Олег Мокроусов

В связи с тем, что с 2025 г. применяющие УСН лица становятся налогоплательщиками НДС, есть два вопроса: 1. Нужно ли в 2025 г. лицам, применяющим УСН, у которых доход не превысил 60 млн руб., выставлять контрагентам счета-фактуры? 2. Компания, применяющая УСН с годовым доходом менее 60 млн руб., планирует в начале февраля 2025 г. получить разовый доход 255 млн руб. Как будет происходить налогообложение данной операции и какие налоговые последствия она повлечет?

Применявший УСН бизнесмен в июле 2024 г. прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. А в сентябре 2024 г. он вновь зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и снова стал применять УСН. Как в такой ситуации представлять декларацию по УСН за 2024 г.?

Арендаторы нередко проводят в арендуемых помещениях строительные работы. Рассмотрим, когда результат таких работ признается неотделимыми улучшениями арендованного имущества и в каком случае арендатор должен облагать произведенные им неотделимые улучшения налогом на имущество.

При изъятии для государственных и муниципальных нужд земельных участков, а также расположенной на них недвижимости собственнику выплачивается возмещение. С учетом разъяснений чиновников и судов рассмотрим, будет ли сумма возмещения образовывать доход для целей налога на прибыль и облагаться НДС.

В августе 2024 г. Минфин России выпустил два письма (от 08.08.2024 № 03-04-06/74182 и от 01.08.2024 № 03-04-06/71651), посвященных вопросам налогообложения дистанционных работников в части определения источника выплаты дохода по трудовому договору с российской организацией, а также компенсации стоимости лечения, аренды жилых помещений и автотранспорта дистанционным работникам.

Нужно ли использовать ККТ при предоставлении и возврате займа и внесении денежных средств в виде процентов и иных вознаграждений по займам? Ответ на этот вопрос ФНС России дала в письме от 15.07.2024 № ЗГ-2-20/10224@.

В письме от 24.06.2024 № 03-11-06/2/58228 Минфин России высказался по поводу того, должен ли налогоплательщик, применяющий УСН, утверждать учетную политику для целей налогообложения.

Организация предоставила физическому лицу денежные средства по договору займа. Физическое лицо возвращает заем ежемесячными платежами. Нужно ли на эти суммы пробивать чек ККТ?

Компания, являющаяся СМИ, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Она в качестве заказчика заключает договор с исполнителем, по условиям которого исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, связанные с аналитическим исследованием рынка. Можно ли учесть затраты на оплату услуг исполнителя в расходах по УСН?

Управление Роспотребнадзора является учреждением — органом власти (территориальный орган). Бюджет федеральный. Применяем план счетов для казенных учреждений. Учет ведет централизованная бухгалтерия. Основными задачами Управления являются: организация и осуществление надзора и контроля исполнения обязательных требований законодательства Российской Федерации в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защиты прав потребителей и в области потребительского рынка; предупреждение вредного воздействия на человека факторов среды обитания; профилактика инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний (отравлений) населения. Также осуществляется оказание безвозмездных государственных услуг. Управление имеет земельный участок в постоянном (бессрочном) пользовании, на котором находится административное здание. Участок относится к землям поселений с видом разрешенного использования «Эксплуатация административного здания лечебно-санитарного назначения». Просим ответить на следующий вопрос: имеет ли право Управление применять налоговую ставку 0,3% в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд на основании абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ?

Планируется присоединение компании на УСН к организации, находящейся на общей системе налогообложения, применяющей метод начисления. У компании на УСН имеется дебиторская задолженность по оказанным услугам. Договором с контрагентом установлен запрет на передачу права требования этой задолженности другим лицам. Может ли такой запрет ограничить передачу дебиторской задолженности правопреемнику при реорганизации и лишить его возможности права требовать от контрагента погашения этой задолженности? Имеются какие-либо налоговые риски при присоединении компании на УСН к организации на общей системе налогообложения, особенно если это происходит в середине года? Не возникнет ли необходимость пересчета налогов у компании на УСН в связи с тем, что она присоединяется к организации на общей системе налогообложения не с начала года? Как отразить передачу дебиторской задолженности правопреемнику в бухгалтерском учете? К каким налоговым последствиям приведет получение дебиторской задолженности правопреемником на общей системе налогообложения? Какие последствия повлечет это по НДС?

