к выплатам в пользу работника-инвалида?

Наша компания является плательщиком ЕНВД. Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации. В августе 2014 г. были перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за 2013 г., также уплачены пени и штрафы. Можно ли на данную сумму уменьшить ЕНВД к уплате, и если да, то за какой период?

Если у организации есть задолженность перед иностранной компанией или аффилированной российской компанией, то перед тем как отражать в расходах проценты, уплаченные по этой задолженности, следует выяснить, не является ли она контролируемой. Дело в том, что проценты по контролируемой задолженности признаются в базе по налогу на прибыль в пределах специальных норм. Как определить эти нормы и в каком случае следует их применять, предлагаем детально разобраться.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ налоговую базу по НДС необходимо определять на одну из более ранних дат: отгрузки товаров или получения оплаты от покупателя. На этом основании НДС следует начислять при поступлении от покупателя аванса в счет предстоя­щих поставок (выполнения работ, оказания услуг). Предлагаем разобраться, как исчислять НДС и составлять счета-фактуры в некоторых сложных ситуациях.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе уменьшать налоговую базу только на оплаченные расходы. Однако не всегда есть возможность оплатить сразу всю покупку. Например, при приобретении дорогостоящих объектов основных средств между заключением договора с продавцом и окончательной оплатой может пройти достаточно много времени. Предлагаем разобраться, как учитывать расходы на покупку основного средства, если оно приобретено в рассрочку.

Сотрудница нашей организации должна выйти из отпуска по уходу за ребенком до трех лет 20 сентября. Однако она ждет второго ребенка, и отпуск по беременности и родам у нее предположительно начнется 20 октября. Подскажите, должна ли она выйти на работу на период между окончанием отпуска по уходу и началом нового отпуска по беременности и родам? Или руководство может предоставить ей очередной оплачиваемый отпуск на это время либо отпуск за свой счет? И в каком порядке рассчитать пособие по беременности и родам и отпускные, если женщина использует с 20 сентября по 20 октября очередной отпуск? Первый декрет у нее начался в 2011 г. Во время отпуска по уходу за ребенком сотрудница не работала, получала только социальное пособие.

Сотрудники нашей фирмы в соответствии с условиями трудового договора обязаны носить форменную одежду с символикой компании. При этом сама одежда остается собственностью организации и передается сотрудниками только во временное пользование. Поясните, пожалуйста, можем ли мы учесть расходы на покупку форменной одежды в налоговой базе по налогу на прибыль? Нужно ли начислять на стоимость формы страховые взносы и удерживать при ее выдаче НДФЛ? Как отразить приобретение и выдачу формы в бухгалтерском учете? Ношение форменной одежды для наших работников не обусловлено нормами законодательства, а лишь внутренними документами.

Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Вид деятельности — оптовая торговля. За приобретенные товары один из наших покупателем расплатился банковским векселем. Номинал векселя — 100 000 руб. Срок погашения — 18 декабря 2014 г. Кроме того, при погашении за вексель полагаются проценты. Подскажите, как учесть доходы от реализации товаров в налоговой базе при УСН?

Порядок предоставления работникам стандартных вычетов по НДФЛ регулируется нормами Налогового кодекса РФ. Однако есть некоторые тонкости, разобраться с которыми можно, только проанализировав дополнительные разъяснения, в частности письма Минфина России. Предлагаем ознакомиться с недавними публикациями главного финансового ведомства по сложным вопросам, касающимся стандартных вычетов по НДФЛ.

Если организация на общем режиме не желает уплачивать НДС, она может получить временное освобождение от этого налога. Правда, лишь при выполнении определенных условий. Предлагаем разобраться с некоторыми вопросами, возникающими у организаций, как желающих получить освобождение, так и уже освобожденных от НДС.