1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 852

Осенние поправки НК РФ: специфика на первом месте

30 сентября 2013 г. Президент РФ подписал сразу три закона, вносящие изменения в первую и вторую части Налогового кодекса. Для наглядности мы свели все изменения в удобную ­таблицу, из которой бухгалтеры узнают обо всех новациях.

Норма, в которую вносятся изме­нения

Суть изменений

Федеральный ­закон, вносящий изменения

Дата вступления в силу изменений

Первая часть НК РФ

Статья 11.1

Введены понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 8 п. 1 ст. 23

Уточнена обязанность налогоплательщика по хранению первичных документов

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014

Статья 25.7

Установлены условия, при выполнении которых организация признается оператором нового морского месторождения углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Статьи 25.8 — 25.12

Раздел II дополнен главой 3.3, в которой установлены особенности налого­обложения при реализации региональных инвестиционных проектов

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014

Абзац 3 п. 1 ст. 83

Установлено, что Минфин России вправе определять особенности учета в налоговых органах организаций, осуществляющих деятельность по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 12 ст. 88

Установлены полномочия налоговых органов при проведении камеральной проверки декларации (расчета), представленной участником регионального инвестиционного проекта, по налогам, при исчислении которых были использованы соответствующие налоговые льготы

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014

Абзац 1 п. 4 ст. 89

Уточнено, что предметом выездной налоговой проверки являются правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, если иное не предусмотрено настоящей главой

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014

Абзац 2 п. 4 ст. 89

Уточнено, что в рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом

от 30.09.2013 № 267-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 19 ст. 89

Установлено, что правила, предусмотренные ст. 89 НК РФ, применяются при проведении выездных проверок участника регионального инвестиционного проекта с учетом особенностей, установленных ст. 89.2 НК РФ

от 30.09.2013 № 267-­ФЗ

01.01.2014

Статья 89.2

Установлены особенности проведения выездной проверки участника регионального инвестиционного проекта

от 30.09.2013 № 267-­ФЗ

01.01.2014

Подпункт 7 п. 1 ст. 102

Установлено, что сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков не составляют налоговую тайну

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 6 п. 2 ст. 105.14

Дополнен перечень обстоятельств признания сделки контролируемой. Сделка должна удовлетворять одновременно двум условиям:
— одна из сторон сделки должна быть организацией, осуществляющей деятельность по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья и определяющей доходы и расходы по такой сделке в соответствии со ст. 275.2 НК РФ;
— другая сторона сделки не является вышеназванной организацией либо является, но не исчисляет доходы и расходы по сделке в соответствии со ст. 275.2 НК РФ

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 7 п. 2 ст. 105.14

Дополнен перечень обстоятельств признания сделки контролируемой: хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0% и (или) пониженную ставку по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 284.3 НК РФ

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 3 п. 4 ст. 105.14

Установлено, что не признаются контролируемыми сделки между налогоплательщиками, указанными в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, совершаемые ими при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении одного и того же месторождения

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Вторая часть НК РФ

Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»

Статья 147

Введено понятие «место реализации товаров в виде углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов)»

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункты 1 и 2 п. 2.1 ст. 148

Расширен перечень работ (услуг), выполняемых (оказываемых) в границах континентального шельфа РФ и (или) в исключительной экономической зоне РФ либо в границах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, и местом реализации которых признается территория РФ

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 2.1 п. 1 ст. 164

Норма дополнена положением о том, что для применения нулевой ставки НДС к международным перевозкам приравниваются работы (услуги) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе РФ и (или) в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 2.9 п. 1 ст. 164

Установлено, что нулевая ставка НДС применяется в отношении операций по реализации углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела, вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе РФ и (или) в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 1 п. 1 ст. 165

Установлены документы, необходимые для подтверждения нулевой ставки НДС при вывозе реализуемых товаров (припасов) в целях использования их в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском ­месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 1.1 ст. 165

Установлен перечень документов для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров, указанных в подп. 2.9 п. 1 ст. 164 НК РФ

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 3 п. 3.1 ст. 165

Установлены документы для подтверждения нулевой ставки НДС при выполнении работ (оказании услуг) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе РФ и (или) в исключительной экономической зоне РФ либо в российс­кой части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт ­назначения, находящийся за пределами территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 9 ст. 165