Как в налоговом учете должны учитываться расходы на модернизацию нематериального актива, стоимость которого была полностью учтена в расходах при его вводе в эксплуатацию? Разъяснения на этот счет Минфин России дал в письме от 04.03.2024 № 03-03-06/1/19130.

Нужно ли в трудовом договоре с дистанционным работником прописывать конкретное место его работы или достаточно указать, что место работы дистанционный работник определяет сам? Ответ на этот вопрос в нашем комментарии к письму Роструда от 09.04.2024 № ПГ/05642-6-1.

Принятие к вычету НДС по основным средствам имеет некоторые особенности. В этом материале с учетом разъяснений Минфина России и судебной практики мы рассмотрим основные моменты, на которые нужно обратить внимание при принятии к вычету НДС по основным средствам и которые вызывают споры с налоговиками.

Можно ли следующую работу признать работой в полевых условиях (с выплатой полевого довольствия): сотрудники осуществляют изыскательские работы (инженерно-геологические изыскания, инженерно-геодезические изыскания, инженерно-гидрометеорологические изыскания, инженерно-гидрографические изыскания); сотрудники осуществляют авторский надзор за строительством объектов (следят за ходом строительства объектов)? Вышеуказанные работы проводятся на открытом воздухе, в том числе на строительных площадках. Организация предоставляет жилье на время проведения работ (гостиница или квартира). Объекты могут находиться как в городской черте, в черте населенных пунктов негородского типа (деревни, поселки, села), так и вне черты любых населенных пунктов. Нужно ли открывать обособленное подразделение при данных работах?

Бухгалтер запуталась со счетом 68.9, на котором показываются расчеты по единому налоговому счету (далее — ЕНС). Перенесла переплаты по налогам на этот счет. В январе и феврале 2024 г. были авансовые платежи по налогу на прибыль. Она сдала декларацию по налогу на прибыль за 2023 г. с суммой налога к уменьшению. Сделала проводки по начислению авансовых платежей по налогу на прибыль Дебет 68.04.1 Кредит 68.9. Как они закроются, если за I квартал 2024 г. будут убытки? Может, не надо делать начисление?

Для применения нулевой ставки при выплате дивидендов важен срок владения долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации. Рассмотрим, как определяется этот срок при реорганизации в форме присоединения или преобразования компании, выплачивающей дивиденды, и получателя дивидендов.

Гражданин предоставил компании несколько процентных денежных займов. В дальнейшем они заключили соглашение об объединении этих займов. Какой налог заплатит гражданин при получении средств от компании в оплату по соглашению об объединении займов? Гражданин планирует уступить права требования по соглашению об объединении займов другому физическому лицу безвозмездно в порядке дарения. Какой налог заплатит физическое лицо при получении средств от компании по безвозмездному договору уступки?

Может ли поставщик товаров (работ, услуг) поручить исполнение своих обязанностей по применению ККТ не участвующему в расчетах агенту или иному лицу? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 21.12.2023 № 30 01 15/124245.

У физического лица в собственности находится двухэтажное коммерческое здание площадью свыше 1000 кв. м, расположенное на земельном участке с видом разрешенного использования «для размещения объектов торговли» в Раменском городском округе Московской области. Кадастровая стоимость здания — 70 млн руб. Поскольку здание свыше 1000 кв. м, оно попадает под налог 2% от кадастровой стоимости. Налог на недвижимость до 1000 кв. м — 0,5% от кадастровой стоимости. Если разделить здание на несколько собственников и оформить на каждого по 990 кв. м, то налоговая ставка у каждого из собственников будет 0,5% или все-таки 2%?