Налоговики разъяснили, почему кассир не имеет права спрашивать, нужен ли вам чек, а также указали, когда можно обойтись без выдачи бумажного чека и какие требования предъявляются к ККТ с 1 сентября 2025 г.
Почему вопрос «Нужен ли чек?» незаконен
Законодательство о применении ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее — Закон № 54-ФЗ) имеет одной из ключевых целей защиту прав потребителей. Чек — это не просто бумажка, а документ, подтверждающий факт расчета и позволяющий потребителю отстоять свои права.
В письме от 23.04.2025 № АБ-4-20/4130@ ФНС России разъяснила, что в соответствии с порядком, предусмотренным Законом № 54-ФЗ, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе если:
-
покупатель до момента осуществления расчета не предоставит продавцу абонентский номер или адрес электронной почты, на который кассовый чек может быть направлен продавцом в электронной форме;
-
ККТ применяется в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.
Налоговики отметили, что такой порядок должен быть соблюден и при молчании покупателя во время расчета. В указанных случаях продавец не вправе не выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, даже если покупатель сообщит продавцу, что ему не нужен кассовый чек. Соответствующий кассовый чек на бумажном носителе должен быть сформирован, распечатан и предоставлен продавцом покупателю в зоне передачи товара и (или) передачи наличных денег, с обеспечением возможности его свободного получения (например, лоток кассира для приема-передачи наличных денег). Указанный кассовый чек может быть утилизирован продавцом только при условии, если покупателем он добровольно не был принят после его предоставления продавцом. В связи с этим имеющий место на практике вопрос кассира к покупателю «Вам кассовый чек нужен?» является некорректным в целях исполнения продавцом обязанности по применению ККТ.
Когда можно обойтись без бумажного чека
От печати бумажного чека можно отказаться только в случае, когда (см. письмо ФНС России от 23.04.2025 № АБ-4-20/4130@):
-
покупатель до момента расчета сообщил продавцу абонентский номер или адрес электронной почты, на который кассовый чек может быть направлен в электронной форме. При этом не выдавать бумажный чек продавец вправе, только если покупатель проинформирует продавца в любой форме о том, что при наличии электронного чека бумажный ему не нужен;
-
продавец имеет возможность предоставить покупателю кассовый чек в электронной форме с использованием информационного ресурса, размещенного в интернете, в том числе в формате личного кабинета покупателя в мобильном приложении продавца либо посредством различных мессенджеров. В этом случае продавец должен направить на абонентский номер или адрес электронной почты, которые предоставил покупатель, сведения в электронной форме, идентифицирующие кассовый чек, включая регистрационный номер ККТ, сумму, дату и время расчета, а также фискальный признак документа и информацию об адресе указанного информационного ресурса, используя который покупатель сможет самостоятельно и бесплатно получить свой кассовый чек с соответствующими реквизитами.
С 1 сентября 2025 г. нельзя просто отключить печать чека
В настоящее время на некоторых моделях ККТ существует техническая возможность при осуществлении расчета отключать печатающий механизм ККТ и не печатать кассовый чек на бумажном носителе, не заполняя при этом соответствующий реквизит абонентским номером либо адресом электронной почты покупателя.
Между тем изменения в форматы фискальных документов, вступившие в силу с 1 сентября 2025 г. (приказ ФНС России от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@), устанавливают дополнительные требования к ККТ в части обеспечения контроля заполнения реквизитов «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008) и «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117).
Учитывая это, ФНС России в письме от 21.10.2025 № АБ-4-20/9410@ указала, что с 1 сентября 2025 г. изготовители ККТ должны привести программное обеспечение ККТ в соответствие с действующими нормами, исключив возможность для пользователя ККТ одновременно отключать печатающий механизм ККТ, не печатать кассовый чек на бумажном носителе и не заполнять реквизит абонентским номером либо адресом электронной почты покупателя для последующего направления электронного кассового чека покупателю.
В связи с этим ФНС России напоминает о необходимости:
-
изготовителям ККТ привести в соответствие с требованиями к печати кассовых чеков программное обеспечение ККТ;
-
экспертным организациям учитывать требование к печати кассовых чеков при проведении экспертизы моделей ККТ;
-
пользователям ККТ своевременно обновить программное обеспечение ККТ.
Штрафы за несоблюдение порядка выдачи чека
Нарушение порядка выдачи кассового чека влечет административную ответственность по ч. 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф по этим нормам составляет для должностных лиц от 1500 до 3000 руб., а для юридических лиц — от 5000 до 10 000 руб.
Примером, когда предпринимателя оштрафовали по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ за несоблюдение порядка выдачи кассового чека, на который указано в письме ФНС России от 23.04.2025 № АБ-4-20/4130@ (см. выше), является постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2025 № 06АП-3228/2025. Суть возникшего спора в следующем. Налоговики провели контрольную закупку у предпринимателя. При расчете за товар у покупателя (проверяющего) были получены наличные денежные средства и выдана сдача. Однако чек в момент расчета (вместе со сдачей) выдан не был. Налоговики пришли к выводу о нарушении бизнесменом положений Закона № 54-ФЗ и наличии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Предприниматель считал, что никакого нарушения не было. Чек сформирован продавцом в течение 22 секунд после получения денежных средств у покупателей.
Суд исследовал видеозапись с камер наблюдения и установил, что проверяющий оплачивает товар, передав наличные денежные средства продавцу, продавец принимает денежные средства и кладет их в кассу, отсчитав при этом сдачу, которую кладет в зону покупателя на стол. Спустя определенное время проверяющий берет сдачу, которая лежит перед ним в предпродажной зоне, берет товар и удаляется к выходу. При этом в момент его ухода продавцом осуществляются формирование и печать кассового чека, который впоследствии выбрасывается продавцом в урну.
Суд пришел к выводу, что представленными доказательствами, в том числе видеозаписью с камер наблюдения, показаниями свидетелей, подтверждается, что чек был сформирован и распечатан, но после осуществления расчета с клиентом. Таким образом, событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, установлено.