Олег Мокроусов

С 1 января 2023 г. не вправе применять УСН и ПСН лица, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. С учетом разъяснений Минфина России рассмотрим, что при этом нужно учитывать.

Компании нередко приурочивают выплату премии к праздникам. Рассмотрим, когда такие премии нужно облагать страховыми взносами и можно учесть в расходах по налогу на прибыль, а когда они страховыми взносами не облагаются и в расходах не учитываются.

Исходя из положений п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество является недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В ФСБУ 6/2020 «Основные средства» отсутствуют положения, аналогичные п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», который предусматривал, что в составе основных средств учитываются капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. В пункте 3 ст. 378 НК РФ, действующем с 2022 г., указано, что переданное в аренду имущество подлежит налогообложению у арендодателя. Означает ли это, что арендатор теперь не платит налог на имущество с произведенных им неотделимых улучшений в арендованную недвижимость?

Налоговики провели у нас выездную проверку по налогу на прибыль, в ходе которой пришли к выводу о необоснованном включении ряда затрат в состав расходов. До вынесения решения по проверке мы в декабре 2022 г. подали уточненную декларацию за проверяемый период, в которой исключили спорные затраты из расходов. Должна ли инспекция учесть данные уточненной декларации при вынесении решения по проверке?

Наша компания занимается сельскохозяйственной деятельностью (выращивание овощей), и с этого года мы перешли на уплату ЕСХН. У нас есть нежилое здание, в котором размещены администрация, столовая для работников, а также ремонтные мастерские, где мы ремонтируем свою сельхозтехнику, и склад запчастей для нее. Никакой иной деятельностью, кроме сельскохозяйственной, компания не занимается. Можем ли мы воспользоваться положениями п. 3 ст. 346.1 НК РФ и не облагать здание налогом на имущество?

Поправки касаются предоставления имущественного вычета в отношении объекта долевого строительства или доли (долей) в нем, а также вычета при продаже имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.

Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ в п. 1 ст. 403 НК РФ были внесены изменения, устанавливающие особенности исчисления налога на имущество физических лиц в 2023 г.

Изменения в форму декларации по НДФЛ внесены приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Со следующего года вступает в силу ряд изменений в бухгалтерском и налоговом законодательстве. В связи с этим компаниям нужно актуализировать положения своей учетной политики.

У нашей компании земельный участок изымается для государственных нужд. Компания находится на УСН. Нужно ли полученные суммы возмещения для целей налогообложения включать в состав доходов?

Компания является собственником фитнес-клуба и оказывает услуги спортивно-оздоровительного характера. Клиенты могут оплачивать как разовое посещение, так и приобретать абонемент на посещение фитнес-клуба на определенный срок (например, год). После получения аванса за абонемент мы можем больше данного клиента никогда не встретить (так как клиент просто не ходит в клуб), но полученный аванс за абонемент будет зачитываться в выручку организации ежемесячно равными частями в течение срока действия абонемента. Распространяется ли на нашу компанию освобождение от применения ККТ, предусмотренное для физкультурно-спортивных организаций? Нужно ли применять ККТ при зачете платы за абонемент в выручку?

АС Уральского округа в постановлении от 05.10.2022 № Ф09-6350/22 по делу № А71-2486/2021 объяснил, почему невыставление продавцом счета-фактуры не может расцениваться как причинение убытка покупателю в размере НДС.

В Определении от 29.09.2022 № 2585-О Конституционный суд РФ разъяснил, с какого момента (с 1 января 2018 г. или с 1 января 2019 г.) должен начинаться срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога на прибыль за 2017 г.

Наша компания имеет в собственности здание, которое введено в эксплуатацию в конце 2019 г. НДС по зданию был принят к вычету в полном объеме. С 2023 г. компания переходит на УСН. В каком порядке должен быть восстановлен принятый к вычету НДС по зданию?

Налоговым кодексом установлен трехлетний срок с момента принятия товаров (работ, услуг) на учет, в течение которого «входной» НДС может быть заявлен к вычету (возмещению). Однако анализ судебной практики показывает, что в некоторых случаях вычет возможен и за пределами этого срока.

Законодательство не запрещает совмещать уход за ребенком с работой и получать при этом пособие. Но в некоторых случаях в признании выплаченных работнику сумм пособием по уходу за ребенком может быть отказано. Рассмотрим, какая ответственность грозит в этом случае работодателю и повлияет ли непризнание выплат пособием на обязательства компании по НДФЛ и страховым взносам.

ФНС России в письме от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774@ привела единый порядок, которым должны руководствоваться налоговые органы для определения действительных налоговых обязательств при выявлении схем дробления бизнеса.

В целях восстановления бухгалтерского и налогового учета мы хотим провести с инспекцией сверку расчетов по налогам. Могут ли налоговики отказать в сверке, если запрашиваемый период сверки превышает трехлетний срок, отведенный Налоговым кодексом на возврат излишне уплаченных налогов?

Наша компания приобрела автомобиль и взяла на работу водителя. Так как его работа носит разъездной характер, мы обязаны возмещать ему расходы, связанные со служебными поездками, в том числе суточные. Какие условия нужно соблюсти, чтобы выплачиваемые водителям суточные не облагались НДФЛ и страховыми взносами?

С 21 сентября 2022 г. в России идет частичная мобилизация. С учетом изменений, внесенных в действующее законодательство, рассмотрим, какие действия следует предпринять компании, если мобилизованы ее работники и (или) руководитель.