Олег Мокроусов
-
Применение ККТ за поставщика товаров (работ, услуг)
Может ли поставщик товаров (работ, услуг) поручить исполнение своих обязанностей по применению ККТ не участвующему в расчетах агенту или иному лицу? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 21.12.2023 № 30 01 15/124245.
-
Поможет ли снизить налог на имущество разделение здания на несколько собственников?
У физического лица в собственности находится двухэтажное коммерческое здание площадью свыше 1000 кв. м, расположенное на земельном участке с видом разрешенного использования «для размещения объектов торговли» в Раменском городском округе Московской области. Кадастровая стоимость здания — 70 млн руб. Поскольку здание свыше 1000 кв. м, оно попадает под налог 2% от кадастровой стоимости. Налог на недвижимость до 1000 кв. м — 0,5% от кадастровой стоимости. Если разделить здание на несколько собственников и оформить на каждого по 990 кв. м, то налоговая ставка у каждого из собственников будет 0,5% или все-таки 2%?
-
Важность персонифицированного учета питания работников для целей НДС
При организации питания работников обычно возникает вопрос о появлении объекта налогообложения по НДС. Разберемся, какую роль в этом играет персонифицированный учет питания сотрудников и как он влияет на возможность вычета «входного» НДС по питанию.
-
Налог на имущество резидента в «Сколково»
Планируется открытие компании в «Сколково», которая не будет применять освобождение от НДС, предусмотренное ст. 145.1 НК РФ. На эту компанию будет куплен склад. Средства на покупку склада в виде процентного займа предоставит учредитель компании. Сможем ли мы не платить налог на имущество, будучи резидентом «Сколково»? Можно ли возместить НДФЛ учредителю по предоставленному компании процентному займу?
-
Предприниматель на НПД: последствия продажи имущества и уступки прав
Некоторые виды доходов, которые может получить самозанятый, не признаются объектом налогообложения НПД. К их числу относятся, в частности, доходы от продажи имущества и уступки прав. Рассмотрим, как производится налогообложение таких доходов и с какими проблемами может при этом столкнуться предприниматель.
-
Налоги при покупке проектно-техдокументации у иностранной компании
Турецкая компания открыла счет в российском банке без представительства. Российская компания заключает с этой компанией договор на разработку проектно-технической документации. Территория исполнения договора — Турция. Расчеты по контракту — в рублях. Какие налоги по договору должна будет заплатить российская компания?
-
Компенсация за задержку зарплаты: начислять страховые взносы или нет?
Противостояние контролирующих органов и судов по вопросу обложения компенсации за задержку заработной платы страховыми взносами имеет давнюю историю. На примере свежей судебной практики разберемся, изменилась ли позиция судов по данному вопросу.
-
Транспортный налог по лизинговому автомобилю
У лизингодателей и лизингополучателей нередко возникают споры по поводу того, кто должен платить транспортный налог по лизинговому автомобилю. На основе нормативных документов и судебной практики разберемся, когда транспортный налог платит лизингодатель, а когда — лизингополучатель.
-
Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ были внесены изменения в порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы». Согласно разъяснениям ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ страховые взносы за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., можно учесть для уменьшения налога по УСН как в 2023 г., так и в 2024 г. А можно ли разделить эти взносы и часть страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., зачесть в уменьшение налога по УСН за 2023 г., а оставшуюся часть зачесть в уменьшение налога за 2024 г.? Кроме того, предприниматель в 2023 г. уплатил страховые взносы за 2021 г. Можно ли эти взносы учесть для уменьшения налога по УСН за 2024—2025 гг.?
-
Прием на работу перед декретом: на что обратить внимание
Если сотрудница принимается на работу незадолго до ее ухода в декрет, компании нужно быть готовой к возможным претензиям со стороны СФР по возмещению выплаченных такой сотруднице сумм пособия. На основе свежей судебной практики рассмотрим, на какие моменты следует обратить внимание, чтобы минимизировать риск наступления неблагоприятных последствий.
-
Зарплата за декабрь: когда ее выплачивать и перечислять НДФЛ
В этом материале мы рассмотрим, на какие моменты нужно обратить внимание при выплате зарплаты за декабрь и когда нужно уплачивать НДФЛ с нее с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2024 г.
-
Угощение посетителей шампанским без лицензии
Может ли компания угощать посетителей своих новых торговых точек слабоалкогольными напитками (шампанским), если у нее отсутствует лицензия на осуществление деятельности в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции? Разберемся с этим вопросом с учетом разъяснений, данных Минфином России в письме от 09.11.2023 № 27-05-13/106832.
-
Вопросы, связанные с предоставлением ежегодных отпусков
В этом материале с учетом разъяснений чиновников и судов мы расскажем о том, на какие особенности надо обратить внимание при предоставлении ежегодных отпусков, как делить отпуск на части и что делать с неиспользованными днями отпуска.
-
Нюансы подписания первичных документов главным бухгалтером организации
Один из контрагентов нашей компании требует, чтобы мы представили документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера на подписание товарной накладной ТОРГ-12. Насколько такое требование обоснованно? Нужно ли специально наделять главного бухгалтера полномочиями по подписанию первичных документов, или такие полномочия имеются у него в силу занимаемой им должности?
-
Компенсация разъездным работникам при расчете отпускных
Должна ли компенсация за разъездной характер работы, выплачиваемая в фиксированном размере, включаться в расчет среднего заработка при оплате отпуска? Ответ на этот вопрос Роструд дал в письме от 02.11.2023 № ПГ/22827-6-1.
-
НДС и налог на прибыль при предоставлении образцов продукции для тестирования
В письме от 26.10.2023 № 03-03-06/1/102095 Минфин России поменял свое мнение по поводу возникновения объекта налогообложения НДС при предоставлении организацией третьим лицам образцов продукции в целях проведения ими испытаний ее пригодности.
-
Признание дохода и НДС, если заказчик не подписывает акт выполненных работ
Наша компания выполнила строительные работы по договору, но заказчик не подписывает акт сдачи-приемки и не оплачивает работы. Мы будем обращаться в суд. В какой момент нам нужно признать доход от реализации работ в целях налога на прибыль (компания применяет метод начисления) и начислить НДС? Будет ли односторонне подписанный акт достаточным подтверждением факта выполнения и реализации работ?
-
Отпуск многодетному родителю в первые шесть месяцев работы
В письме от 18.10.2023 № 14-6/¬ООГ-6552 Минтруд России высказал свою позицию по поводу того, обязан ли работодатель предоставить вновь принятому работнику, являющемуся многодетным родителем, ежегодный отпуск раньше шести месяцев работы на новом месте. На наш взгляд, высказанная в письме позиция трудового ведомства не бесспорна.
-
Компенсация разъездным работникам: облагать страховыми взносами или нет
Между компаниями и налоговиками нередко возникают споры по поводу страховых взносов на суммы компенсаций, выплачиваемых работникам с разъездным характером работы. Рассмотрим, какие условия нужно соблюсти, чтобы такие суммы не подпадали под обложение страховыми взносами.
-
Риски привлечения к работе тренеров-самозанятых
Фитнес-клуб планирует воспользоваться услугами тренеров, являющихся самозанятыми. Они не являются работниками фитнес-клуба и ранее в трудовых отношениях с ним не состояли. Оказывать услуги самозанятые будут в часы работы клуба с использованием его оборудования и помещений. Насколько велик риск того, что налоговики могут признать такие отношения трудовыми и доначислить на выплаты самозанятым страховые взносы? Как лучше оформить договоры с самозанятыми, чтобы минимизировать эти риски?