Установлен порядок подачи документов, предусмотренных п. 1.1 ст. 165 НК РФ

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Глава 22 «Акцизы»

Пункт 3 ст. 179.2

Форму свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным спиртом, форму заявления о выдаче свидетельства, представляемого налогоплательщиком, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, об аннулировании свидетельства будет утверждать ФНС России. Также налоговые органы будут утверждать соответствующий регламент

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 8 ст. 179.2

Исключена норма, согласна которой организация, имеющая свидетельство, обязана была отчитываться перед налоговым органом, выдавшим свидетельство, об использовании денатурированного этилового спирта в порядке, установленном Минфином России

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 3 ст. 179.3

Форму свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с прямогонным бензином, форму заявления о выдаче свидетельства, представляемого налогоплательщиком, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, об аннулировании свидетельства будет утверждать ФНС России. Также налоговые органы будут утверждать соответствующий регламент

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 4 п. 1 ст. 183

Расширен перечень необлагаемых операций. В него включена передача подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику или по его указанию другим лицам в случае реализации указанных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта с учетом потерь (в пределах норм ­естественной убыли)

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 2 ст. 184

Откорректирован порядок освобождения от уплаты акциза при совершении операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ или ввозу подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории РФ, а также по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику или по его указанию другим лицам в случае реализации указанных товаров за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 3 ст. 184

Изменен порядок возмещения уплаченных сумм акциза, в том числе в виде авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, в том случае, когда акциз был уплачен вследствие отсутствия у налогоплательщика банковской гарантии

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Абзац 1 п. 3 ст. 187.1

Изменен порядок подачи в налоговые и таможенные органы уведомлений о ценах на табачные изделия

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 1 ст. 193

Изменены ставки акцизов на бензин 4­го и 5­го класса. В 2014 г. акциз на бензин 4­го класса установлен в размере 9916 руб. за тонну, а в 2015 г. — 10 858 руб. за тонну. В 2014 г. акциз на бензин 5­го класса будет равен 6450 руб. за тонну, в 2015 г. — 7750 руб. за тонну. Кроме того, проиндексированы ставки акцизов на 2016 г.

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 4 ст. 193

Введен еще один случай, когда при выполнении определенных условий применяется ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 руб. за 1 литр безвод­ного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Это совершение операций по ввозу в РФ с территорий государств — членов ТС этилового спирта, являющегося товаром ТС, покупателем этилового спирта — производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Абзац 3 п. 8 ст. 194

Введен порядок уплаты авансового платежа при использовании производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта­сырца, ввозимого в РФ с территорий государств — членов ТС, являющегося товаром ТС

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Абзац 4 п. 8 ст. 194

Уточнено понятие авансового платежа акциза. Введен порядок определения даты приобретения (закупки) этилового спирта, произведенного на территории РФ, и даты ввоза этилового спирта в РФ с территорий государств — членов ТС

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Абзац 5 п. 8 ст. 194

Уточнен порядок определения размера авансового платежа акциза

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Абзац 1 п. 7 ст. 198

Изменен порядок представления документов для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предусмотренного п. 2 ст. 184 НК РФ, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Абзац 1 п. 1 ст. 199

Уточнено, что суммы акциза, исчисленные при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю, относятся на стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом положений главы 25 НК РФ

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.01.2014

Абзац 1 п. 2 ст. 200

Уточнены правила определения налоговых вычетов

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.08.2014

Абзац 3 п. 16 ст. 200

Уточнено, что вычету подлежит сумма авансового платежа акциза, уплаченного при приобретении дистиллятов (в том числе ввезенных в РФ с территорий государств — членов ТС, являющихся товарами ТС), используемых в дальнейшем для производства алкогольной продукции

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.08.2014

Пункт 19 ст. 200

Уточнено, что вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные при ввозе в РФ дистиллятов (за исключением дистиллятов, ввезенных в РФ с территорий государств — членов ТС, являющихся товарами ТС), использованных для производства на территории РФ виноматериалов

