1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 70

Перечень материалов, опубликованных в журнале «Малая бухгалтерия» в 2018 г.

Тема

Номер страницы

№ 1 (январь — февраль)

Всем

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 21.12.2017 № 03-01-15/85684

18

УСН

Доля для пониженных тарифов. О. Мокроусов

24

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 22.01.2018 № 03-11-11/3052

30

Письмо Минфина России от 12.01.2018 № 03-11-06/2/749

31

Письмо ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/6

33

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

38

Арбитраж

Суды решили так

Возникновение обязанности по перечислению в бюджет НДС на основании подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов

52

ЕНВД

Учет транспортных средств при применении ЕНВД. И. Русаков

56

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 25.12.2017 № 03-11-11/86279

58

Письмо Минфина России от 06.12.2017 № 03-11-11/81302

59

Письмо Минфина России от 27.11.2017 № 03-11-11/78329

61

Письмо ФНС России от 30.10.2017 № ГД-4-11/22068@

64

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

68

Арбитраж

Суды решили так

Положения ст. 346.26 НК РФ не предусматривают применение ЕНВД к оказанию услуг

74

специализированной техникой, а также по предоставлению транспортных средств во временное пользование

 

Неосуществление торговли в осенне-зимний период по причине сезонности ассортимента само по себе не является основанием для невключения объектов торговли в расчет ЕНВД

76

Постоянные, длительные взаимоотношения по поставке товаров, согласование в договорах способа передачи товара, порядка и формы оплаты, выставление счетов-фактур и выписка товарных накладных свидетельствуют о наличии договора поставки

78

При проведении камеральной проверки налоговой декларации по ЕНВД осмотр помещений предпринимателя в порядке ст. 92 НК РФ недопустим

80

ПСН

Совмещение ПСН и общего режима. О. Мокроусов

84

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 04.12.2017 № 03-11-12/80191

90

Письмо Минфина России от 30.11.2017 № 03-11-12/79319

93

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

96

Арбитраж

Суды решили так

Доходом, полученным в рамках ПСН, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет налогоплательщика в период времени, когда индивидуальный предприниматель находился на ПСН, и до периода времени, с которого истекло действие патента

100

Ремонтные работы в отношении объектов, не связанных с жильем, не соответствуют виду деятельности, указанному в подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ

103

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 10.01.2018 № 03-11-06/1/149

106

Письмо Минфина России от 29.11.2017 № 03-11-06/1/79158

108

Письмо Минфина России от 16.11.2017 № 03-11-11/75709

110

№ 2 (февраль — март)

Всем

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 13.02.2018 № 03-11-06/2/8737

16

Письмо Минфина России от 02.02.2018 № 03-01-15/6188

17

Письмо ФНС России от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@

19

УСН

Страховые взносы для бизнесменов на УСН: о чем умолчали ведомства? В. Ларина

24

Пониженные тарифы для «упрощенки»: первые ласточки от Минфина. А. Волохова

30

Списание кредиторской задолженности при УСН. И. Русаков

36

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 15.02.2018 № 03-15-06/9293

40

Письмо Минфина России от 15.02.2018 № 03-07-14/9470

42

Письмо Минфина России от 30.01.2018 № 03-11-11/5101

43

Письмо ФНС России от 22.01.2018 № ГД-4-11/961

46

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

48

ЕНВД

Вычет на покупку кассовой техники: как бизнесмену на ЕНВД уменьшить налог. О. Мокрецов

58

Расходы на покупку ККТ в декларации по ЕНВД. О. Мокроусов

62

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 20.02.2018 № 03-11-11/10698

66

Письмо Минфина России от 13.02.2018 № 03-11-11/8742

67

Письмо Минфина России от 18.01.2018 № 03-11-11/2034

71

ПСН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 08.02.2018 № 03-15-05/7442

