ЭЖ Вопрос-ответ | №08 от 08 августа 2012

Муниципальное унитарное предприятие обеспечивает горячее питание в школах района и использует право на освобождение от НДС по подп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении продукции собственного производства. Что касается покупных товаров, реализуемых в буфетах, НДС уплачивается. Стоимость питания составляет 28 руб. и складывается из двух частей: 4 руб. оплачивает муниципальный бюджет, а 24 руб. — родители учащихся. Сейчас вся оплата за питание поступает по муниципальному контракту со счетов образовательных учреждений на наш расчетный счет. Сохраним ли мы право на льготу по НДС, если родительская плата будет поступать непосредственно на наш счет, минуя счета образовательных учреждений?

Недавно у нас произошло неприятное событие: угнали автомобиль, зарегистрированный на компанию. Следствие по делу приостановлено в связи с тем, что виновные лица не найдены, и на днях мы получим из ОВД соответствующий документ, на основании которого автомобиль будет списан с бухгалтерского учета. А надо ли восстанавливать НДС на остаточную стоимость автомобиля? Официального запроса в налоговый орган мы не делали, но наш инспектор в ходе телефонного разговора порекомендовал НДС восстановить. Правомерно ли это?

Может ли российский налогоплательщик представлять реестры таможенных деклараций с отметками пограничных таможенных органов РФ в составе пакета документов, подтверждающих применение нулевой ставки по НДС, при реализации спортивных товаров, вывезенных по таможенной процедуре экспорта через границу России с иностранным государством, не являющимся членом Таможенного союза?

Оплачиваем питание своих сотрудников. Должны ли мы это фиксировать в локальных нормативных актах? Относятся ли эти расходы к оплате труда и положены ли организации налоговые льготы?

В нашей организации недавно прошла выездная налоговая проверка. По ее результатам налоговые органы исключили из состава расходов, которые были учтены при расчете налога на прибыль, сумму стипендий, которую мы выплатили будущим работникам в период их обучения на основании ученических договоров. Инспекторы решили, что вся сумма выплаченных стипендий должна быть включена в расходы только после того, как с соискателями будет заключен трудовой договор. Насколько правомерна такая позиция?

В своей деятельности мы используем автотранспортные средства, принадлежащие физическим лицам. За это мы выплачиваем гражданам компенсации по нормам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. В данном документе речь идет только о легковых автомобилях и мотоциклах. Можно ли выплачивать в тех же размерах компенсации за использование организацией колесных тракторов, принадлежащих гражданам?

В «ЭЖ Досье» 2011, № 48 было опубликовано письмо ФНС России от 30.11.2011 № ЕД-4-3/20145 «О внесении изменений в статью 251 Налогового кодекса Российской Федерации». В нем разъясняется, что средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета управляющих организаций для финансирования ремонта общего имущества многоквартирного дома, относятся к целевому финансированию и не учитываются для целей налогообложения прибыли. А учитываются ли такие средства при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в случае если управляющие компании работают на «упрощенке»?

Согласно абз. 2 ст. 19 Закона РФ от 11.03.92 № 2487‑1 граждане, занимающиеся частной охранной деятельностью, подлежат страхованию на случай гибели, получения увечья или иного повреждения здоровья в связи с оказанием ими охранных услуг в порядке, установленном законодательством РФ. Указанное страхование граждан, занимающихся частной охранной деятельностью, осуществляется за счет средств соответствующей охранной организации и включается в состав ее затрат. Может ли налогоплательщик при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учитывать расходы на страхование на основании подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Работники частной охранной организации имеют право оказывать охранные услуги в специальной форменной одежде. Таково требование абз. 7 ст. 12 Закона РФ от 11.03.92 № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации». Может ли частная охранная организация учесть расходы на специальную форменную одежду при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения? Объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Работники нашей компании прошли профессиональную подготовку кадров. Все расходы были оплачены за счет средств организации. Однако один сотрудник не получил документ об окончании обучения. Можно ли расходы на его обучение учесть при расчете налога на прибыль? Также просим рассмотреть порядок обложения оплаты обучения работников налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.

Наша компания (ОАО У) оказала транспортные услуги сторонней организации (ООО Х). Деньги мы попросили перечислить на счет индивидуального предпринимателя (соглашение заключено в устном порядке). Организация требует от ИП выставить счета-фактуры по оказанным транспортным услугам, но он занимается совсем другой деятельностью. Как быть? Как оформить документы в такой ситуации?

У нашей организации угнали автомобиль. Спустя полгода органы внутренних дел сообщили о том, что транспортное средство найдено, но к этому моменту мы уже списали автомобиль с бухгалтерского учета и получили страховое возмещение по нему.
По договоренности со страховой компанией автомобиль возвращен организации в обмен на возврат страхового возмещения. Как принять транспортное средство к учету, по какой стоимости? Можно ли просто сделать в бухгалтерском учете корректирующие проводки, восстановив первоначальную стоимость основного средства, а также суммы ранее начисленной по нему амортизации, и продолжить начисление амортизации, как будто автомобиль не был в угоне?

