1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 442

Перечень материалов, опубликованных в журнале «Малая бухгалтерия» в 2013 г.

Тема

Номер страницы

№ 1 ЯНВАРЬ — ФЕВРАЛЬ

ВСЕМ

Учетная политика — 2013 для спецрежимников. О. МОКРОУСОВ

20

УСН

В новый год с обновленной «упрощенкой»

28

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/633

31

Письмо Минфина России от 16.11.2012 № 03-11-11/346

33

Письмо ФНС России от 23.11.2012 № ЕД-4-3/19685@

35

Письмо ФНС России от 19.11.2012 № ЕД-4-3/19428@

36

Ответы на частные запросы (обзор писем)

40

Суды решили так (арбитраж)

Упрощенцы вправе уплачивать предъявленный покупателю НДС по факту получения оплаты,
а не по мере выставления счета-фактуры

50

Налоговики не вправе отказать упрощенцу в смене объекта, если срок подачи соответствующего уведомления был нарушен

51

Суммы возмещения «коммуналки», полученные арендатором от субарендатора и перечисляемые арендодателю, учитываются в доходах при УСН

53

Субсидия, полученная бизнесменом на осуществление деятельности, подпадающей под «упрощенку», не облагается НДФЛ

54

ЕНВД

Новые правила для плательщиков ЕНВД

58

Хранение автомобилей, предназначенных для продажи. О. МОКРЕЦОВ

64

ЕНВД и ОСН: как делить управленцев. О. МОКРОУСОВ

68

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 04.12.2012 № 03-11-11/356

74

Письмо Минфина России от 23.11.2012 № 03-11-11/355

77

Письмо Минфина России от 23.11.2012 № 03-11-06/3/80

81

Ответы на частные запросы (обзор писем)

86

Суды решили так (арбитраж)

Возможность применения ЕНВД по автотранспортным услугам не зависит от регистрации автотранспорта в ГИБДД

Факт ведения торговли двумя фирмами в одном магазине еще не говорит об искусственном делении площади с целью применения ЕНВД

93

Доставка товаров покупателям не является безусловным признаком оптовой торговли и не исключает права налогоплательщика на применение ЕНВД

95

При определении размера физического показателя «вмененщик» вправе учитывать площади только жилых комнат в квартире

97

Факт выставления «вмененщиком» счетов-фактур покупателям сам по себе не является признаком договора поставки

99

ЕСХН

ЕСХН-2013: не забудьте о нововведениях

102

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 04.12.2012 № 03-03-06/1/620

105

Суды решили так (арбитраж)

Предоставление в аренду дойного стада не относится к деятельности по реализации сельхозпродукции собственного производства

108

№ 2 ФЕВРАЛЬ — МАРТ

ВСЕМ

Предприятие мое, а его деньги — нет (вопрос-ответ)

12

Официальные разъяснения

Приказ ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20 «Об утверждении Порядка информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи»

16

УСН

Контрольные соотношения к декларации по УСН. О. МОКРЕЦОВ

24

Ответы на частные запросы (обзор писем)

30

Суды решили так (арбитраж)

Управляющая компания, выступающая посредником между жильцами дома и поставщиком коммунальных услуг, учитывает в доходах только сумму своего агентского вознаграждения

37

Доходы, полученные от реализации недвижимости, приобретенной за счет заемных средств, не подлежат освобождению от налогообложения в целях применения УСН

39

Компания, созданная путем реорганизации, не обязана подавать заявление о переходе на УСН, если ее правопредшественник применял этот спецрежим

41

Упрощенец вправе учесть затраты на ремонт здания вне зависимости от того, удалось ли ему получить разрешение на ввод объекта в эксплуатацию или нет

43

Компания теряет право на применение УСН с начала того квартала, в котором сделка по продаже доли в ее уставном капитале (более 25%) другой организации была заверена нотариально

45

ЕНВД

Как проверяют налоговую декларацию по ЕНВД. О. МОКРОУСОВ

48

Ответы на частные запросы (обзор писем)50

Суды решили так (арбитраж)

Часть помещения, отделенная для хранения товара витриной или аналогичной переносной конструкцией, не является подсобным помещением в целях ЕНВД