74

Письмо Минфина России от 29.01.2018 № 03-11-12/4729

76

Письмо Минфина России от 18.01.2018 № 03-11-12/2000

78

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

80

Арбитраж

Суды решили так

При сдаче имущества в аренду потенциально возможный доход определяется исходя из площади каждого обособленного объекта, переданного в аренду (по каждому договору), а не общей площади объекта недвижимого имущества, на которое у налогоплательщика зарегистрировано право собственности

84

Положения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривают возможности выдачи налогоплательщикам патентов на применение ПСН с увеличенными налоговой базой и суммой налога уже после начала налогового периода, равно как и не предусматривают случаев замены первоначально выданного патента повторным

87

ЕСХН

Товарный заем: учет в целях ЕСХН. О. Мокрецов

92

Официальные документы

Федеральный закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

97

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 12.02.2018 № 03-11-06/1/8234

98

Письмо Минфина России от 07.02.2018 № 03-07-11/7258

99

Письмо Минфина России от 24.01.2018 № 03-07-14/3564

101

Письмо Минфина России от 18.01.2018 № 03-11-10/2342

104

Арбитраж

Суды решили так

Налогоплательщик на ЕСХН не вправе включать в состав расходов затраты на оплату услуг по договорам о предоставлении персонала

110

№ 3 (апрель — май)

Всем

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 05.04.2018 № 03-01-15/22291

19

УСН

УСН: ограничение по доле участия. И. Русаков

22

Пониженные тарифы страховых взносов при потере права на УСН. О. Мокрецов

27

Ошиблись с выбором объекта для «упрощенки»? Это ваши проблемы. В. Ларина

31

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 23.03.2018 № 03-05-06-01/18372

36

Письмо Минфина России от 22.03.2018 № 03-15-06/18182

37

Письмо Минфина России от 19.03.2018 № 03-11-11/16742

40

Письмо ФНС России от 05.04.2018 № СД-4-3/6482@

42

Письмо ФНС России от 02.04.2018 № ГД-4-11/6160@

44

Письмо ФНС России от 08.02.2018 № СД-2-3/203@

45

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

47

Арбитраж

Суды решили так

Взаимозависимость участников спорных правоотношений без предоставления убедительных доказательств совершения ими действий с целью учета операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом не свидетельствует о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды

52

ЕНВД

Спорные вопросы по ЕНВД через призму Гражданского кодекса. А. Волохова

56

Вопрос-Ответ

Пониженные взносы у аптеки. О. Мокрецов

68

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 04.04.2018 № 03-11-06/3/21690

74

Письмо ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@

76

Арбитраж

Суды решили так

Размер упущенной выгоды не может определяться исходя из суммы вмененного дохода

78

Павильон не обязательно должен быть отдельно стоящим строением. Для целей ЕНВД к нему может быть отнесено и помещение в торговом центре.

79

Определение павильона не содержит требований об обязательном наличии в его составе каких-либо иных площадей, помимо торгового зала

 

ПСН

Вычет по расходам на ККТ. О. Мокроусов

84

Официальные разъяснения

Письмо ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ «О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники»

90

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

96

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 09.04.2018 № 03-05-05-01/23083

104

Письмо Минфина России от 26.03.2018 № 03-11-06/1/18776

105

Арбитраж

Суды решили так

Многолетние насаждения переводятся в состав основных средств по завершении работ по их созданию, а первоначальная стоимость определяется затратами на создание объекта «многолетние насаждения». Налогоплательщик вправе самостоятельно определять наступление эксплуатационного возраста

108

№ 4 (май — июнь)

Всем

Письмо ФНС России от 22.05.2018 № БС-4-21/9663@

18

Письмо ФНС России от 26.04.2018 № БС-4-21/8106@

20

Письмо Минфина России от 23.04.2018 № 03-15-05/27089

22

Письмо Минфина России от 20.04.2018 № 03-01-15/26715

24

УСН

Покупка и продажа имущественных прав. О. Мокроусов

30

Проценты предпринимателя по вкладам в банках. О. Мокрецов

36

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 19.04.2018 № 03-15-06/26508

