1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 2762

Какими документами подтвердить вычет по НДФЛ

Граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вправе получить социальные и имущественные налоговые вычеты, поименованные в ст. 219 и 220 НК РФ. Но это право нужно подтвердить. Налоговики рассказали, какие для этого нужны документы.

Для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ граждане вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) должны представить подтверждающие вычет документы (п. 1 ст. 219 и п. 1 ст. 220 НК РФ). Конкретного их перечня в Налоговом кодексе нет. Поэтому в целях выработки единообразного подхода к предоставлению вычетов ФНС России в письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ привела перечни необходимых документов по наиболее востребованным социальным и имущественным налоговым вычетам.

Перечни должны быть размещены на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам РФ и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах. Налоговики особо отметили, что список документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. То есть требовать какие-либо иные документы, не поименованные в перечне, налоговики не вправе.

Для удобства использования мы свели перечни необходимых документов в таблицу. Сразу скажем, что представлять в инспекцию нужно копии документов. Но налоговики вправе запросить и оригиналы (п. 1 ст. 93 НК РФ).

Вид вычета

Необходимые документы

Примечание

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке

Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае
их заключения)

Например, договор купли­продажи, договор мены

Документы, подтверждающие оплату

Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца.

В случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты, такие документы могут отсутствовать

Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату)

Например, свидетельство о государственной регистрации права

Заявление о распределении вычета
между супругами

Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность суп­ругов

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае, если
в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования

Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями
и дополнительными соглашениями
к нему (в случае их заключения)


Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства

Например, акт приема­передачи. Он должен быть оформлен после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию. Вместо акта можно представить свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату)

Документы, подтверждающие оплату

Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца

Заявление о распределении вычета между супругами

Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом

Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае их заключения)


Документы, подтверждающие оплату

Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца

Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом

Например, свидетельство о государственной регистрации права

Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок

Например, свидетельство о государственной регистрации права

Заявление о распределении вычета между супругами

Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Имущественный
налоговый вычет
по расходам на уплату процентов
по целевому займу
(кредиту), направленному на приобретение жилья

Кредитный договор с приложениями
и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения)


Документы, подтверждающие уплату
процентов по целевому займу (кредиту)

Например, справка из банка

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае,
если в налоговой декларации
исчислена сумма налога
к возврату

Социальный налоговый вычет на обучение

Договор на обучение с приложениями
и дополнительными соглашениями
к нему (в случае заключения)


Документы, подтверждающие оплату
обучения

Например, квитанции
к приходным кассовым ордерам, платежные поручения

Документ, подтверждающий степень
родства и возраст обучаемого

Например, свидетельство
о рождении. Представляется
в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры)

Документ, подтверждающий опеку
или попечительство

Представляется в случае оплаты обучения подопечных

Документ, подтверждающий очную
форму обучения

Например, справка учебного
заведения. Представляется
в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры),
если в договоре на обучение
не прописана очная форма
обучения

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае,
если в налоговой декларации
исчислена сумма налога
к возврату

Социальный налоговый вычет на лечение
и (или) приобретение медикаментов

Договор на лечение с приложениями
и дополнительными соглашениями
к нему (в случае заключения)


Справка об оплате медицинских услуг
для представления в налоговые
органы РФ

Представляется оригинал документа. Справка выдается медицинским учреждением, ее форма утверждена приказом Минздрава России и МНС России
от 25.07.2001 № 289/БГ­3­04/256

Рецептурный бланк со штампом
«Для налоговых органов Российской
Федерации, ИНН налогоплательщика»

Представляется оригинал
документа. Выдается лечащим врачом

Документы, подтверждающие оплату
медикаментов

Например, чек ККМ

Документ, подтверждающий степень
родства

Например, свидетельство о рождении. Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей

Документ, подтверждающий
заключение брака

Например, свидетельство о браке. Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае, если
в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Документы, подтверждающие
перечисление пожертвований

Например, квитанции
к приходным кассовым ордерам, платежные поручения

Заявление на возврат НДФЛ

Представляется в случае,
если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату