Минэкономразвития подготовило предложения по вычетам при определении налоговой базы по налогу на недвижимость. По мнению ведомства, освободить от уплаты налога нужно владельцев жилья площадью менее 55 кв. м и участков менее 6 соток, а также собственников недвижимости стоимостью менее 3 млн руб. Новый налог, призванный заменить действующие (на землю и имущество граждан), будет введен не ранее 2013 г. после массовой кадастровой оценки объектов недвижимости. По мнению экспертов, из-за непрозрачности рынка затеянная реформа может привести к выводу многих дорогих объектов на продажу, в первую очередь в Москве и Санкт-Петербурге.
Проработать вопрос о налоговых вычетах, которые необходимо установить одновременно с переходом на единый налог на недвижимость, правительство поручило Минфину и Минэкономразвития в начале декабря. В документе, оказавшемся в распоряжении «ЭЖ», экономическое ведомство рассмотрело три вида социальных вычетов по налогу на недвижимость, учитывающих фактическую платежеспособность налогоплательщика. В приоритете у чиновников два натуральных вычета — 55 кв. м с метража жилья (средняя площадь двухкомнатной квартиры в России) и 6 соток с площади земли. Эти цифры означают, что собственники квартиры или участка такой или меньшей площади будут освобождены от налогов. При этом граждане смогут распределять вычет между объектами имущества по своему желанию. По словам главы экономического ведомства Эльвиры Набиуллиной, предпочтение натуральным вычетам отдается исходя из доступности администрирования этих льгот.
Еще один рассматриваемый вариант — денежный вычет 3 млн руб. (средняя стоимость двухкомнатной квартиры в России). В целесообразности его введения чиновники сомневаются из-за существенного недостатка: денежный вычет не учитывает цены на недвижимость в регионах, а также создает необходимость в ежегодной индексации.
Чтобы понять, как изменится нагрузка на граждан после введения нового побора, Минэкономразвития выполнило расчеты налога на недвижимость с учетом натуральных и денежных вычетов. Вычисления проводились исходя из максимальной ставки налога 0,1% кадастровой стоимости недвижимости, предусмотренной законопроектом о местном налоге на недвижимость, который принят в первом чтении еще в 2004 г. При этом использовались средние цены на рынке жилья и земли в октябре 2010 г., по данным сайта «РосРиэлт-Недвижимость». Как оказалось, собственникам жилья в многоквартирных домах (без учета находящегося под ними земельного участка) право на вычет позволит не уплачивать налог или уплачивать его в значительно меньшем размере в зависимости от того, какими квартирами они обладают. Для владельцев частных домов налог на недвижимость будет примерно равен сумме налогов на землю и имущество физических лиц, которые россияне уплачивают в настоящее время.
Комментируя расчеты, чиновники обратили внимание, что, по данным Росстата, средний месячный доход на душу населения в 2010 г. составил 19 117 руб., средняя пенсия за январь — октябрь — 7451 руб. Средняя сумма налога для трехкомнатной квартиры (75 кв. м) с учетом вычета 55 кв. м составит 1058 руб. в год, а с учетом вычета 3 млн руб. — 967 руб. в год. Сумма налога для собственников однокомнатных и двухкомнатных квартир (35 и 55 кв. м соответственно) будет равна нулю, поскольку вычет полностью покрывает их площадь.
По словам Э. Набиуллиной, налог на недвижимость будет введен после массовой кадастровой оценки объектов недвижимости, которую планируется завершить к концу 2012 г. Дополнительные гарантии в виде вычета прежде всего получат социально незащищенные категории граждан, в том числе многодетные семьи, инвалиды и пенсионеры. При этом муниципальные органы власти смогут устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения.
По подсчетам Минэкономразвития, собственник трехкомнатной квартиры площадью 75 кв. м с учетом вычета 55 кв. м в Москве в среднем будет платить в год 2437 руб. (без вычета — 9139 руб.), в Санкт-Петербурге — 1696 руб. (6359 руб.). Владение такой же квартирой в Красноярске обойдется в 798 руб. (2992 руб.), в Саратове — 604 руб. (2265 руб.), в среднем по России — 851 руб. (3193 руб.).
Недостаток натуральных вычетов, предлагаемых чиновниками, — право на вычет получает только собственник жилья. Таковым зачастую является глава семьи. Подобный подход не учитывает, сколько человек, в том числе детей, проживает в квартире. Вместе с тем новый налог сделает менее привлекательной покупку земли в инвестиционных целях. Ведь после возведения жилья сумма налога будет рассчитываться без учета расходов на строительство, понесенных собственником.
Расчеты налога для многоквартирных домов без учета находящегося под ним земельного участка (по данным за октябрь 2010 г.)
|
|
Средняя стоимость жилья, руб./кв. м |
Налоговая база, руб. |
Ставка налога, % по поправкам Минфина |
Налог, руб. |
Сумма налога с учетом вычета 55 кв. м |
Сумма налога с учетом вычета 3 млн руб. |
|
Однокомнатная квартира (35 кв. м) |
42 568 |
1 489 880 |
0,1 |
1490 |
–851 |
–1510 |
|
Двухкомнатная квартира (55 кв. м) |
42 568 |
2 341 240 |
0,1 |
2341 |
0 |
–659 |
|
Трехкомнатная квартира (75 кв. м) |
42 568 |
3 192 600 |
0,1 |
3193 |
851 |
193 |
Расчеты налога для частных домов и находящихся под ними земельных участков (по данным за октябрь 2010 г.)
|
|
Средняя цена дома, руб. |
Средняя цена земельного участка, руб. за сотку |
Налоговая база, руб. |
Ставка налога, % по поправкам Минфина |
Налог, руб. |
Средняя цена дома, руб./кв. м* |
Сумма налогас учетом вычета 55 кв. м и 6 соток |
Сумма налога с учетом вычета 3 млн руб. |
|
Частный дом и земельный участок 7 соток |
5 181 832 |
217 674 |
6 487 876 |
0,1 |
6488 |
121 850 |
–1520 |
3488 |
|
Частный дом и земельный участок 10 соток |
5 181 832 |
217 674 |
7 358 572 |
0,1 |
7359 |
121 850 |
–649 |
4359 |
|
Частный дом и земельный участков 15 соток |
5 181 832 |
217 674 |
8 446 942 |
0,1 |
8447 |
121 850 |
439 |
5447 |
* Для расчета вычета взята средняя цена 1 кв. м квартиры.
Источники: Минэкономразвития России,
«РосРиэлт-Недвижимость»