40

Письмо Минфина России от 18.04.2018 № 03-11-11/25816

42

Письмо Минфина России от 23.04.2018 № 03-11-11/27117

44

Письмо Минфина России от 10.04.2018 № 03-15-06/23432

46

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

48

Арбитраж

Суды решили так

Компания, изменившая свою организационно-правовую форму путем реорганизации в форме преобразования, имеет право продолжить применять УСН без представления в налоговый орган уведомления о переходе на этот спецрежим

54

Обеспечительный платеж по договору аренды не включается в доход, облагаемый налогом при применении упрощенной системы

57

ЕНВД

Компании на ЕНВД могут рассчитываться через посредников. О. Мокрецов

60

Уменьшаем ЕНВД: шпаргалка от налоговиков. М. Солнцева

64

Перепланировка торговых площадей: изменяем физический показатель. М. Иноземцева

66

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 18.04.2018 № 03-11-11/25808

70

Письмо Минфина России от 27.04.2018 № 03-11-11/28969

71

Письмо Минфина России от 07.05.2018 № 03-11-06/3/30610

73

Письмо Минфина России от 07.05.2018 № 03-11-11/30606

75

Письмо Минфина России от 07.05.2018 № 03-11-11/30603

77

Арбитраж

Суды решили так

Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по перевозке грузов на карьерных самосвалах, то он не имеет права на применение ЕНВД

80

В целях применения ЕНВД для отнесения торговли к развозной необходима совокупность признаков такой торговли, предусмотренная главой 26.3 НК РФ

82

ПСН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 20.04.2018 № 03-11-12/26733

86

Письмо Минфина России от 10.04.2018 № 03-02-08/23423

87

Письмо Минфина России от 26.04.2018 № 03-11-12/28615

89

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

92

Арбитраж

Суды решили так

Может ли индивидуальный предприниматель применять ПСН по сдаче в аренду нежилых помещений, если договоры с арендаторами заключают агенты, действующие от своего имени, но в интересах предпринимателя? Суды двух инстанций решили, что в этом случае право на ПСН у бизнесмена отсутствует. Однако суд кассационной инстанции отправил дело на новое рассмотрение, так как нижестоящие суды не исследовали характер фактически сложившихся между предпринимателем и агентами взаимоотношений и не дали оценку условиям заключенных агентских договоров для целей налогообложения

96

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо ФНС России от 24.04.2018 № БС-4-21/7843

104

Письмо ФНС России от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@

105

Арбитраж

Суды решили так

Деятельность по выращиванию норки может быть переведена на ЕСХН. Но для этого пушные зверьки должны быть в собственности сельскохозяйственного предприятия

108

№ 5 (июль — август)

УСН

ТСЖ на «упрощенке»: от жильцов — доход или нет? О. Мокрецов

22

УСН при реорганизации в форме преобразования. И. Русаков

28

Правовая основа для «упрощенных» споров. Ю. Талалаева

34

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 06.07.2018 № 03-11-11/47120

46

Письмо Минфина России от 06.07.2018 № 03-11-11/47164

47

Письмо Минфина России от 09.06.2018 № 03-11-11/40085

48

Письмо Минфина России от 09.06.2018 № 03-11-11/40066

50

Письмо Минфина России от 12.02.2018 № 03-11-06/2/8401

51

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

54

ЕНВД

Коэффициент К2 — льгота или нет? О. Мокрецов

62

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы предпринимателем–одиночкой. М. Архаров

66

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 11.07.2018 № 03-04-05/48303

70

Письмо Минфина России от 13.07.2018 № 03-02-07/1/50218

71

Письмо Минфина России от 28.06.2018 № 03-11-06/3/44632

73

Письмо Минфина России от 31.05.2018 № 03-11-06/3/37052

74

Письмо Минфина России от 21.06.2018 № 03-11-11/42433

76

Арбитраж

Суды решили так

При осуществлении розничной торговли через объект, признаваемый торговым местом, физический показатель «площадь торгового места» включает в себя все площади, относящиеся к данному объекту торговли, в том числе и те, которые используются для приемки и хранения товара

