Максим Архаров

ФНС России письмом от 19.10.2026 № БС-36-21/9156@ довела до сведения налоговых органов практикообразующие выводы определений КС РФ от 24.09.2026 № 2442-О-Р, 2443-О-Р по вопросам применения постановления КС РФ от 21.07.2026 № 52-П. Налоговики разъяснили, как применять повышающие коэффициенты к земельному налогу в текущем налоговом периоде 2026 г. и в предшествующих ему периодах, кто может рассчитывать на возврат земельного налога и могут ли надеяться на пересмотр налоговых обязательств налогоплательщики, которые до вынесения постановления КС РФ обжаловали решения налоговиков в досудебном порядке.

В Обзоре судебной практики Верховного суда РФ № 3 (2026) (утв. постановлением Президиума Верховного суда РФ от 14.10.2026 № 21А/2026) сформулирована важная правовая позиция о пределах налоговой реконструкции по налогу на прибыль при выявлении фиктивного документооборота с участием «технических» компаний (п. 19). Верховный суд РФ прямо указал, что налоговая реконструкция по налогу на прибыль допустима, только если установлены фактический исполнитель сделки и реальные параметры ее исполнения, а формальный пакет документов от номинальных контрагентов расходы не оправдывает.

Конституционный суд РФ 13 октября 2026 г. вынес постановление № 59-П, в котором разъяснил, что, если трудовой договор предусматривает выплату выходного пособия при увольнении по инициативе работника, работодатель не вправе произвольно отказаться от исполнения этого условия. Выявленный конституционно-правовой смысл ст. 178 ТК РФ общеобязателен и исключает иное истолкование в практике.

Правительство РФ в рамках бюджетного пакета внесло в Госдуму законопроект № 617-9 с масштабными изменениями в первую и вторую части Налогового кодекса, а также в отдельные федеральные законы. Наиболее значимые новации — цифровизация налогового контроля через посреднические цифровые платформы, передача администрирования взносов на травматизм налоговым органам, уточнение сроков уплаты налогов, существенное увеличение штрафов, введение налога на сверхдоходы, объединение большинства доходов физических лиц в единую базу с прогрессивной шкалой НДФЛ от 13 до 22%. Изменения затронут также НДС, налог на прибыль, специальные налоговые режимы, имущественные налоги, туристический налог и страховые взносы. Поправки коснутся большинства налогоплательщиков. Подробный анализ основных новаций — в материале.

Минфин России подготовил проект приказа (ID проекта: 169175), который расширяет перечень индикаторов риска нарушения законодательства о применении ККТ. Семь новых индикаторов ориентированы преимущественно на розницу и общественное питание — среди них расчеты исключительно наличными или исключительно безналичными, высокая доля расходных операций, высокая сумма возвратов и коррекций, а также отсутствие зарегистрированной ККТ при розничных ОКВЭД и у ИП на патенте в общепите.

Минтранс России приказом от 02.09.2026 № 391 расширил закрытый перечень случаев, когда транспортная накладная, заказ и заявка могут оформляться на бумажном носителе. Документ вступил в силу 19 сентября 2026 г. Рассмотрим, что это за случаи и зачем потребовалось их расширение.

ФНС России приказом от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ утвердила особенности учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. Приказ зарегистрирован в Минюсте 31.08.2026 № 88065 и начнет действовать 1 октября 2026 г.

Минтруд подготовил проект приказа, утверждающего новый перечень индикаторов риска при проверках соблюдения трудового законодательства. Документ предполагает корректировку критериев, по которым будут выбирать компании для внеплановых проверок. Если проект будет утвержден, бизнесу стоит ожидать повышенного внимания со стороны контролеров в двух ключевых сферах: выплата заработной платы и борьба с подменой трудовых договоров гражданско-правовыми (самозанятость).

Минфин России направил в правительство комплекс предложений, направленных на снижение налоговой нагрузки для предпринимателей, чье имущество пострадало в результате ударов беспилотников по логистическим объектам группы «РВБ». Документ предусматривает отсрочку по уплате ряда налогов и страховых взносов, приостановку проверочных мероприятий. Рассмотрим подробнее, какие меры поддержки предлагаются, а также какова возможность списать потери товара на убытки для целей налогообложения, не дожидаясь соответствующих решений правительства.