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.08.2014

Абзац 1 п. 1 ст. 201

Налоговые вычеты, предусмотренные п. 1—3 ст. 220 НК РФ, будут производится при представлении налогоплательщиком в налоговый орган расчетных документов и счетов­фактур

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 3 п. 11 ст. 201

Изменены требования к представлению реестров счетов­фактур для подтверждения налоговых вычетов, указанных в п. 11 ст. 200 НК РФ

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 3 п. 12 ст. 201

Изменены требования к представлению реестров счетов­фактур для подтверждения налоговых вычетов, указанных в п. 12 ст. 200 НК РФ

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.01.2014

Подпункт 2 п. 13 ст. 201

Изменены требования к представлению реестров счетов­фактур для подтверждения налоговых вычетов, указанных в п. 13 ст. 200 НК РФ

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.01.2014

Абзац 4 подп. 1 п. 14 ст. 201

Форму и порядок заполнения реестров для представления в налоговые органы должна будет утвердить ФНС России

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 17 ст. 201

Уточнен порядок получения налоговых вычетов, предусмотренных п. 16 ст. 200 НК РФ, для налогоплательщиков, приобретающих (закупающих) этиловый спирт, ввозимый в РФ с территорий государств — членов ТС, являющийся товаром ТС

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.08.2014

Пункт 2 ст. 203

Уточнен порядок зачета сумм акцизов, подлежащих возврату

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Абзац 1 п. 3 ст. 203

Уточнено, что возврат незачтенной суммы акциза производится в порядке, установленном ст. 78 НК РФ

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.01.2014

Абзацы 2 и 3 п. 3 ст. 203

Признан утратившим силу ныне действующий порядок возврата сумм акцизов

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 4 ст. 203

Скорректирован порядок возмещения из бюджета (путем возврата или зачета) сумм акцизов

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 6 ст. 204

Уточнен порядок уплаты авансового платежа

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Пункт 8 ст. 204

Уточнен порядок представления в налоговые органы документов при осуществлении закупки этилового спирта (в том числе ввезенного в Российскую Федерацию с территорий государств Таможенного союза, являющегося товаром Таможенного союза) у нескольких продавцов

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Подпункт 2 п. 9 ст. 204

Уточнено, что в извещении об уплате авансового платежа акциза ИНН и КПП налогоплательщика указываются в отношении продавца

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Подпункт 4 п. 9 ст. 204

Уточнено, что в извещении об уплате авансового платежа акциза указывается не только объем закупаемого (передаваемого в структуре организации), но и ввезенного в РФ с территорий государств — членов ТС этилового спирта

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Абзац 1 п. 10 ст. 204

Уточнен порядок аннулирования извещений об уплате авансового платежа акциза и замены извещений

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Абзац 4 п. 10 ст. 204

Норма дополнена порядком передачи извещений об уплате авансового платежа акциза в случае ввоза в РФ с территорий государств — членов ТС этилового спирта, являющегося товаром ТС

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Абзац 5 п. 11 ст. 204

Исключено положение о том, что налогоплательщик имеет право передать в налоговый орган несколько банковских гарантий соответственно количеству партий этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.01.2014

Абзац 1 подп. 2 п. 12 ст. 204

Установлен срок действия банковской гарантии для ввоза на территорию РФ с территории государств — членов ТС этилового спирта, являющего товаром ТС

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Абзац 2 подп. 2 п. 12 ст. 204

Установлен порядок определения суммы авансового платежа акциза для уведомления банка, выдавшего гарантию, о его освобождении от обязательств по этой гарантии

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Абзац 1 п. 13 ст. 204

Уточнена формулировка требования, которое направляет налоговый орган в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, акциза

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Абзац 3 п. 13 ст. 204

Уточнен срок, по истечении которого налоговый орган предъявляет банку­­гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Пункт 13 ст. 204

Введена норма, согласно которой налогоплательщик теряет право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в том случае, когда в период действия банковской гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Кроме того, установлены правила уплаты авансового платежа акциза в ситуации, когда на дату окончания действия банковской гарантии налогоплательщиком реализована алкогольная продукция, для производства которой использована только часть ранее приобретенного этилового спирта

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Абзац 1 п. 14 ст. 204

Уточнен порядок аннулирования извещений об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и замены извещений

