Как выяснилось, предприниматели далеко не всегда понимают преимущества патентной системы налогообложения (далее — ПСН) для малого бизнеса. Эксперт ответила на основные вопросы, связанные с применением.
Что дает патент? Какие у него есть преимущества перед другими специальными налоговыми режимами, например, перед УСН?
Патентная система неплохо подходит для оптимизации налоговой нагрузки на бизнес. Из очевидных плюсов режима: не нужно сдавать налоговые декларации, на разные виды деятельности можно оформить несколько патентов, в некоторых случаях не нужна онлайн-касса — например, разработчикам, репетиторам, фотографам, дизайнерам.
Предприниматель сам выбирает срок действия патента — от одного месяца до года. Поэтому режим идеально подходит для сезонного бизнеса — чем короче срок, тем ниже цена патента.
С другой стороны, и у ПСН есть свои подводные камни. Если у бизнеса нестабильный доход — патентная система не подойдет. При убытках или нулевой прибыли ИП все равно придется оплатить патент.
Стоимость патента зависит не от реального дохода, как на УСН, а от потенциально возможного. Его определяют власти каждого субъекта РФ для каждого вида деятельности. Поэтому цена патента различается в зависимости от региона и даже территории региона. Например, в Санкт-Петербурге стоимость годового патента на разработку ПО без наемных работников — 82 368 руб., потенциально возможный доход — 1 372 800 руб. А в Москве такой же патент будет стоить 686 400 руб., потенциально возможный доход — 11 440 000 руб. Разница очевидна. Поэтому патентная система выгодна бизнесу, который планирует выручку больше потенциального дохода.
На ПСН больше ограничений, чем на упрощенке. Годовой лимит по доходам — 60 млн руб. Есть лимит по сотрудникам — у предпринимателя на ПСН могут работать до 15 человек, включая исполнителей по ГПХ. Патент нельзя применять для розничной торговли на маркетплейсах, продажи алкоголя, обуви, лекарств. Есть ограничения и для отдельных видов деятельности, например, для общепита и розницы установлен лимит по площади помещения.
Есть ли налоговые льготы для новых ИП? Как можно оценить уровень знаний о существовании льгот и самой патентной системы?
В целом большинство начинающих предпринимателей знают о ПСН. Но не все знают нюансы ее применения: есть ли освобождения от налога, какие льготы действуют для регионов, как распределять доходы при совмещении режимов.
Новичкам в бизнесе тяжело рассчитать будущий доход, чтобы сравнить налоговую нагрузку на разных режимах. Поэтому они предпочитают перестраховаться и использовать УСН, где не нужно платить налог за квартал, если не было дохода. Также не учитывают, что патент можно купить на небольшой срок — это удобно для сезонного бизнеса.
Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах — их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
Еще для бизнеса есть различные программы поддержки. Например, гранты для молодых и социальных предпринимателей, программы поддержки для сельхозпредпринимателей, субсидии для турбизнеса, субсидии Фонда президентских грантов.
Кто должен информировать предпринимателей о ПСН?
Информацию можно легко найти в открытом доступе: в личном кабинете налогоплательщика, на сайте ФНС, у налоговых консультантов, на специализированных сайтах и в блогах. Например, мы в справочной Контур.Эльбы разбираем законы, отвечаем на частые вопросы новых предпринимателей, даем пошаговые инструкции для бизнеса, в том числе и для ИП на патенте.
О региональных льготах можно узнать на сайте регионального центра «Мой бизнес». Также программы поддержки бизнеса доступны на сайте Корпорации МСП.
Как можно оценить «готовность» IT-систем для предпринимательской деятельности в части ПСН?
Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например, для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
Если совмещаете патент и УСН — можно настроить учет платежей в том налоге, по которому идут основные доходы. Это удобно — меньше ошибок, чем при вводе данных вручную. Плюс сервис напомнит об оплате и уменьшении стоимости патента.
Сам по себе патент — самая простая система для налогоплательщика, но сложная для разработки. Стоимость патента отличается в регионах, а иногда и внутри. Список видов деятельности и потенциально возможный доход тоже ежегодно корректируют. Но разработчикам приходится учитывать такие особенности.
Есть сложности, когда у предпринимателя много разных патентов, совмещение с УСН, есть сотрудники и прочее. Но программисты делают все, чтобы система оставалась простой для предпринимателей.