Граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вправе получить социальные и имущественные налоговые вычеты, поименованные в ст. 219 и 220 НК РФ. Но это право нужно подтвердить. Налоговики рассказали, какие для этого нужны документы.
Для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ граждане вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) должны представить подтверждающие вычет документы (п. 1 ст. 219 и п. 1 ст. 220 НК РФ). Конкретного их перечня в Налоговом кодексе нет. Поэтому в целях выработки единообразного подхода к предоставлению вычетов ФНС России в письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ привела перечни необходимых документов по наиболее востребованным социальным и имущественным налоговым вычетам.
Перечни должны быть размещены на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам РФ и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах. Налоговики особо отметили, что список документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. То есть требовать какие-либо иные документы, не поименованные в перечне, налоговики не вправе.
Для удобства использования мы свели перечни необходимых документов в таблицу. Сразу скажем, что представлять в инспекцию нужно копии документов. Но налоговики вправе запросить и оригиналы (п. 1 ст. 93 НК РФ).
|
Вид вычета |
Необходимые документы |
Примечание |
|
Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке |
Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае
|
Например, договор куплипродажи, договор мены |
|
Документы, подтверждающие оплату
|
Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца. В случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты, такие документы могут отсутствовать | |
|
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) |
Например, свидетельство о государственной регистрации права | |
|
Заявление о распределении вычета
|
Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов | |
|
Заявление на возврат НДФЛ |
Представляется в случае, если
| |
|
Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования |
Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями
|
|
|
Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства |
Например, акт приемапередачи. Он должен быть оформлен после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию. Вместо акта можно представить свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату) | |
|
Документы, подтверждающие оплату |
Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца | |
|
Заявление о распределении вычета между супругами |
Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов | |
|
Заявление на возврат НДФЛ |
Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату | |
|
Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом |
Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае их заключения) |
|
|
Документы, подтверждающие оплату |
Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца | |
|
Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом |
Например, свидетельство о государственной регистрации права | |
|
Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок |
Например, свидетельство о государственной регистрации права | |
|
Заявление о распределении вычета между супругами |
Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов | |
|
Заявление на возврат НДФЛ |
Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату | |
|
Имущественный
|
Кредитный договор с приложениями
|
|
|
Документы, подтверждающие уплату
|
Например, справка из банка | |
|
Заявление на возврат НДФЛ |
Представляется в случае,
| |
|
Социальный налоговый вычет на обучение |
Договор на обучение с приложениями
|
|
|
Документы, подтверждающие оплату
|
Например, квитанции
| |
|
Документ, подтверждающий степень
|
Например, свидетельство
| |
|
Документ, подтверждающий опеку
|
Представляется в случае оплаты обучения подопечных | |
|
Документ, подтверждающий очную
|
Например, справка учебного
| |
|
Заявление на возврат НДФЛ |
Представляется в случае,
| |
|
Социальный налоговый вычет на лечение
|
Договор на лечение с приложениями
|
|
|
Справка об оплате медицинских услуг
|
Представляется оригинал документа. Справка выдается медицинским учреждением, ее форма утверждена приказом Минздрава России и МНС России
| |
|
Рецептурный бланк со штампом
|
Представляется оригинал
| |
|
Документы, подтверждающие оплату
|
Например, чек ККМ | |
|
Документ, подтверждающий степень
|
Например, свидетельство о рождении. Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей | |
|
Документ, подтверждающий
|
Например, свидетельство о браке. Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга | |
|
Заявление на возврат НДФЛ |
Представляется в случае, если
| |
|
Социальный налоговый вычет на благотворительность |
Документы, подтверждающие
|
Например, квитанции
|
|
Заявление на возврат НДФЛ |
Представляется в случае,
|