Банк России утвердил Методические рекомендации от 26.10.2026 № 5-МР (далее — рекомендации) по определению финансового положения и источников происхождения денежных средств клиентов кредитных организаций в целях усиления контроля за операциями с наличными денежными средствами. Документ заменяет три ранее действовавшие методические рекомендации Банка России и устанавливает, что и в каких случаях должны контролировать кредитные организации, исключения из правил, а также последствия непрохождения контроля для клиентов.
Почему понадобились новые рекомендации
В рамках надзорной деятельности за кредитными организациями Банком России выявлен резкий рост объема операций с наличными денежными средствами. Речь идет о внесении наличных рублей на банковские счета клиентов, переводах без открытия банковских счетов посредством приема наличных рублей, покупке инвестиционных драгоценных металлов (драгоценных металлов в слитках), монет из драгоценных металлов, обработанных природных алмазов за наличные рубли, а также о купле-продаже иностранной валюты в наличной форме за наличные рубли.
По оценке Банка России, возможными действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и другие противозаконные цели, включая вывод наличных рублей из теневого оборота в легальный. Для снижения рисков, связанных с использованием услуг кредитных организаций в противоправной деятельности, и были утверждены новые рекомендации.
Какие документы отменяются
С момента размещения новых рекомендаций на официальном сайте Банка России (26 октября 2026 г.) отменяются:
— Методические рекомендации Банка России по определению источников происхождения денежных средств клиентов кредитных организаций в целях усиления контроля за операциями с наличными денежными средствами от 20.05.2026 № 1-МР;
— Методические рекомендации Банка России по повышению внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов от 27.04.2024 № 9-МР;
— Методические рекомендации Банка России по повышению внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов с наличными денежными средствами от 09.09.2025 № 11-МР.
Таким образом, новый документ консолидирует регулирование в этой сфере и заменяет три ранее действовавших акта.
Что подлежит контролю
Кредитные организации должны контролировать операции по внесению на банковские счета наличных рублей, переводы без открытия банковских счетов посредством приема наличных рублей, покупку инвестиционных драгоценных металлов (слитков), монет из драгоценных металлов, обработанных природных алмазов за наличные рубли, а также куплю-продажу иностранной валюты в наличной форме за наличные рубли.
Такие операции, совершаемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, подлежат контролю независимо от суммы операции. Не подпадают под контроль лишь клиенты, являющиеся российскими кредитными организациями, государственными или муниципальными учреждениями, а также иностранными банками при осуществлении ими сделок с кредитными организациями, предметом которых является передача иностранными банками наличных денежных средств в валюте РФ за безналичные денежные средства в валюте РФ.
Для клиентов — физических лиц проверка предусмотрена, если сумма разовой операции равна или превышает 5 млн руб. либо если сумма совокупности операций, на которую они совершаются в течение календарного месяца, равна или превышает 5 млн руб.
Что рекомендуется делать банкам
Банк России рекомендует кредитным организациям:
— определять финансовое положение клиентов и источники происхождения их денежных средств до совершения контролируемых операций в объеме, сопоставимом с суммой проводимой операции (проводимых операций);
— получать документальное подтверждение финансового положения и источников происхождения денежных средств до совершения операций в объеме, сопоставимом с суммой операции;
— обращать внимание на соответствие проводимых клиентами операций целям деятельности, заявленным при проведении идентификации (обновлении сведений);
— контролировать размер суммы операции, в том числе совершаемой с использованием банкоматов или иных технических устройств.
Требования к документам
В отношении предъявляемых клиентами документов, подтверждающих финансовое положение и источники происхождения денежных средств, у кредитной организации не должно возникать сомнений в их подлинности, достаточности и соответствии требованиям, предъявляемым к конкретному виду документов законодательством РФ, нормативными актами Банка России и иными правовыми актами. В частности, документ должен содержать печать, штамп и (или) подпись уполномоченного должностного лица.
Банкам рекомендуется осуществлять надлежащее изучение и детальный анализ представленных документов, избегая формального подхода к их оценке. Совокупность представленных клиентом документов не должна вызывать у кредитной организации сомнений в законности происхождения средств.
Какие документы могут запросить
В приложении к рекомендациям приведены примерные перечни документов.
Для физических лиц в перечень включены, в частности, справка о доходах (КНД 1175018), декларация по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020), документы самозанятого и индивидуального предпринимателя, договор займа и документ о передаче/возврате денежных средств, свидетельство о праве на наследство и банковская выписка, документы о дарении, документы о доходе от продажи движимого и недвижимого имущества, договор аренды и выписка из ЕГРН, а также иные документы.
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей перечень включает: налоговую отчетность, если налоги уплачиваются со счетов в иной кредитной организации; документы по внешнеэкономической деятельности с нерезидентами; документы по договору займа и возврату займа; документы о происхождении неизрасходованных подотчетных средств; документы о реализации собственного движимого и недвижимого имущества; документы о сдаче имущества в аренду; иные документы.
В обоих случаях банкам рекомендуется также запрашивать документы, подтверждающие источники происхождения наличных рублей, в том числе полученных от третьих лиц.
Когда рекомендации можно не применять
Документ допускает два исключения.
Первое — если хозяйственная деятельность клиента (юрлица или ИП) связана непосредственно с осуществлением наличных расчетов, например торгово-розничные предприятия. Но исключение не действует, если сумма вносимых на счета наличных рублей начинает значительно превышать среднемесячные обороты по счетам таких клиентов, наблюдается резкий рост суммы зачисляемых наличных или она несопоставима с масштабом деятельности клиента.
Второе исключение — если кредитная организация располагает в отношении клиента документально подтвержденной информацией о его финансовом положении и источниках происхождения денежных средств в объеме, сопоставимом с суммой проводимых им операций. Исключение не применяется, если количество и (или) объемы операций клиента с наличными рублями значительно превышают аналогичные показатели предшествующих периодов.
Если документов нет или есть сомнения
Если клиент не представил по запросу банка информацию (документы), подтверждающие финансовое положение и источники происхождения денежных средств, представил их недостаточно, или если у работников банка возникли сомнения в достоверности документов и информации либо выявлены признаки уклонения от противолегализационных процедур путем дробления общих сумм операций, кредитным организациям рекомендуется рассматривать вопросы:
— о квалификации операций клиента либо совокупности операций и (или) действий клиента (его представителя) в качестве подозрительных в соответствии с правилами внутреннего контроля;
— о реализации в отношении совершаемой операции права, предусмотренного п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (отказ в совершении операции);
— о пересмотре оценки степени (уровня) риска совершения клиентом подозрительных операций в сторону повышения.
Практические рекомендации бухгалтеру
Бухгалтерам следует пересмотреть внутренние процедуры работы с наличными, обеспечить наличие подтверждающих документов. Нужно заранее готовить документы, подтверждающие источники происхождения наличных, следить за соответствием операций заявленным целям деятельности и не допускать дробления сумм для обхода контроля.
Необходимо учитывать среднемесячные обороты, поскольку резкий рост вносимых наличных или превышение обычных объемов может привести к запросу документов даже при «торговом» исключении.
Также надо быть готовыми подтвердить происхождение наличных, полученных от третьих лиц (например, займы, возврат подотчетных сумм).