![Олег Мокроусов](/upload/iblock/860/mokrousov_2.jpg)
Олег Мокроусов
-
Нужен ли кассовый чек при возврате займа?
Организация предоставила физическому лицу денежные средства по договору займа. Физическое лицо возвращает заем ежемесячными платежами. Нужно ли на эти суммы пробивать чек ККТ?
-
Можно ли учесть затраты на изучение рынка в расходах на УСН?
Компания, являющаяся СМИ, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Она в качестве заказчика заключает договор с исполнителем, по условиям которого исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, связанные с аналитическим исследованием рынка. Можно ли учесть затраты на оплату услуг исполнителя в расходах по УСН?
-
Применение пониженной ставки земельного налога к участку с административным зданием
Управление Роспотребнадзора является учреждением — органом власти (территориальный орган). Бюджет федеральный. Применяем план счетов для казенных учреждений. Учет ведет централизованная бухгалтерия. Основными задачами Управления являются: организация и осуществление надзора и контроля исполнения обязательных требований законодательства Российской Федерации в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защиты прав потребителей и в области потребительского рынка; предупреждение вредного воздействия на человека факторов среды обитания; профилактика инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний (отравлений) населения. Также осуществляется оказание безвозмездных государственных услуг. Управление имеет земельный участок в постоянном (бессрочном) пользовании, на котором находится административное здание. Участок относится к землям поселений с видом разрешенного использования «Эксплуатация административного здания лечебно-санитарного назначения». Просим ответить на следующий вопрос: имеет ли право Управление применять налоговую ставку 0,3% в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд на основании абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ?
-
Присоединение компании на УСН с дебиторской задолженностью к организации на общей системе налогообложения
Планируется присоединение компании на УСН к организации, находящейся на общей системе налогообложения, применяющей метод начисления. У компании на УСН имеется дебиторская задолженность по оказанным услугам. Договором с контрагентом установлен запрет на передачу права требования этой задолженности другим лицам. Может ли такой запрет ограничить передачу дебиторской задолженности правопреемнику при реорганизации и лишить его возможности права требовать от контрагента погашения этой задолженности? Имеются какие-либо налоговые риски при присоединении компании на УСН к организации на общей системе налогообложения, особенно если это происходит в середине года? Не возникнет ли необходимость пересчета налогов у компании на УСН в связи с тем, что она присоединяется к организации на общей системе налогообложения не с начала года? Как отразить передачу дебиторской задолженности правопреемнику в бухгалтерском учете? К каким налоговым последствиям приведет получение дебиторской задолженности правопреемником на общей системе налогообложения? Какие последствия повлечет это по НДС?
-
Улучшение малоценного нематериального актива
Как в налоговом учете должны учитываться расходы на модернизацию нематериального актива, стоимость которого была полностью учтена в расходах при его вводе в эксплуатацию? Разъяснения на этот счет Минфин России дал в письме от 04.03.2024 № 03-03-06/1/19130.
-
Место работы в трудовом договоре с дистанционным работником
Нужно ли в трудовом договоре с дистанционным работником прописывать конкретное место его работы или достаточно указать, что место работы дистанционный работник определяет сам? Ответ на этот вопрос в нашем комментарии к письму Роструда от 09.04.2024 № ПГ/05642-6-1.
-
Нюансы вычета НДС по основным средствам
Принятие к вычету НДС по основным средствам имеет некоторые особенности. В этом материале с учетом разъяснений Минфина России и судебной практики мы рассмотрим основные моменты, на которые нужно обратить внимание при принятии к вычету НДС по основным средствам и которые вызывают споры с налоговиками.
-
Что следует считать работой в полевых условиях
Можно ли следующую работу признать работой в полевых условиях (с выплатой полевого довольствия): сотрудники осуществляют изыскательские работы (инженерно-геологические изыскания, инженерно-геодезические изыскания, инженерно-гидрометеорологические изыскания, инженерно-гидрографические изыскания); сотрудники осуществляют авторский надзор за строительством объектов (следят за ходом строительства объектов)? Вышеуказанные работы проводятся на открытом воздухе, в том числе на строительных площадках. Организация предоставляет жилье на время проведения работ (гостиница или квартира). Объекты могут находиться как в городской черте, в черте населенных пунктов негородского типа (деревни, поселки, села), так и вне черты любых населенных пунктов. Нужно ли открывать обособленное подразделение при данных работах?