С первым днем осени вступят в силу изменения в Налоговый кодекс, большинство из которых были внесены еще Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Рассмотрим главные новации, затрагивающие большинство компаний и предпринимателей и касающиеся формирования совокупной обязанности на ЕНС, зачета и возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, уведомлений об исчисленных НДФЛ и страховых взносах, отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита, налогового мониторинга, а также налоговых проверок и налоговой ответственности.

Письмом от 21.07.2026 № БС-36-21/6262@ ФНС России официально отменила действие своего письма от 16.11.2023 № БС-4-21/14484@, которое обязывало облагать земельным налогом участки ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, по ставке 1,5% с применением повышающих коэффициентов 2 и 4. Причиной отмены стало постановление Конституционного суда РФ от 21.07.2026 № 52-П, признавшее п. 1 ст. 394 и п. 15 ст. 396 НК РФ неконституционными.

В письме от 01.07.2026 № ЕА-26-15/1108@ ФНС России дала ответы на вопросы Евразийской экономической комиссии по механизму работы национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Письмо закрывает ряд вопросов в правоприменении СПОТ, давая компаниям четкий алгоритм действий в определенных ситуациях.

С 1 сентября 2026 г. налогоплательщики смогут оспаривать акты проверок полностью в цифре. ФНС России опубликовала проект приказа с форматом и правилами подачи электронных возражений (ID проекта: 169037). Разбираем, к каким документам это относится, какой формат выбрать и что сделать, чтобы избежать отказа в приеме.

Правительство РФ постановлением от 27.06.2026 № 798 (далее — постановление) утвердило обновленный перечень случаев и порядок ограничения доступа к государственному информационному ресурсу бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО). Документ вступит в силу 1 января 2027 г. и заменит ранее действовавшие акты, существенно расширяя основания для нераскрытия отчетности и уточняя процедуру взаимодействия с ФНС России.

Всего через несколько дней после громкого заявления на Петербургском международном экономическом форуме (ПМЭФ) президента его слова оформились в конкретный документ. В Госдуму внесен законопроект № 1256655-8, который кардинально меняет календарь снижения предельного размера доходов, при достижении которого налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком НДС.

ФНС России приказом от 08.05.2026 № КЧ-1-3/299@ утвердила форму и формат представления налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС и порядок ее заполнения. Кроме того, скорректированы контрольные соотношения к декларации. Приказ вступит в силу 30 июля 2026 г. и будет применяться начиная с представления декларации при импорте товаров из стран ЕАЭС за месяц, в котором он вступил в силу.

ФНС России довела до территориальных налоговых органов тематический обзор судебной практики Верховного суда РФ № 3/2026 (письмо от 25.05.2026 № БС-36-21/4346@). Теперь правовые позиции высшей инстанции по транспортному налогу и налогу на имущество станут обязательным ориентиром при проведении проверок и взыскании задолженности. В обзоре зафиксированы три принципиальных вывода, касающиеся обязанности по уплате транспортного налога при неполучении уведомления, и в случае, когда авто было передано другому лицу по мировому соглашению, а также возможно ли применение льготы по налогу на имущество на ЕСХН по недвижимости на этапе подготовительных работ.

Девять из десяти россиян хотят работать больше, чтобы больше зарабатывать, но нынешний Трудовой кодекс загоняет переработки в тень. Чтобы вывести их из серой зоны и смягчить дефицит кадров, власти идут на серьезный шаг: с 1 сентября 2026 г. планка сверхурочных поднимется до 240 часов в год, а каждый час за пределами прежнего лимита будет оплачиваться в двойном размере. Какие еще «подкрутки» ТК РФ ждут работодателей и сотрудников — в нашем материале.

Депутаты предложили отменить административный штраф для должностных лиц за просрочку сдачи деклараций и наказание за несвоевременную сдачу «нулевой» отчетности по НК РФ. А для компаний, сдавших «ненулевую» декларацию без ошибок, хотят ввести упрощенный порядок привлечения к ответственности, чтобы сократить издержки бюджета и снизить нагрузку на бизнес. Правительство РФ предлагаемые изменения поддерживает. Планируемый срок вступления поправок в силу — с 1 июля 2026 г.

В Определении от 17.04.2026 № 301-ЭС25-12096 Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ поставила точку в спорах о том, утрачивает ли компания право на пониженный тариф страховых взносов в силу исключения сведений о ней из единого реестра субъектов МСП, если она фактически продолжает соответствовать всем установленным законом критериям. Верховный суд пришел к выводу, что исключение из реестра не препятствует применению пониженного тарифа, если компания соответствует критериям признания ее субъектом МСП.