59

Передача похоронных принадлежностей, приобретенных у сторонних организаций, в рамках договора оказания ритуальных услуг не признается розничной торговлей в целях ЕНВД

61

Штраф за несвоевременную постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД неправомерен, если ранее предприниматель уже был зарегистрирован в той же инспекции по иному основанию

63

Помещения, используемые исключительно для демонстрации товара, заключения договоров и расчетов с покупателями, не признаются объектами розничной сети в целях применения ЕНВД

64

Искусственное деление площади супермаркета с целью применения ЕНВД свидетельствует о направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды

66

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Официальные разъяснения

Приказ ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения»

70

Ответы на частные запросы (обзор писем)

ЕСХН

Официальные документы

Приказ ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

94

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-11/7

106

Суды решили так (арбитраж)

Факт признания плательщика ЕСХН банкротом не свидетельствует о возникновении у него обязанности уплачивать налоги по общей системе налогообложения

109

№ 3 АПРЕЛЬ — МАЙ

УСН

Ограничения для бизнесмена. А. ЗОЛОТОРЕЦКАЯ

14

Ответы на частные запросы (обзор писем)

16

Суды решили так (арбитраж)

Расходы на приобретение объектов недвижимого имущества признаются упрощенцами с момента подачи документов на государственную регистрацию прав на такие объекты

30

Плата за негативное воздействие на окружающую среду, которую утилизационная компания получает от клиентов вместе с оплатой услуг, учитывается в доходах в целях УСН

32

Вновь созданная организация вправе перейти на УСН даже в том случае, если вовремя не сообщила налоговикам о своем намерении

34

ЕНВД

Открываем летнее кафе. О. МОКРОУСОВ

38

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-11/122

42

Письмо Минфина России от 11.02.2013 № 03-11-06/3/3381

45

Письмо ФНС России от 25.02.2013 № ЕД-3-3/639@

51

Ответы на частные запросы (обзор писем)

54

Суды решили так (арбитраж)

При осуществлении оптовой и розничной торговли в одном помещении величина физического показателя в целях исчисления ЕНВД определяется исходя из всей площади торгового зала

62

ЕНВД не применяется в отношении услуг по организации лечебного питания для пациентов стационара

63

Деятельность по предоставлению в аренду транспортных средств, в том числе с экипажем, не подпадает под ЕНВД

65

Деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов внедорожным транспортом, не подпадает под ЕНВД

67

Физический показатель «количество посадочных мест» определяется с учетом всех имеющихся транспортных средств независимо от их эксплуатационного состояния

68

Оформление сделок купли-продажи в офисе с последующей выдачей товара на складе не признается розничной торговлей в целях применения ЕНВД

70

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Минфин о новой патентной системе налогообложения. А. ВОЛОХОВА

74

Потеря права на патент: УСН или общий режим? Л. КЛИМЕНКОВА

78

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 28.02.2013 № 03-11-09/5817

84

Письмо Минфина России от 08.02.2013 № 03-11-12/19

86

Письмо ФНС России от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5870@

86

Ответы на частные запросы (обзор писем)

88

ЕСХН

90

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-11-09/8206

102

Письмо Минфина России от 28.01.2013 № 03-11-09/11

104

Суды решили так (арбитраж)

Денежные средства, полученные на компенсацию убытков от временного занятия земельных участков, не учитываются в целях ЕСХН

108

№ 4 МАЙ — ИЮНЬ

УСН

Расходы предпринимателя до регистрации. Е. КОЛОСОВА

12

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 24.04.2013 № 03-11-06/2/14347

16

Письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057

18

Ответы на частные запросы (обзор писем)

22

Суды решили так (арбитраж)

Денежные средства, полученные налогоплательщиком в виде пожертвований, не учитываются в целях применения УСН

36

В период применения УСН налогоплательщик не вправе применить вычет по НДС в отношении экспортных операций, осуществленных им до перехода на специальный режим налогообложения

38

Выставление упрощенцем счетов-фактур с выделенной суммой НДС приводит к возникновению у него обязанности по уплате данного налога в бюджет

39

ЕНВД

«Вмененная» розница и банковский кредит для покупателей. Н. ШИШКОЕДОВА

44

Услуги по ремонту авто и ЕНВД: Минфин изменил позицию. А. ВОЛОХОВА

48

Предприниматель на «вмененке»: единый налог и страховые взносы в 2013 году. Н. ЛАВРЕНОВА

