К сведению! С одной стороны, участие в бизнесе может выражаться в непосредственном участии работника в хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью. Например, продолжение деятельности по наработанным схемам с использованием устоявшихся связей. Без определенных навыков и знаний такое участие будет трудно реализовать.
С другой стороны, участие в бизнесе может быть номинальным, т.е. в качестве участника ООО без выполнения трудовых функций работника. Причем наследники не всегда могут занять место наследодателя в бизнесе в качестве участника.
Порядок перехода прав на доли уставного капитала ООО (далее - доли УК) к наследникам урегулирован нормами Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО). В состав наследства участника ООО согласно ст. 1176 ГК РФ входит доля этого участника в УК.
По вопросу порядка перехода и оформления прав на долю, являющуюся наследственным имуществом, следует обратиться к учредительному документу ООО - Уставу, в котором такой порядок должен быть прописан в силу прямого указания Закона (п. 2 ст. 12 Закона об ООО).
Копию Устава можно получить или в самом обществе, или в налоговом органе по месту нахождения ООО, в котором оно зарегистрировано.
Устав может содержать два варианта положения о порядке перехода доли к наследникам:
- без получения согласия остальных участников ООО;
- только с их согласия.
Вариант 1. Переход доли УК к наследникам без согласия остальных участников означает возможность наследника стать собственником доли и участником ООО без каких-либо дополнительных мероприятий.
Оформление наследственных прав на долю осуществляется в соответствии с нормами части третьей ГК РФ.
До принятия наследства согласно п. 7 ст. 21 Закона об ООО и ст. 1171 ГК РФ права умершего участника ООО осуществляются, а его обязанности исполняются лицом, указанным в завещании, а при отсутствии такого лица - управляющим, назначенным нотариусом. Нотариус вправе назначить управляющего долей одного из наследников, обратившегося к нему с таким заявлением.
Вариант 2. Если Устав общества содержит положение о необходимости получить согласие остальных участников на переход доли к наследникам, то необходимо получить такое согласие, направив каждому участнику письменное предложение.
Согласие считается полученным, если в течение 30 дней с момента обращения к участникам ООО или в течение иного определенного уставом срока наследником получено письменное согласие всех участников или не получено письменного отказа в согласии ни от одного из них (п. 8 ст. 21 Закона об ООО).
Обратите внимание! Переход прав на долю ООО к наследникам невозможен, если к нему поступил отказ хотя бы от одного участника общества.
Если наследнику отказано в переходе доли, то с момента получения отказа согласно п. 2 ст. 1176 ГК РФ и п. п. 5, 7 ст. 23 Закона об ООО доля переходит к обществу, а наследнику согласно п. 5 ст. 23 вышеуказанного Закона предоставляется материальное возмещение в виде выплаты действительной стоимости доли на условиях, предусмотренных Законом об ООО и учредительными документами общества. С согласия наследника денежное возмещение может быть заменено имуществом такой же стоимости.
Действительная стоимость доли соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли (п. 2 ст. 14 Закона об ООО), и определяется на основании данных бухгалтерской отчетности ООО за последний отчетный период, предшествующий дню смерти наследодателя - участника ООО.
Общество обязано выплатить наследнику действительную стоимость доли (части доли) или выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение одного года с момента перехода к ООО доли, если меньший срок не предусмотрен его уставом (п. 8 ст. 23 Закона об ООО).
- Переход доли уставного капитала ООО к наследникам означает не только переход прав собственности на долю, но и приобретение статуса участника.
Перечень прав участника ООО приведен в п. 1 ст. 67 ГК РФ и п. 1 ст. 8 Закона об ООО. Воспользоваться большинством из этих прав можно, даже не обладая специальными знаниями и навыками ведения бизнеса. Но имеются права, воспользоваться которыми участник ООО сможет, только если обладает специальными знаниями или привлечет для этого специалистов. Например, это право знакомиться с бухгалтерскими книгами.
Участники ООО могут иметь и другие права, предусмотренные нормами законодательства и учредительными документами общества.
Решение о распределении чистой прибыли между своими участниками общество вправе принимать ежеквартально, раз в полгода или раз в год на общем собрании участников. Поскольку принятие такого решения является правом, а не обязанностью, общество может и не принимать такого решения никогда. Если же решение принято, прибыль распределяется пропорционально долям в УК (ст. 28 Закона об ООО).
Таким образом, после принятия наследства в регистрирующий (налоговый) орган наследником могут быть представлены документы, предусмотренные ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", в целях внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице.
- Наследственные права. Основанием вступления в наследство является завещание, а в случае его отсутствия наследование осуществляется по закону в порядке, установленном нормами части третьей ГК РФ.
Если наследодатель оставил завещание, то лица, перечисленные в нем, являются наследниками доли ООО. Информацию о наличии завещания можно получить в нотариальной конторе по месту жительства наследодателя.
Если завещание не оформлено, то к наследованию призываются наследники в порядке очередности.
К первой очереди наследников, наследующих имущество в равных долях, относятся дети, в том числе усыновленные и удочеренные, супруг и родители наследодателя. Следовательно, автор вопроса - супруга наследодателя - является наследницей первой очереди. Если малолетние дети, упомянутые в вопросе, являются детьми умершего, то они также относятся к наследникам первой очереди.