80

ПСН

Три спорных вопроса по ПСН. О. Мокроусов

86

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 28.06.2018 № 03-15-05/44706

98

Письмо ФНС России от 01.06.2018 № БС-4-11/10594

100

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

102

Арбитраж

Суды решили так

По деятельности, связанной с изготовлением церковной мебели по заказам организации, индивидуальный предприниматель не может применять патентную систему налогообложения

104

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 19.06.2018 № 03-11-06/1/41917

108

Арбитраж

Суды решили так

Для применения ЕСХН налогоплательщик должен выступать товаропроизводителем сельхозпродукции

110

№ 6 (сентябрь — октябрь)

Всем

Официальные разъяснения

Письмо ФНС России от 24.08.2018 № СД-4-3/16474@

17

Письмо Минфина России от 02.08.2018 № 03-01-15/54552

19

Письмо Минфина России от 18.07.2018 № 03-01-15/50059

21

УСН

Вопрос — Ответ

Командированный работник заплатил курортный сбор. О. Мокрецов

24

Восстановление НДС без счета-фактуры при переходе на «упрощенку». О. Талалаева

28

Официальные разъяснения

Письмо ФНС России от 22.08.2018 № СД-3-3/5755@

32

Письмо Минфина России от 17.08.2018 № 03-15-06/58587

33

Письмо Минфина России от 27.07.2018 № 03-11-11/53003

38

Письмо Минфина России от 26.07.2018 № 03-11-11/52509

39

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

42

Арбитраж

Суды решили так

Предприниматель обоснованно использовал метод ФИФО при списании на расходы стоимости материалов, несмотря на то что в учетной -политике был предусмотрен иной метод

50

Не все денежные средства, поступающие на расчетный счет индивидуального предпринимателя на УСН, включаются в его облагаемый доход

53

ЕНВД

Утверждена новая форма декларации по ЕНВД. А. Волохова

56

Как бизнесмену на ЕНВД платить налог на имущество. И. Русаков

62

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 27.08.2018 № 03-11-11/60788

66

Письмо Минфина России от 27.07.2018 № 03-11-11/53013

67

Письмо Минфина России от 25.06.2018 № 03-01-15/43605

69

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

72

ПСН

Два спорных вопроса по ПСН. В. Бейлин

78

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 31.08.2018 № 03-11-12/62212

84

Письмо Минфина России от 07.08.2018 № 03-01-15/55517

84

Письмо Минфина России от 07.06.2018 № 03-11-11/39257

86

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

88

Арбитраж

Суды решили так

У индивидуального предпринимателя отсутствует право на применение ПСН в отношении услуг по производству электромонтажных работ для организаций, расположенных на территории субъектов РФ, не преду-смотренных в выданных патентах

92

ЕСХН

Рассчитываем налог на имущество: внимание на спорные моменты. О. Мокроусов

96

Официальные разъяснения

Информация ФНС России

102

Письмо Минфина России от 06.09.2018 № 03-11-06/1/63820

103

Письмо Минфина России от 25.05.2018 № 03-11-11/35644

105

Арбитраж

Суды решили так

Сельскохозяйственное предприятие имеет право при расчете ЕСХН включить в состав расходов НДФЛ, начисленный с заработной платы работников

108

Организация неправомерно учла в налоговой базе по ЕСХН расходы в виде выплаченных работникам сумм ежемесячных пособий по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет

110

№ 7 (ноябрь — декабрь)

УСН

Расставание с долей в уставном капитале компанией, применяющей «упрощенку». И. Русаков

