1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 5719

Влияние производительности на прибыль

Практически для всех предприятий характерно превышение роста зарплаты над доходами. Это свидетельствует о том, что редко просчитывают последствия неправильных решений. Задумываются уже тогда, когда поздно что-либо менять. Кризисная ситуация учит, что события нужно опережать и предвидеть последствия принимаемых решений.

Труд любого работника можно измерить и оценить с точки зрения объема и качества произведенного результата, продукта. «ЭЖ» уже неоднократно писала на эту тему и предлагала методику измерения производительности труда на уровне предприятия.

Использование такого аналитического инструментария, как многофакторная модель прибыли и затрат (см. статью «Где найти резервы», «ЭЖ», 2008, № 33), позволяет измерить влияние производительности труда на изменение прибыли в денежном измерении и сравнить его с влиянием цен продукции и заработной платы на прибыль.

Посмотрим, как это можно сделать, на примере одного из предприятий. В табл. 1 приведены результаты таких расчетов, или «выход» модели: динамика объемов выпуска продукции и фонда оплаты труда и их влияние на изменение прибыли за октябрь, ноябрь и декабрь.

На «входе» модели задаются абсолютные значения объемов выпуска, средней цены продукции и стоимости выпуска, или доходов за анализируемые периоды.

В графе 1 приведены темпы изменений объемов выпуска продукции (влияние цен исключено) и численности персонала по категориям. Данные графы 2 показывают темпы изменения цен на продукцию (без учета влияния изменения объемов продукции) и средней зарплаты. А на основании данных графы 3 можно судить об изменении доходов и ФОТ.

Влияние изменения производительности и соотношения роста цен на продукцию и средней зарплаты на изменение прибыли в денежном эквиваленте приведены в графах 4—6.

Как видно из табл. 1, в ноябре по сравнению с октябрем объем выпускаемой продукции уменьшился на 13% (графа 1, индекс 0,871), а численность персонала снизилась только на 2,2% (индекс 0,978). Цена на продукцию в среднем уменьшилась почти на 1,4% (графа 2, индекс 0,986), а средняя зарплата возросла на 12,8% (индекс 1,128). В результате доход предприятия в целом упал на 14% (графа 3, индекс 0,859).

Из-за снижения производительности труда недополучено прибыли в размере 2,537 млн руб. (графа 4). В большей мере на этот результат повлияла служба сбыта и управленческий персонал. При снижении объемов выпуска численность персонала в службе сбыта выросла на 20%, а управленческого — на 4,7%.

Рост средней зарплаты на 12,8% при снижении цен на продукцию на 2,2% привел к уменьшению прибыли на 3,289 млн руб. При снижении цен на продук-цию на 1,4% среднюю зарплату производственного персонала подняли на 16,3%.

Совокупное влияние этих двух факторов привело к недополучению предприятием прибыли в размере 5,826 млн руб.

По сравнению с ноябрем в декабре ситуация складывалась иначе. При росте объемов продукции на 27,6% численность персонала снизилась на 20% — рост производительности труда повлиял на прирост прибыли на сумму 12,558 млн руб.

Рост средней зарплаты на 13% при снижении цен на продукцию на 2,2% повлиял на снижение прибыли на 8,486 млн руб., но в совокупности прирост прибыли составил 4,072 млн руб.

Приведенные данные показывают, что результаты пока складываются под влиянием внешней конъюнктуры рынка, а принимаемые решения о повышении заработной платы не согласованы с изменением объемов выпуска продукции, внутренние резервы роста производительности есть, но они не используются. А ведь повышение производительности труда снижает зависимость предприятия от рынка (внешних факторов).

Для принятия согласованных решений и управления ситуацией вначале нужно определить оптимальную структуру доходов и затрат и поставить ограничение для непропорционального роста затрат в виде целевой величины отдельных статей расходов (доли в доходах предприятия) — нормы, что можно себе позволить.

Затем для определенных объемов выпуска продукции надо рассчитать и спланировать соответствующие доходам расходы, в том числе по зарплате. Пример таких альтернативных расчетов для различных объемов выпуска и продаж продукции приведен в табл. 2.

И наконец, самое главное — интегрировать приведенные модельные расчеты в существующую систему контроля и принятия решений. Чем лучше руководители компаний понимают явление, тем более успешны их попытки выразить его количественно.

В практике управления приведенный аналитический инструментарий нужен для принятия эффективных управленческих решений. Он позволяет понять взаимосвязи и адекватно реагировать на изменение ситуации заранее — увидеть возможные направления развития и их последствия, выбрать оптимальное решение.

Применение такого инструментария само по себе уже положительный шаг и может оказать благотворное действие на результативность компании, поскольку при должной организации приведет к комплексу позитивных последствий.

Во-первых, внимание руководства будет привлечено к вопросам производительности, а значит, конкурентоспособности и существенным для нее факторам.

Во-вторых, системы стимулирования и премирования будут учитывать производительность, а участие работников в этом процессе будет мотивировать их к поиску резервов.

В-третьих, использование количественного подхода содействует лучшему пониманию сложившейся ситуации и проблем и их структуризации.

Таблица 1

Влияние производительности и цен на прибыль предприятия


Взвешенные коэффициенты изменений, б/р

Влияние на прибыль изменений, тыс. руб.

продукта

цен

доходов

производительности

возмещения затрат

прибыльности

1

2

3

4

5

6

Октябрь — ноябрь

0,871

0,986

0,859




Персонал

численности

ср. зарплаты

ФОТ

АУП

Служба сбыта

Служба охраны

Производств. служба

1,0476

1,2000

0,8857

0,9516

1,0864

0,9012

1,1958

1,1630

1,1381

1,0814

1,0591

1,1067

–1032,072

–1641,718

–56,700

–713,866

–599,927

533,947

–747,382

–1490,049

–1631,999

–1107,772

–804,082

–2203,915

Итого ППП

0,978

1,128

1,103

–2537,475

–3289,107

–5826,583

Ноябрь — декабрь

1,276

0,978

1,249




Персонал

численности

ср. зарплаты

ФОТ

АУП

Служба сбыта

Служба охраны

Производств. служба

1,000

0,778

0,613

0,814

1,094

1,311

1,582

1,424

1,094

1,020

0,970

1,159

1848,208

2698,652

2837,826

4578,211

–811,472

–1457,781

–1641,164

–3682,948

1036,736

1240,871

1196,662

895,263

Итого ППП

0,802

1,367

1,095

12 558,628

–8486,686

4071,942

Примечание. АУП — административно-управленческий персонал; ППП — промышленно-производственный персонал.

Таблица 2

Расчет заработной платы в зависимости от объемов производства

Доходы и затраты

Норма

%

Возможные объемы выпуска и продаж продукции

Объем продаж, т

250

330

370

430

450

Стоимость 1 т, руб.

1225

1241

1243

1247

1248

ДОХОДЫ (без НДС), руб.

100

260 313

348 091

391 065

455 845

477 524

ЗАТРАТЫ, руб.

Сырье и материалы

50

130 156

174 045

195 532

227 923

238 762

Зарплата производства

5

13 016

17 405

19 553

22 792

23 876

Зарплата сбыта

1

2603

3481

3911

4558

4775

Зарплата управленцев

3

7809

10 443

11 732

13 675

14 326

Итого зарплата

9

23 428

31 328

35 196

41 026

42 977

Другие затраты

18

46 856

62 656

70 392

82 052

85 954

Итого затрат

200 441

268 030

301 120

351 001

367 694

Прибыль, руб.

23

59 872

80 061

89 945

104 844

109 831