Таким образом, супруга и двое детей могут быть наследниками, наследующими имущество в общую долевую собственность. Поскольку дети не достигли совершеннолетия, то их интересы представляет мать, являющаяся их законным представителем (п. 1 ст. 28 ГК РФ). Согласно ст. 37 ГК РФ мать вправе распоряжаться частью доли уставного капитала ООО до достижения совершеннолетия детьми исключительно в их интересах. Распоряжение принадлежащей детям долей или ее частью, сопряженное с отчуждением (продажа, передача в дар, мена и т.п.), без согласия органа опеки осуществить нельзя.
Следует учесть также нетрудоспособных иждивенцев, которые согласно ст. ст. 1148 и 1149 ГК РФ имеют право на обязательную долю в наследстве. К ним относятся граждане, которые ко дню открытия наследства являлись нетрудоспособными и не менее года до смерти наследодателя находились на его иждивении и проживали совместно с ним.
- Права супруга в наследственном имуществе. Из вопроса неясно, когда муж стал учредителем ООО - до брака или во время брака. Предположим, что во время брака.
Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ (СК РФ)).
Наследственная масса формируется с учетом прав супруга на имущество, нажитое в браке с наследодателем, и при его разделе учитываются нормы ст. 256 ГК РФ, т.е. доля УК ООО считается принадлежащей супругам в равных частях, несмотря на то, на чье имя она зарегистрирована.
Если имеется заключенный и нотариально удостоверенный брачный договор, который содержит положения о распределении имущества между супругами в иных долях, то приоритет будут иметь нормы брачного договора.
Предположим, что брачный договор отсутствует или его положения не содержат условий, отличающихся от общего правила ст. 34 СК РФ. В таком случае супруга может иметь право на 50% доли УК ООО при выполнении вышеназванных условий: доля приобретена в браке и брачный договор не заключен или не содержит иных условий.
Пример. Размер уставного капитала ООО - 10 000 руб. Участников ООО двое, один из них - наследодатель. Размер доли каждого участника - 50% (по 5000 руб.). Наследники: супруга и двое несовершеннолетних детей наследодателя.
В этом случае супруга имеет право на 25% УК ООО (1/2 от 5000 руб.) как на совместно нажитое имущество.
Оставшаяся часть доли (25% УК ООО, или 50% от доли наследодателя) номинальной стоимостью 2500 руб. составляет наследственное имущество, которое может быть разделено между тремя наследниками (супруга и двое несовершеннолетних детей) в равных долях, т.е. по 1/3. 2500 руб. : 3 = 833,33 руб., что соответствует 8,33% ООО.
В результате супруга может стать собственницей 33,33% УК ООО (25% + 8,33%). Каждому несовершеннолетнему ребенку достанется по 8,33% уставного капитала общества.
Если для перехода прав на долю в порядке наследования требуется согласие другого участника ООО, который откажет в переходе доли, то такой отказ может коснуться только доли в размере 25%.
Общество не вправе отказать супруге в оформлении ее прав на часть доли как на совместно нажитое имущество, но может отказать ей как наследнице на оставшуюся часть доли, которая распределяется между всеми наследниками.
Прежде чем оформлять наследственные права на долю УК ООО, супруге следует оформить право на 50% этой доли как на совместное имущество, приобретенное в браке, а на оставшиеся 50% доли УК ООО оформить наследственные права.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации супруга может являться участником ООО за счет части доли, приобретенной во время брака с наследодателем (совместного имущества супругов). В этом случае она является номинальным участником ООО (бизнеса) с соответствующими правами, о которых было сказано выше.
Право собственности на часть доли уставного капитала ООО (как имущество, находившееся в совместной собственности супругов) следует оформить в обществе до получения у нотариуса свидетельства о наследовании.
В свидетельстве о наследовании указываются оставшиеся 50% доли, оформленной на имя наследодателя.
В переходе доли может быть отказано участниками ООО только в отношении наследуемой части.
В случае отказа наследники будут иметь право на получение возмещения.
Возникают ли наследственные права на занимаемую наследодателем должность? В состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, не включаются (ч. 2 ст. 1112 ГК РФ). Права и обязанности единоличного исполнительного органа ООО, действующего на основании решения общего собрания участников в соответствии с заключенным с ним договором, прекращаются в связи со смертью (ст. 418 ГК РФ).
Таким образом, в наследственное имущество не входят права и обязанности, связанные с выборной должностью директора, которую занимал муж автора вопроса.
Итак, наследник, не обладающий знаниями ведения бизнеса, сможет остаться в нем в качестве номинального участника ООО.
В любом случае начать следует с ознакомления с учредительными документами общества и с оформления части доли на себя. После оформления прав на половину доли на себя вдове умершего участника ООО следует получить согласие других участников на переход прав на другую половину доли.
Потом необходимо получить свидетельство о праве на наследство на эту другую половину доли и направить документы, подтверждающие права наследников, в общество для оформления перехода прав и внесения изменений в учредительные документы, а также для получения возмещения, если в таком переходе прав будет отказано.