20

Вопрос-Ответ

Продажа имущественных прав: учитываем доходы и расходы. О. Мокроусов

24

Официальные разъяснения

Письмо ФНС России от 10.10.2018 № БС-4-21/19773

30

Письмо Минфина России от 01.10.2018 № 03-12-11/1/70301

32

Письмо Минфина России от 01.10.2018 № 03-12-11/1/70301

33

Письмо Минфина России от 14.09.2018 № 03-11-11/65832

34

Письмо Минфина России от 14.09.2018 № 03-11-11/65832

35

Письмо Минфина России от 04.09.2018 № 03-02-08/62939

38

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

40

Арбитраж

Суды решили так

Индивидуальный предприниматель не имеет права на применение упрощенной системы налогообложения в отношении доходов, полученных при осуществлении деятельности в качестве арбитражного управляющего

48

При покупке объектов муниципальной недвижимости индивидуальный предприниматель должен исполнить обязанности налогового агента по НДС

51

ЕНВД

Потеря права на ЕНВД: получение освобождения от НДС задним числом. О. Мокроусов

58

Официальные разъяснения

 

Письмо ФНС России от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@

64

Письмо Минфина России от 05.07.2018 № 03-11-06/3/46597

65

Письмо Минфина России от 05.07.2018 № 03-11-11/46647

68

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

72

Арбитраж

Суды решили так

Деятельность по организации автотранспортных услуг по перевозке грузов не является автотранспортными услугами по перевозке грузов в целях применения подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ

76

ПСН

ПСН плюс УСН: как считать работников. О. Мокроусов

80

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 04.10.2018 № 03-11-12/71393

84

Письмо Минфина России от 10.07.2018 № 03-11-12/47706

85

Письмо Минфина России от 05.07.2018 № 03-11-12/46655

86

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

90

Арбитраж

Суды решили так

Индивидуальный предприниматель не имеет права на применение ПСН по деятельности, связанной с техническим обслуживанием и ремонтом домофонов

94

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 09.10.2018 № 03-11-06/1/72371

98

Письмо Минфина России от 14.09.2018 № 03-11-06/1/65808

99

Письмо Минфина России от 26.07.2018 № 03-11-11/52630

102

Арбитраж

Суды решили так

Налоговики не смогли доказать факт необоснованного включения компанией в состав расходов затрат на приобретение ГСМ

106

Затраты на покупку рыболовных судов, приобретенных в рамках совместной деятельности, необоснованно учтены организацией в расходах, учитываемых при расчете налоговой базы по ЕСХН

110

№ 8 (декабрь)

Всем

Через год бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать по новым правилам. О. Мокроусов

21

УСН

Вопрос-Ответ

Предельная стоимость основных средств для ИП. А. Волохова

28

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 13.11.2018 № 03-12-11/1/81441

34

Письмо Минфина России от 31.10.2018 № 03-03-06/1/78337

35

Письмо Минфина России от 16.10.2018 № 03-11-06/2/74221

37

Письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-11-11/73503

39

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

42

Арбитраж

Суды решили так

Если объект основных средств был создан за счет полученной субсидии, но права на него не зарегистрированы в течение двух налоговых периодов после получения бюджетных средств, то затраты на создание объекта не учитываются в составе расходов

50

ЕНВД

Торговый зал один, а торговых точек несколько. О. Мокроусов

56

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 24.10.2018 № 03-11-11/76242

66

Письмо Минфина России от 16.10.2018 № 03-11-11/74020

67

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

70

ПСН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 02.11.2018 № 03-11-12/79046

74

Письмо Минфина России от 24.10.2018 № 03-11-12/76277

75

Письмо Минфина России от 16.10.2018 № 03-11-12/74019

78

Обзор писем Минфина

Ответы на частные запросы

80

ЕСХН

Учитываем помощь государства сельхозпредприятию. О. Мокроусов, В. Ларина

84

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 02.11.2018 № 03-11-11/79002

90

Письмо ФНС России от 29.10.2018 № БС-4-21/21061@

91

Арбитраж

Суды решили так

К сельскохозяйственной продукции относится продукция скотоводства/овцеводства, в том числе «навоз». Поэтому продажа компоста включается в долю дохода от реализации сельскохозяйственной продукции

94

Расходы на аутсорсинг при расчете ЕСХН не учитываются

96