52

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 25.04.2013 № 03-11-11/14473

58

Письмо Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-06/3/11238

62

Письмо Минфина России от 01.04.2013 № 03-11-11/125

67

Ответы на частные запросы (обзор писем)

70

Суды решили так (арбитраж)

Реализация легковых автомобилей не относится к розничной торговле в целях применения ЕНВД

76

Гражданин, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя и решивший применять ЕНВД, должен повторно встать на учет в том же налоговом органе, но уже в качестве плательщика данного налога

77

Реализация кулинарной продукции через торговые точки, не оборудованные местами для приема пищи, на ЕНВД не переводится

79

Предварительное согласование сроков, длительные хозяйственные отношения с покупателями и регулярность закупок не являются бесспорными доказательствами реализации товаров по догово­рам поставки

80

Услуги по ремонту оргтехники, оказываемые юридическим лицам, не подпадают под ЕНВД

82

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-10/11254

Письмо Минфина России от 05.04.2013 № 03-11-12/40

Письмо Минфина России от 28.03.2013 № 03-11-09/98

94

Ответы на частные запросы (обзор писем)

96

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 18.04.2013 № 03-11-06/1/13282

104

Письмо Минфина России от 10.04.2013 № 03-11-11/143

105

Письмо Минфина России от 04.04.2013 № 03-11-06/1/10980

107

№ 5 ИЮЛЬ — АВГУСТ

УСН

«Упрощенные» излишки. А. ЗОЛОТОРЕЦКАЯ

14

Затраты до регистрации ИП: учитывать или нет? И. РУСАКОВ

18

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 27.06.2013 № 03-11-06/2/24455

21

Письмо Минфина России от 27.06.2013 № 03-08-05/24532

23

Ответы на частные запросы (обзор писем)

Суды решили так (арбитраж)

Регистрация компаний в один день по одному адресу и на имя единственного учредителя не свидетельствует о создании схемы дробления бизнеса с целью применения УСН

32

При замене договора аренды на договор займа расходы в целях УСН учитываются на дату новации

34

Упрощенец не вправе принять к вычету таможенный НДС

35

Создание обособленного подразделения не повод для перехода с УСН на общий режим налого­обложения в середине года

37

ЕНВД

Товары свои и чужие: ЕНВД или УСН? Н. ШИШКОЕДОВА

40

Выплата пособия на ребенка бизнесменом на «вмененке». А. ВОЛОХОВА

44

Официальные разъяснения

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157

48

Ответы на частные запросы (обзор писем)

72

Суды решили так (арбитраж)

Реализация товаров по муниципальным контрактам не признается розничной торговлей в целях ЕНВД

78

При определении физического показателя «площадь торгового зала» имеет значение фактичес­кое использование площади объекта для розничной торговли, а не способ отделения торгового зала от подсобных и иных помещений

80

Наличие торговых точек является обязательным условием для применения «вмененки» в отношении розничной торговли81

81

Услуги по перевозке грузов самоходным гусеничным транспортом на ЕНВД не переводятся

82

В отношении услуг по отправке грузов ЕНВД не применяется

85

Патентная система налогообложения

Официальные разъяснения

Письмо ФНС России от 14.06.2013 № ЕД-4-3/10744@

90

Письмо ФНС России от 14.06.2013 № ЕД-3-3/2119@

92

Письмо ФНС России от 14.06.2013 № ЕД-4-3/10691@

94

Ответы на частные запросы (обзор писем)

96

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 27.06.2013 № 03-11-11/24463

102

Письмо Минфина России от 22.05.2013 № 03-11-10/18194

103

Суды решили так (арбитраж)

Затраты на приобретение в рамках аукциона права на заключение договора о закреплении долей квот на вылов водных биологических ресурсов учитываются в целях ЕСХН

108

Получение материалов по сопроводительным документам до момента перехода на уплату ЕСХН не свидетельствует об их списании в производство в периоде применения общего режима налогообложения

110

№ 6 АВГУСТ — СЕНТЯБРЬ

УСН

Проблемные остатки от демонтажа ОС. И. РУСАКОВ

14

Строительство при реорганизации и упрощенные расходы. О. МОКРОУСОВ

18

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-06/2/25808

22

Письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-11-06/2/25023

24

Ответы на частные запросы (обзор писем)

