1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 1230

Союз менеджеров и аналитиков

Принимать решения помогает управленческая информационная система

Для принятия стратегических решений и контроля их выполнения необходимы полнота и актуальность информационной базы. Использование современных методов сбора, обработки, хранения, анализа и предоставления информации для этих целей является одним из важнейших рычагов развития бизнеса. 

В области информационно-аналитического обеспечения (информатизации) контроллинга основными являются следующие задачи:

  • разработка архитектуры информационной системы;
  • стандартизация информационных носителей и каналов;
  • предоставление аналитических материалов, которые позволили бы осуществить контроль и управление организацией;
  • сбор и систематизация наиболее значимых для принятия решений данных;
  • разработка инструментария для планирования, контроля и принятия решений;
  • консультации по выбору корректирующих мероприятий и решений;
  • обеспечение экономичности функционирования информационной системы.

В задачи информатизации контроллинга входит также проведение специальных исследований, определяющих состояние и тенденции развития организации в рыночных условиях.

Среди наиболее часто встречающихся специальных функций и задач контроллинга можно выделить:

  • сбор и анализ данных о внешней среде (мониторинг рынков, отраслевой конъюнктуры, законодательства и экономических программ);
  • сравнение с конкурентами;
  • обоснование целесообразности решений и др.

Многие информационные системы поддерживают интерпретацию информации как совокупности бизнес-объектов. Это чрезвычайно удобно для менеджеров. В то же время аналитики имеют возможность расширить функциональные возможности, описав с помощью встроенного механизма формирования запросов новые функции.

Сложные запросы с несколькими аспектами анализа и множественными связями обеспечивают гибкость при непредсказуемости и множественности запросов. Кроме того, наиболее интересным эффектом от аналитических инструментов являются прогноз и механизмы моделирования – «что будет, если».

 

Система поддержки принятия решений

Стержнем информатизации контроллинга (см. схему 1) является система поддержки принятия решений (СППР). Конструктивно она служит надстройкой над учетными системами и призвана обеспечить принятие обоснованных решений в соответствии с миссией предприятия, его стратегическими и тактическими целями.

Функциональной основой такой системы являются:

  • доставка статистических данных и информации аналитического и сводного характера как из внутренних, так и из внешних источников для экономических и финансовых оценок, сопоставление планов, разработка моделей и составление прогнозов в бизнесе;
  • формирование и эксплуатация во взаимодействии с руководством соответствующей системы информационных, финансовых, математических и эвристических моделей экономических и финансовых процессов.

 

Финансовый анализ

Под финансовым анализом в терминах контроллинга понимается методология организации управления, включающая решение задач планирования, мониторинга, получения отчетности, справок, прогнозов и рекомендаций, а также информирования о состоянии и тенденциях (см. схему 2).

К основным финансово-экономическим задачам СППР относятся анализ состояния и прогноз тенденций бизнеса и рыночной конъюнктуры, планирование бизнеса и управление его развитием.

Оценка финансового состояния предприятия и планирование его развития в рамках концепции контроллинга включают:

  • стратегическое планирование;
  • тактическое и оперативное планирование;
  • управление портфелем активов и пассивов;
  • анализ деятельности по параметрам риск/доходность/ликвидность в разрезе центров ответственности;
  • анализ и оценки инвестиционных проектов и составление бизнес-планов;
  • анализ и распределение инвестиционных ресурсов по проектам и подразделениям;
  • внутренний аудит;
  • выработку оптимальных стратегий повышения доходности и ликвидности, управление системным и кредитным рисками;
  • анализ и прогноз текущей ликвидности предприятия.

Кроме того, особое внимание уделяется внешним аспектам:

  • состоянию производства, обслуживанию клиентов, смежных организаций и сотрудников филиальной сетью;
  • анализу и прогнозированию денежного обращения и состоянию кредитно-финансовой системы;
  • общеэкономическому положению отрасли в сопоставлении с макроэкономическими показателями развития мировой экономики, экономики России в целом и с показателями других отраслей;
  • состоянию и прогнозированию отдельных рынков и услуг.

Координированное решение перечисленных выше задач предполагает наличие серьезной информационной поддержки. При этом подразумевается решение задач финансового контроля и оптимизации использования финансовых средств и источников. Основными задачами контроллинга в этих направлениях являются:

  • финансовый контроль, в том числе нормативов и индексов, финансовых потоков, прибыльности и себестоимости, рыночных тенденций и конкуренции;
  • контроль исполнения, включая контроль качества и рентабельности предоставления услуг подразделениями и филиалами;
  • оперативное управление денежными потоками и временно свободными средствами;
  • управление проектами, в том числе инвестиционными;
  • мониторинг, анализ и прогноз внешней среды, включая моделирование влияния изменения внешней конъюнктуры, динамики рыночных тенденций, поведения партнеров и конкурентов, развития новых продуктов, услуг, инструментов.

 

СF-модель

Для контроля, учета и управления финансовыми потоками можно использовать CashFlow-модель (СF-модель).

1. Контроль финансового баланса

Оперативный анализ изменения активов и пассивов по факту совершения операции в целях определения текущего сальдо в любой момент времени и анализ финансовой деятельности предприятия за рассматриваемый период необходимы для отчетной деятельности и для текущего и стратегического планирования.

Сбор информации осуществляется по времени, финансовым характеристикам и показателям, клиентам, подразделениям. Анализ, планирование и прогнозирование текущего и прогнозных состояний предполагают использование деловой графики.

2. Оптимизация денежных потоков:

прямая задача – определение динамики финансового потока для заданной временной зависимости процентной ставки при осуществлении операций по приходу и расходу внутри рассматриваемого потока;

обратная задача – определение возможного набора временных зависимостей средней процентной ставки для обеспечения баланса в заданные моменты времени при совершении планируемых операций с финансовым потоком;

инвестиционная задача – определение эффективности инвестиционных проектов и их последующее ранжирование по общим критериям NPV, IRR или по комбинированному критерию;

рекомендации по финансово-кредитной политике – используются данные о текущем состоянии баланса, предстоящих и планируемых операциях и анализ состояния финансового и фондового рынков, стратегия поведения предприятия, обеспечивающая максимальный прирост прибыли. Для этого необходим мониторинг финансового и фондового рынков для определения уровня доходности, ликвидности и риска существующих рыночных секторов и построения их корреляции и прогноза развития. Рекомендации по диверсификации финансовых средств вырабатываются на основе критериев доходность/риск/ликвидность и учитывают фактор времени для обеспечения требований по предстоящим операциям.

3. Сценарный анализ движения денежных потоков позволяет моделировать последствия принимаемых решений по финансовой политике, а также внештатную ситуацию в случае возникновения незапланированных платежей или директивнокомандных решений.

Используя СF-модель, можно промоделировать ситуацию в целях выхода из ситуации с наименьшими потерями доходности. Модифицированная СF-модель используется и при планировании финансовой деятельности.