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Абзац 3 п. 14 ст. 204

Уточнено, что при закупке этилового спирта у нескольких поставщиков извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза должны быть представлены по объемам закупки указанного спирта у каждого поставщика (передачи этилового спирта в структуре организации каждому структурному подразделению)

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Подпункт 2 п. 15 ст. 204

Уточнено, что в извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза указываются ИНН и КПП в отношении налогоплательщика­продавца

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Подпункт 4 п. 15 ст. 204

Уточнено, что в извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза указывается объем закупаемого (передаваемого в структуре организации, ввезенного в РФ с территорий государств — членов ТС) этилового спирта

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Пункт 17 ст. 204

Введен порядок передачи извещения об освобождении от уплаты акциза в случае ввоза в РФ с территорий государств — членов ТС этилового спирта, являющегося товаром ТС

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Абзац 1 п. 20 ст. 204

Уточнена норма, согласна которой производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (покупатель этилового спирта) должен аннулировать ранее представленное извещение об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза (первичное извещение) и представить новое извещение

от 30.09.2013 № 269-­ФЗ

01.07.2014

Абзац 11 п. 20 ст. 204

В число документов, которые должен представить покупатель этилового спирта в случае, если закупка этилового спирта у иного продавца осуществляется в объеме, частично недопоставленного по первичному извещению, включены экземпляр первичного извещения с отметкой налогового органа, ранее переданный налоговым органом покупателю этилового спирта, и копии счетов­фактур или иных товаросопроводительных документов, подтверждающих фактический объем поставки этилового спирта продавцом, указанным в первичном извещении

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Пункт 20 ст. 204

Введен перечень документов, которые должен представить в налоговый орган покупатель этилового спирта в случае, если в период действия извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового платежа акциза закупка спирта осуществлена в меньшем объеме по сравнению с указанным в этом извещении и закупка недопоставленного объема спирта у иного продавца в указанном периоде не производилась. Установлен порядок действий налоговых органов и налогоплательщиков

от 30.09.2013 № 269­-ФЗ

01.07.2014

Пункт 21 ст. 204

Введен перечень документов, которые должен представить в налоговые органы покупатель этилового спирта — производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случае, если объем фактического ввоза этилового спирта в РФ с территорий государств — членов ТС отличается (полностью или частично) от указанного в первичном извещении, а также в случае изменения наименования поставщика. Установлен порядок действий налогоплательщика

от 30.09.2013 № 269-ФЗ

01.07.2014

Глава 23 «Налог на доходы физических лиц»

Пункт 2 ст. 207

Установлено, что период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Глава 25 «Налог на прибыль организаций»

Пункт 7 ст. 250

Уточнено, что в состав внереализационных расходов включаются суммы восстановленного резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Абзац 1 п. 3 ст. 259

Установлено, что организации должны применять только линейный метод амортизации по основным средствам, используемым исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 3 п. 2 ст. 259.3

Установлено, что организации вправе применять к норме амортизации повышающий коэффициент не выше 3 в отношении основных средств, используемых исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 5 ст. 259.3

Установлено, что одновременное применение к основной норме амортизации более одного специального коэффициента по основаниям, установленным п. ­1—­3 ст. 259.3 НК РФ, не допускается

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункты 7 и 8 ст. 261

Установлен порядок учета расходов на освоение природных ресурсов, понесенных налогоплательщиком, указанным в подп. 1 п. 1 ст. 275.2 НК РФ, на участке недр при осуществлении деятельности, связанной с поиском, оценкой и (или) разведкой нового морского месторождения углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 9.3 п. 1 ст. 263

В число расходов включены затраты на добровольное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством РФ, в целях обеспечения финансирования мероприятий, предусмотренных планом предупреждения и ликвидации разливов нефти и нефтепродуктов

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 48.5 п. 1 ст. 264

В число прочих расходов включены расходы налогоплательщика, в пользу которого в установленном законодательством РФ порядке переходит право пользования участком недр, в виде компенсации расходов на освоение природных ресурсов, ранее осуществленных прежним владельцем лицензии на пользование этим участком недр в целях ее приобретения, в сумме фактических затрат налогоплательщика