28

Суды решили так (арбитраж)

Управляющая организация на «упрощенке» обязана перечислять в бюджет НДС, полученный в составе цены за оказание услуг по содержанию жилых домов

42

Доходы от реализации услуг в рамках посреднических договоров учитываются в целях УСН на дату поступления денежных средств

44

Арбитражные управляющие при проведении процедур банкротства и получении соответствующего вознаграждения вправе применять УСН

46

Полученные комиссионером денежные средства, не являющиеся комиссионным вознаграждением и направленные на возмещение его расходов, в целях УСН не учитываются

48

Факт подачи заявления о переходе с общей системы налогообложения на УСН сам по себе не приводит к возникновению у налогоплательщика обязанности применять указанный спецрежим

50

При утрате права на применение УСН налогоплательщик не сможет принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками при строительстве, даже если объект был введен в эксплуатацию после перехода на общий режим налогообложения

51

ЕНВД

Было три комнаты — стал один зал. А. ВОЛОХОВА

56

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 02.07.2013 № 03-11-06/3/25138

60

Письмо ФНС России от 31.07.2013 № ЕД-4-3/13920@

63

Ответы на частные запросы (обзор писем)

66

Суды решили так (арбитраж)

Ведение деятельности в рамках агентского договора — не причина для отказа в применении ЕНВД

74

Отсутствие установленного значения К2 на территории муниципального образования не свидетельствует о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД

76

Согласование стоимости товаров в сопроводительных документах отдельно по каждой партии является признаком договора поставки

78

Услуги по терминальной обработке грузов на ЕНВД не переводятся

80

патентная система налогообложения

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 08.07.2013 № 03-11-09/26233

84

Письмо Минфина России от 26.06.2013 № 03-11-12/24258

87

Ответы на частные запросы (обзор писем)

92

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 18.07.2013 № 03-11-06/1/28279

100

Суды решили так (арбитраж)

Доход от продажи крупного рогатого скота, находившегося на содержании налогоплательщика, в целях ЕСХН относится к выручке от реализации продукции сельскохозяйственного производства104

104

Выручка от продажи заложенного имущества не включается в состав общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) для расчета доли доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в целях применения ЕСХН

107

В целях применения ЕСХН товары не могут признаваться продукцией собственного производства, если отсутствуют технологические условия для их изготовления

108

Выручка от продажи зерна, полученного в счет погашения займа, не может быть включена в доход налогоплательщика для определения базы общего дохода от реализации товара в целях ЕСХН

110

№ 7 ОКТЯБРЬ — НОЯБРЬ

ВСЕМ

УСН: расходы на предпродажную подготовку квартиры. О. МОКРОУСОВ

20

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 23.09.2013 № 03-11-06/2/39230

25

Письмо Минфина России от 21.08.2013 № 03-11-06/2/34289

26

Письмо Минфина России от 16.08.2013 № 03-02-08/33518

30

Письмо Минфина России от 07.08.2013 № 03-11-06/2/31781

32

Ответы на частные запросы (обзор писем)

36

Суды решили так (арбитраж)

Выставление упрощенцем счетов-фактур с НДС приводит к возникновению у него обязанности по перечислению данного налога в бюджет

50

Непредставление заявления о переходе на УСН в периодах, предшествующих 2013 г., не является основанием для отказа в применении указанного спецрежима

51

Дополнительный ежемесячный взнос членов товарищества на погашение потерь в линиях элект­ропередачи признается целевым поступлением и не учитывается в целях УСН

53

ЕНВД

ЕНВД по грузоперевозкам: как рассчитать физический показатель. Е. ПРОФАТИЛОВА

58

Страховые взносы для ЕНВД: принцип един для всех ИП. А. ПЕТРОВА

62

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 28.08.2013 № 03-11-06/3/35364

65

Ответы на частные запросы (обзор писем)

70

Суды решили так (арбитраж)

Площадь контейнеров, используемых для хранения товаров, не учитывается при исчислении ЕНВД

78

Реализация подакцизных товаров не признается розничной торговлей для целей применения ЕНВД