Я преподаватель вуза. Получила от работодателя бумагу, согласно которой из-за перехода на новый государственный стандарт сокращается количество часов по преподаваемому мной предмету, что приводит к изменению условий трудового договора.
Мне предложили перейти либо на одну ставку, либо на вакантные должности. При отказе от предложенной работы трудовой договор со мной будет прекращен в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ с предоставлением гарантий, предусмотренных трудовым законодательством РФ.
Я решила отказаться от предложенной работы. Меня уволят по сокращению штатов?

Работник направлен в командировку с 1 мая по 20 июня 2012 г. Оплата по среднему заработку произведена исходя из пятидневной рабочей недели как по основному месту работы. Однако в организации, куда откомандирован работник, шестидневная рабочая неделя. Следует ли оплачивать по среднему заработку день убытия в командировку (1 мая)?
Следует ли оплатить день убытия в командировку (1 мая) как за работу в праздничный день?
Оплачиваются ли по среднему заработку отработанные субботы за время командировки?

На нашем предприятии работают инвалиды II группы. С оплатой труда работников-инвалидов, у которых окладная система оплаты труда, все понятно. Для них устанавливается 35-часовая рабочая неделя при том же окладе, что и работника- неинвалида. А как быть со сдельщиками? Они работают 35 ч. в неделю и получают за сдельную работу по тем же расценкам, что и здоровые рабочие, но ведь работают они на 1 ч. меньше и производят продукции меньше, чем простой работник, что сказывается на их заработной плате.
Надо ли доплачивать инвалидам-сдельщикам, или может мы должны увеличить размер сдельной оплаты?

Один из наших работников учится в университете. Сейчас он находится в учебном отпуске, но отпускных мы до сих пор не перечислили. Наш бухгалтер считает, что учебный отпуск — это не основной отпуск, поэтому мы не обязаны оплачивать его в сроки, установленные законом для основного отпуска. Правильно ли это?

Уволенному работнику дважды перечили расчет. Возвращать излишне выплаченные деньги он не желает. Бухгалтер, перечислившая эти суммы, тоже уволилась. Как вернуть эту сумму?

Я уволился по соглашению сторон. Времени для подготовки к увольнению у меня не было. Могу ли я запросить мои авансовые отчеты по командировкам у предприятия на основании ст. 62 ТК РФ или какой-либо другой статьи ТК РФ для проверки правильности начисленных мне суточных и других затрат, произведенных за собственный счет? Ограничен ли список возможных документов для запроса на основании ст. 62 ТК РФ?

Работаю в одной из налоговых инспекций в Иркутской области. Льготным проездом воспользовалась в сентябре 2008 г. (за период 2008—2010 гг.). В апреле 2009 г. ушла в декрет, а затем в отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Написала заявление о выходе на работу с 13 июня 2012 г. и одновременно заявление о предоставлении очередного отпуска (отпуск остался с предыдущих периодов — 53 дня), а также заявление на льготный проезд. Мне сказали, что я не
могу расчитывать на льготный проезд в данный момент (период декрета не включается). Правомерен ли отказ?

Работник работает неполный рабочий день на 0,4 ставки. График работы с 15 ч. В день выхода на работу в 14 ч. работник сообщил по телефону, что плохо себя чувствует и пойдет на прием к врачу. Но врач дал справку, что работник является трудоспособным. Работник пришел на работу в 18 ч. 10 мин., когда работу уже выполнил другой работник (уборка столовой в образовательном учреждении). Такие случаи у данного работника были неоднократно (составлялись акты). Работник был уволен по ст. 81 ТК РФ. Правомерны ли действия работодателя?

Работник принят на работу 17 мая 2012 г. с окладом 70 000 руб. 21 мая он направлен на три месяца в командировку. Расчет заработной платы в период командировки должен осуществляться по среднему заработку. Но поскольку он только что принят, расчет был сделан исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада):
70 000 руб. : 21 рабочий день в мае х 2 отработанных дня = 6666,67 руб.
6666,67 руб. : 2 дня х 9 дней командировки = 30000,01 руб.
Выплаты за май: 6666,67 руб. + 30000,01 руб. = = 36666,68 руб.
За июнь: 6666,67 руб. : 2 дня х 20 дней командировки = = 66666,8 руб.
Но в договоре указан оклад 70 000 руб. Как быть?

Охранники работают 24 часа в сутки. Как рассчитать зарплату, если их всего четверо. Сколько им можно платить по минимуму? Как быть с расчетом выходных, ночных и просто тяжелых дней работы?

Учитывается ли при начислении отпускных премия, выданная организацией, например, ко Дню учителя или 8 Марта? Бухгалтеры нашей организации отказываются включать эти выплаты в расчет средней заработной платы, аргументируя это тем, что эти премии не являются заработной платой. Правы ли они?

