Иван Русаков

Минфин России выпустил два письма (от 06.05.2019 № 03-07-14/32743 и от 11.04.2019 № 03-07-07/25566), в которых высказал свою позицию по применению ставки НДС 10% при ввозе товаров и их реализации на территории РФ.

ФНС России в письме от 25.04.2019 № БС-4-11/8062@ рассказала, может ли компания выбрать ответственное обособленное подразделение, по месту учета которого она может перечислять НДФЛ и представлять отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по всем обособленным подразделениям, расположенным на территории одного муниципального образования.

Необходим ли счет-фактура по предоплате, если в течение пяти дней в счет нее происходит отгрузка металлолома? Нужно ли при выявлении расхождений в количестве отгруженного товара составлять корректировочный счет-фактуру, если первичный счет-фактура еще не выставлялся? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письмах от 12.04.2019 № 03-07-08/28182 и от 10.04.2019 № 03-07-09/25256.

Один из наших контрагентов обратился в суд с иском о признании цены договора на поставку товаров завышенной. Он выиграл судебное разбирательство. Правильно ли мы понимаем, что теперь нам нужно скорректировать налоговые обязательства по налогу на прибыль и НДС?

Организация реализует продовольственные товары. При соблюдении каких условий можно применять ставку НДС в размере 10%?

Организация имеет на руках решение международного арбитражного суда, на основании которого она должна выплатить контрагенту штрафные санкции за нарушение условий договора. На какую дату санкции можно включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли?

Минфин России в письме от 14.03.2019 № 03-02-08/16736 высказал свою позицию о возможности применения ареста имущества для обеспечения принудительного взыскания авансовых платежей.

Для отнесения объектов интеллектуальной собственности в налоговом учете к нематериальным активам необходимо соблюдение критериев по стоимости и сроку полезного использования. А как учесть объекты, если один из этих критериев не выполняется?

Договором между организацией и работниками могут быть предусмотрены выплаты, которые организация производит при получении работниками производственной травмы. Мнения финансистов и судов о том, нужно ли облагать такие выплаты НДФЛ, расходятся.

Организация получает доходы от IT-деятельности. По итогам девяти месяцев 2018 г. компания не выполнила условие о доле доходов, необходимое для применения пониженных тарифов страховых взносов, а по итогам 2018 г. это условие соблюдено. Как в таком случае исчисляются страховые взносы и представляется отчетность по ним?

У нас прошла проверка правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По ее итогам территориальный орган ФСС России вынес решение об отказе в зачете пособия, выплаченного по одному больничному листу. Основанием для отказа стало то, что не представлена трудовая книжка работника, которая является документом, подтверждающим трудовой стаж. Но этот работник уже уволился, поэтому у нас нет его трудовой книжки. Правомерен ли отказ фонда?

Компания взяла в банке кредит на закупку основных средств. По условиям кредитного договора заемные средства должны быть обеспечены поручительством. В качестве поручителя выступило физическое лицо. С ним был заключен соответствующий договор, предусматривающий выплату вознаграждения. Облагается ли оно страховыми взносами?

В последнее время в крупных городах достаточно популярной услугой является краткосрочная аренда автомобиля с поминутной тарификацией (каршеринг). Такой арендой может воспользоваться и работник, направленный в командировку. О том, как учитывается компенсация командированному работнику его расходов на услуги каршеринга в целях налога на прибыль и НДФЛ, УФНС России по г. Москве рассказала в письме от 28.01.2019 № 13-11/011687@.

Главой 25 НК РФ предусмотрено два способа учета стоимости имущества, не относящегося к амортизируемому. Может ли компания эти способы комбинировать?

Организация заключила с физическим лицом договор на выполнение работ. По его условиям компания должна оплатить проезд исполнителя к месту выполнения работ. Должна ли она удержать с суммы оплаты НДФЛ?

Налоговики и суды солидарны в том, что за неуплату налога по месту нахождения обособленного подразделения ответственность несет компания (письмо ФНС России от 04.02.2019 № ЕД-4-15/1800).

В этом году наша компания заключила договор аренды офисного помещения. С согласия арендодателя мы начали полную перепланировку помещения. Облагаются ли неотделимые улучшения налогом на имущество?

Бухгалтер организации допустил ошибку и не удержал из заработной платы работника НДФЛ. Оплошность была обнаружена в следующем месяце. Как в такой ситуации правильно произвести удержание налога?

Компания оплачивает за своих сотрудников их доступ к корпоративной программе, обеспечивающей применение эксклюзивных цен и привилегий на товары и услуги. В дальнейшем работники за свои деньги приобретают по этим ценам товары и услуги и пользуются привилегиями. Будет ли у работников в связи с оплатой за них доступа к такой программе возникать доход, облагаемый НДФЛ? И если будет, то в какой момент?

Организации и индивидуальные предприниматели при составлении декларации по НДС за I квартал 2019 г. должны будут использовать новую форму и порядок ее заполнения. Дело в том, что специалисты ФНС России приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ внесли изменения в форму, формат и порядок заполнения декларации по НДС. Следует сказать, что данная декларация не подвергалась корректировке более двух лет.