80

Выборка покупателями товара в магазине и его самовывоз сами по себе не свидетельствуют о розничном характере торговли

81

Услуги по питанию лиц, находящихся в изоляторе временного содержания, на ЕНВД не переводятся

83

Патентная система налогообложения

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 04.10.2013 № 03-11-10/41274

88

Письмо Минфина России от 18.09.2013 № 03-11-12/38688

89

Письмо Минфина России от 26.08.2013 № 03-11-09/34828

93

Ответы на частные запросы (обзор писем)

96

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 04.09.2013 № 03-11-06/1/36400

Письмо Минфина России от 16.08.2013 № 03-11-06/1/33427

Письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-11-06/2/32263

Суды решили так (арбитраж)

Субсидии, выделенные сельхозпроизводителю для компенсации части расходов на уплату процентов по кредитам, не подлежат учету в составе внереализационных доходов

108

№ 8 НОЯБРЬ — ДЕКАБРЬ

ВСЕМ

Официальные разъяснения

Письмо ФНС России от 15.10.2013 № ЕД-4-3/18471@

26

УСН

Минимальный налог при переходе с УСН на общий режим в течение года. Е. ПРОФАТИЛОВА

20

В «упрощенке» компенсацию за разъездную работу не учтешь (вопрос-ответ)

24

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-11-11/45457

27

Письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-11-06/2/45451

29

Письмо Минфина России от 07.10.2013 № 03-11-11/41429

31

Письмо Минфина России от 07.10.2013 № 03-11-11/41441

34

Ответы на частные запросы (обзор писем)

36

Суды решили так (арбитраж)

Расходы в виде стоимости земельных участков, приобретенных для дальнейшей перепродажи, учитываются в целях УСН по их мере их реализации

46

Упрощенец считается должным образом уведомившим инспекцию о смене объекта налогообложения, если налоговики вовремя не сообщили ему об отсутствии соответствующего заявления и продолжали исправно принимать отчетность

48

Нарушение срока уведомления инспекции о прекращении применения УСН не может являться основанием для признания незаконным перехода налогоплательщика на общий режим

49

Доходы в виде безвозмездного пользования имуществом учитываются в целях УСН даже если условиями договора предусмотрено вознаграждение ссудополучателя за содержание такого имущества

51

Доход, полученный от реализации в ходе исполнительного производства арестованного недвижимого имущества на торгах, учитывается в целях УСН

52

ЕНВД

Президиум ВАС РФ: сим-карты — это не товар. А. ЗОЛОТОРЕЦКАЯ

56

Отчетность по дивидендам физлицам при ЕНВД. В. ТЕРЕЩЕНКО

60

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-11-06/3/45218

64

Ответы на частные запросы (обзор писем)

68

Суды решили так (арбитраж)

Содержащиеся в договоре условия о сроке действия, оформлении счетов-фактур и ответственности за ненадлежащее исполнение являются недостаточными для его квалификации в качестве договора поставки и отказе в применении ЕНВД

72

Применение ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг перевозки грузов через посредников неправомерно

74

Плательщики ЕНВД не освобождены от обязанности по представлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности

75

В целях применения ЕНВД отдельные помещения, находящиеся в одном здании, могут являться самостоятельными объектами торговли

76

Деятельность по передаче транспортных средств с экипажем в аренду контрагентам, которые сами оказывают услуги третьим лицам, используя названные средства, на ЕНВД не переводится

78

Бюджетные субсидии, полученные для осуществления облагаемой ЕНВД деятельности, не подлежат обложению налогом на прибыль

79

Факт реализации товаров бюджетным учреждениям для осуществления ими уставной деятельности сам по себе не свидетельствует о неправомерном применении ЕНВД в отношении розничной торговли

81

Патентная система налогообложения

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 15.10.2013 № 03-11-12/42971

86

Письмо ФНС России от 12.11.2013 № ЕД-4-3/20205@

88

Ответы на частные запросы (обзор писем)

94

ЕСХН

Официальные разъяснения

Письмо Минфина России от 07.10.2013 № 03-11-06/1/41457

98

Письмо Минсельхоза России от 26.09.2013 № 14/154

99

Суды решили так (арбитраж)

Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду при исчислении ЕСХН не учитываются

100