-
Бухгалтерский учет расчетов по единому налоговому счету
Бухгалтер запуталась со счетом 68.9, на котором показываются расчеты по единому налоговому счету (далее — ЕНС). Перенесла переплаты по налогам на этот счет. В январе и феврале 2024 г. были авансовые платежи по налогу на прибыль. Она сдала декларацию по налогу на прибыль за 2023 г. с суммой налога к уменьшению. Сделала проводки по начислению авансовых платежей по налогу на прибыль Дебет 68.04.1 Кредит 68.9. Как они закроются, если за I квартал 2024 г. будут убытки? Может, не надо делать начисление?
-
Применение нулевой ставки по налогу на прибыль по дивидендам при реорганизации
Для применения нулевой ставки при выплате дивидендов важен срок владения долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации. Рассмотрим, как определяется этот срок при реорганизации в форме присоединения или преобразования компании, выплачивающей дивиденды, и получателя дивидендов.
-
Налогообложение предоставленных компании займов и безвозмездной уступки прав на них физическому лицу
Гражданин предоставил компании несколько процентных денежных займов. В дальнейшем они заключили соглашение об объединении этих займов. Какой налог заплатит гражданин при получении средств от компании в оплату по соглашению об объединении займов? Гражданин планирует уступить права требования по соглашению об объединении займов другому физическому лицу безвозмездно в порядке дарения. Какой налог заплатит физическое лицо при получении средств от компании по безвозмездному договору уступки?
-
Применение ККТ за поставщика товаров (работ, услуг)
Может ли поставщик товаров (работ, услуг) поручить исполнение своих обязанностей по применению ККТ не участвующему в расчетах агенту или иному лицу? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 21.12.2023 № 30 01 15/124245.
-
Поможет ли снизить налог на имущество разделение здания на несколько собственников?
У физического лица в собственности находится двухэтажное коммерческое здание площадью свыше 1000 кв. м, расположенное на земельном участке с видом разрешенного использования «для размещения объектов торговли» в Раменском городском округе Московской области. Кадастровая стоимость здания — 70 млн руб. Поскольку здание свыше 1000 кв. м, оно попадает под налог 2% от кадастровой стоимости. Налог на недвижимость до 1000 кв. м — 0,5% от кадастровой стоимости. Если разделить здание на несколько собственников и оформить на каждого по 990 кв. м, то налоговая ставка у каждого из собственников будет 0,5% или все-таки 2%?
-
Важность персонифицированного учета питания работников для целей НДС
При организации питания работников обычно возникает вопрос о появлении объекта налогообложения по НДС. Разберемся, какую роль в этом играет персонифицированный учет питания сотрудников и как он влияет на возможность вычета «входного» НДС по питанию.
-
Налог на имущество резидента в «Сколково»
Планируется открытие компании в «Сколково», которая не будет применять освобождение от НДС, предусмотренное ст. 145.1 НК РФ. На эту компанию будет куплен склад. Средства на покупку склада в виде процентного займа предоставит учредитель компании. Сможем ли мы не платить налог на имущество, будучи резидентом «Сколково»? Можно ли возместить НДФЛ учредителю по предоставленному компании процентному займу?
-
Предприниматель на НПД: последствия продажи имущества и уступки прав
Некоторые виды доходов, которые может получить самозанятый, не признаются объектом налогообложения НПД. К их числу относятся, в частности, доходы от продажи имущества и уступки прав. Рассмотрим, как производится налогообложение таких доходов и с какими проблемами может при этом столкнуться предприниматель.
-
Налоги при покупке проектно-техдокументации у иностранной компании
Турецкая компания открыла счет в российском банке без представительства. Российская компания заключает с этой компанией договор на разработку проектно-технической документации. Территория исполнения договора — Турция. Расчеты по контракту — в рублях. Какие налоги по договору должна будет заплатить российская компания?
-
Компенсация за задержку зарплаты: начислять страховые взносы или нет?
Противостояние контролирующих органов и судов по вопросу обложения компенсации за задержку заработной платы страховыми взносами имеет давнюю историю. На примере свежей судебной практики разберемся, изменилась ли позиция судов по данному вопросу.
-
Транспортный налог по лизинговому автомобилю
У лизингодателей и лизингополучателей нередко возникают споры по поводу того, кто должен платить транспортный налог по лизинговому автомобилю. На основе нормативных документов и судебной практики разберемся, когда транспортный налог платит лизингодатель, а когда — лизингополучатель.
-
Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ были внесены изменения в порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы». Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ страховые взносы за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., можно учесть для уменьшения налога по УСН как в 2023 г., так и в 2024 г. А можно ли разделить эти взносы и часть страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., зачесть в уменьшение налога по УСН за 2023 г., а оставшуюся часть зачесть в уменьшение налога за 2024 г.? Кроме того, предприниматель в 2023 г. уплатил страховые взносы за 2021 г. Можно ли эти взносы учесть для уменьшения налога по УСН за 2024—2025 гг.?