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 7.1 п. 1 ст. 265

В число внереализационных расходов включены расходы организации — владельца лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, на формирование резервов предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на таком новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Статья 267.4

Установлен порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 1 ст. 273

Организациям, осуществляющим деятельность, связанную с добычей угле­водородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, ­запрещено применять кассовый метод

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 20 ст. 274

Установлено, что организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяют налоговую базу с учетом ст. 275. 2 НК РФ

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Статья 275.2

Установлены особенности определения налоговой базы при осуществлении ­деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 2 ст. 283

Ограничение для переноса убытка на будущее (десять лет) не применяется в ­отношении организаций, осуществляющих деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 1.4 ст. 284

Установлено, что к налоговой базе, определяемой при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, применяется налоговая ставка 20%

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 1.5 ст. 284

Введена ставка по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, в размере 0% для организаций — участников региональных инвестиционных проектов. Она применяется в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 284.3 НК РФ

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014*

Пункт 6 ст. 284

Установлено, что сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным п. 1.4, 2—4 ст. 284 НК РФ, подлежит зачислению в федеральный бюджет

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Статья 284.3

Установлены особенности применения нулевой ставки участниками региональных инвестиционных проектов

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014*

Статья 288.2

Установлены особенности исчисления налога участниками региональных инвес­тиционных проектов

от 30.09.2013 № 267-­ФЗ

01.01.2014*

Пункт 1 ст. 289

Установлен порядок сдачи деклараций для организаций, осуществляющих деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском ­месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Статья 299.3

Установлены особенности определения доходов от осуществления деятельнос­ти, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Статья 299.4

Установлены особенности определения расходов от осуществления деятельнос­ти, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 2 ст. 306

Дополнено, что деятельностью иностранной организации на территории РФ также признается деятельность, осуществляемая иностранной организацией — оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 4 ст. 307

Установлен порядок определения налоговой базы иностранной организацией — оператором нового морского месторождения углеводородного сырья, осуществляющей более чем через одно отделение деятельность на территории РФ (или признаваемую таковой в соответствии с п. 2 ст. 306 НК РФ), связанную с добычей углеводородного сырья на указанном новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Абзац 8 п. 1 ст. 325

Установлен порядок учета амортизации либо расходов на поиск, оценку, разведку и (или) разработку нового морского месторождения углеводородного сырья для случая, когда организация получает право пользования участком недр, на котором расположено новое морское месторождение углеводородного сырья или в границах которого предполагается осуществлять работы

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»

Пункт 2 ст. 338

Скорректированы правила определения налоговой базы

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 6 ст. 338

Установлен порядок определения налоговой базы при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Пункты 2 и 3 ст. 340

Установлено, что стоимость единицы добытого полезного ископаемого округляется до 2­го знака после запятой в соответствии с действующим порядком ­округления

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 7 ст. 340

Установлено, что определение стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляется с учетом особенностей, установленных ст. 340.1 НК РФ

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Статья 340.1

Установлены особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 1 ст. 342

Расширен перечень случаев добычи полезных ископаемых, облагаемых по нулевой ставке

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Пункт 2.2 ст. 342

Установлено, что в определенных случаях налоговые ставки умножаются на коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (Ктд), который определяется в соответствии со ст. 342.3 НК РФ

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014

Статья 342.3

Установлен порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого

от 30.09.2013 № 267­-ФЗ

01.01.2014

Пункт 1 ст. 343

Установлено, что сумма налога по добытому углю и углеводородному сырью (за исключением полезных ископаемых, налоговая база при добыче которых определяется как их стоимость) исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Подпункт 1 п. 1 ст. 345.1

Расширен перечень сведений, которые направляет в налоговые органы федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий ведение госбаланса запасов полезных ископаемых

от 30.09.2013 № 268­-ФЗ

01.01.2014

Глава 28 «Транспортный налог»

Пункт 2 ст. 358

Установлено, что не являются объектом налогообложения морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

Глава 30 «Налог на имущество организаций»

Пункт 24 ст. 381

Расширен перечень имущества, освобождаемого от обложения налогом на имущество

от 30.09.2013 № 268-­ФЗ

01.01.2014

* Введенные нормы применяются до 1 января 2029 г. независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.