Наталья Воробьева

Реорганизация компании часто воспринимается как сугубо техническая процедура, способ оптимизировать структуру бизнеса. Однако на деле это мощный триггер для повышенного внимания налоговых органов, способный не только не принести ожидаемой выгоды, но и существенно увеличить фискальную нагрузку. Ключевое значение имеет не только правильное оформление документов, но и четко сформулированная «деловая цель». В противном случае компания рискует оказаться в серой зоне между законной реорганизацией и незаконным «дроблением бизнеса», что грозит доначислениями, пенями и штрафами. Что учесть при подготовке реорганизации, читайте в материале.

В системе налогового администрирования нередки ситуации, когда денежные средства поступают одной из сторон правоотношений без надлежащих правовых оснований. Налоговый кодекс РФ предусматривает специальный порядок возврата излишне уплаченных налогов, однако его механизмы ограничены трехлетним сроком и не покрывают все случаи. Восполняя этот пробел, судебная практика, включая Конституционный и Верховный суды РФ, допускает применение гражданско-правового института неосновательного обогащения к налоговым спорам. В статье рассматриваются ключевые случаи возникновения таких требований, особенности исчисления сроков исковой давности и позиции высших судов, которые необходимо учитывать налогоплательщикам.

ФНС России систематизировала в своем обзоре ключевые правовые позиции1 высших судов по вопросам налогообложения и иным смежным вопросам. Документ охватывает широкий спектр вопросов: от использования материалов уголовного дела в качестве доказательств в налоговом споре до права кредитора заявлять дополнительные требования при привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

Налоговая служба обобщила судебную практику по спорам с налоговой и опубликовала свой очередной обзор1 (далее — Обзор). В него вошли 23 эпизода. «ЭЖ-Юрист» попросил экспертов выделить наиболее актуальные и оценить их. Они выделили три: об истребовании информации налоговыми органами в рамках проверки, о переквалификации лицензионного вознаграждения в дивиденды и об определении налогооблагаемой базы при продаже недвижимости в случае изменения ее кадастровой стоимости.

Правительство подготовило законопроект1 с поправками в части урегулирования очередности удовлетворения требований об уплате налогов в случае банкротства. Кроме того, предлагается скорректировать порядок уплаты налогов в составе расходов на обеспечение сохранности предмета залога. Послужат ли предлагаемые изменения балансу частных и публичных интересов? Мнения опрошенных «ЭЖ-Юристом» экспертов разделились.

В начале августа был опубликован Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585, которым были приостановлены действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Свою позицию Федеральная налоговая служба изложила в письме от 25.04.2023 № БВ-19-7/126@. По мнению ведомства, стандарт осмотрительного поведения предполагает проверку деловой репутации, возможности исполнения контрагентом своих обязательств, его платежеспособности в рамках гражданско-правых сделок, а при нарушении виновную сторону можно привлечь к ответственности за причинение убытков. «ЭЖ-Юрист» попросил налоговых экспертов оценить позицию ведомства.

С 30 марта вступило в силу постановление правительства, устанавливающее в 2023 г. меры по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ (далее — Постановление)1. Налоговые эксперты разъясняют, что за меры приняты правительством и чем они помогут налогоплательщикам.