В связи с сезонностью работ (растениеводство) летом при уборке урожая трактористы отрабатывают большее количество времени, чем положено по Трудовому кодексу. Учетчик, который заполняет путевые листы трактора, не хочет проставлять фактические часы работы тракториста, аргументируя тем, что будет нарушение законодательства. Прав ли учетчик?

Работник (окладник) работал в выходной день (10 июня) за отгул. Отгул взял 3 июля. Как указать в табелях рабочий день 10 июня и отгул 3 июля? Как произвести оплату за эти дни?

Работодатель отказал в приеме на работу из-за того, что я состою на воинском учете в другом регионе. По поводу того, что я зарегистрирован в другом регионе, вопросов нет. Насколько правомерен такой отказ?

В июле 2009 г. работница принята на работу по срочному трудовому договору на время отсутствия основного работника (отпуск по беременности и родам и далее отпуск по уходу за ребенком). В сентябре 2010 г. она ушла в отпуск по беременности и родам, а далее в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет. В апреле 2012 г. написала заявление на отпуск по уходу за ребенком до достижения им трех лет. Находится в отпуске по сей день и снова забеременела. В то же время 1 августа 2012 г. на работу вышел основной сотрудник (по окончании отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет). Можем ли мы уволить сотрудницу, принятую по срочному трудовому договору на место основного сотрудника, находящуюся сейчас в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трех лет и забеременевшую в период этого отпуска? Если да, то с какой даты? С 2 августа 2012 г. или по окончании отпуска по уходу за ребенком? Или должно быть что-то иное?

Ситуация такая: работник-слесарь не смог явиться на работу 5 августа в ночную смену с 00 ч. до 6 ч. утра, как он пояснил, по независящим от него причинам. А именно 4 августа в 23 ч. он был задержан сотрудниками полиции, а освобожден 5 августа в 8 ч. утра. Можно ли уволить работника за прогул?

Работодатель и работник заключили срочный трудовой договор по охране строящегося объекта. Одним из оснований, прекращающим договор, является пункт «Настоящий трудовой договор прекращает свое действие в случае ликвидации поста охраны, о чем работник должен быть уведомлен не менее чем за три дня до увольнения». Является ли этот пункт основанием для заключения с работником срочного трудового договора? Других обстоятельств для этого, перечисленных в ст. 59 Трудового кодекса РФ, нет. Также в договоре отсутствует конечная дата окончания трудового договора.

Одна из сотрудниц нашей организации ушла в декретный отпуск. Меня по моему заявлению перевели на ее место. Изначально в заявлении я написала: «Прошу перевести на время отсутствия…» На основании этого заявления было составлено дополнительное соглашение к трудовому договору со мной. В пункте 1 этого соглашения указана формулировка, что меня переводят на новую должность на время отсутствия основной сотрудницы на срок с 1 марта 2012 г. по 28 мая 2012 г., до ее выхода из декретного отпуска. После того как декретный отпуск закончился, сотрудница написала заявление на предоставление очередного отпуска со следующего дня после окончания больничного листа, то есть с 29 мая 2012 г. Должна ли я была писать дополнительно заявление на дальнейшее замещение должности, или же отдел кадров автоматически на основании заявления основной сотрудницы об очередном отпуске должен был составить новое дополнительное соглашение к моему трудовому договору и соответствующий приказ?

Каков срок таможенного контроля для товара, выпущенного для внутреннего потребления до вступления в силу Таможенного кодекса Таможенного союза, — год или три? ФТС считает, что три. Насколько правомерна данная позиция? Есть ли судебная практика?

С 1 января 2013 г. сведения о стоимости чистых активов АО и ООО должны публиковаться в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц (подп. «к» и «л» п. 7 ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). Сказанное относится ко всем ООО или есть какие-то исключения?

Наша семья выкупила в сельсовете земельный участок и построила на нем дом. При этом мы использовали личные сбережения, а также взяли в Сбербанке РФ кредит, который уже выплатили. Все платежные документы на покупку стройматерилов для дома, оформленные на имя супруга, по неосторожности были утеряны.
По окончании строительства супруг оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности на мое имя.
При подаче декларации в налоговый орган по месту жительства для получения имущественного налогового вычета на приобретение дома, оформленного на меня, какие еще суммы кроме кредита я могу показать при отсутствии платежных документов на стройматериалы?
Если платежные документы отсутствуют, можно ли налоговый вычет исчислить из кадастровой стоимости дома или из рыночной стоимости, установленной независимым агентством по недвижимости, или из средней рыночной стоимости 1 кв. м общей площади жилья по субъектам РФ для расчета размеров социальных выплат?

Минфину России и Федеральной налоговой службе постоянно приходится отвечать на вопросы, связанные с получением имущественного вычета. В последнее время ведомства выпустили несколько разъяснений, которые могут быть интересны широкому кругу читателей, планирующих покупку или продажу жилой недвижимости.