Консультации
-
Налоговая ставка по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%
Актуальна ли налоговая ставка по акцизам на подакцизные товары с 01.01.2024 на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина)), виноматериалов (кроме крепленого вина наливом), фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного вина)?
-
Обязательства налогового агента до подтверждения права на имущественный налоговый вычет
Заем предоставляется (перечисляется на расчетный счет сотрудника) до сделки купли-продажи квартиры. Следовательно, и налоговый орган подтвердит право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретенное жилье не сразу. Какие у организации как у налогового агента будут обязательства до подтверждения такого права?
-
НДФЛ и страховые взносы с суточных при разъездном характере работ
С 1 января 2024 г. не облагать НДФЛ и страховыми взносами можно только суточные в пределах норматива: 700 руб. — по РФ, 2500 руб. — заграница. В организации утверждено Положение о разъездном характере, в котором указаны должности, а именно водители грузовых автомобилей. В трудовом договоре также указан разъездной характер работы. Организация платит суточные водителям, если поездка составила более одного дня. НДФЛ и страховые взносы не начисляет с этих сумм. Ограничения, вступающие в силу с 1 января 2024 г., по налогообложению НДФЛ и страховыми взносами суточных при разъездном характере работ распространяются в том числе и на водителей, которым установлен разъездной характер работы?
-
Имущественный вычет по покупке объектов недвижимости и земельных участков ИП
При формировании декларации по форме 3-НДФЛ по ИП можно ли отразить расходы на строительство дома, который был продан физическим лицом, при условии, что у ИП нет кода деятельности по ОКВЭД по продаже недвижимости и земельных участков? Можно ли применить имущественный вычет по покупке объектов недвижимости и земельных участков, которые приобретались в прошлом и позапрошлом годах?
-
Поможет ли снизить налог на имущество разделение здания на несколько собственников?
У физического лица в собственности находится двухэтажное коммерческое здание площадью свыше 1000 кв. м, расположенное на земельном участке с видом разрешенного использования «для размещения объектов торговли» в Раменском городском округе Московской области. Кадастровая стоимость здания — 70 млн руб. Поскольку здание свыше 1000 кв. м, оно попадает под налог 2% от кадастровой стоимости. Налог на недвижимость до 1000 кв. м — 0,5% от кадастровой стоимости. Если разделить здание на несколько собственников и оформить на каждого по 990 кв. м, то налоговая ставка у каждого из собственников будет 0,5% или все-таки 2%?
-
Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
Гражданин РФ — налоговый резидент РФ открыл в Сербии компанию. Он же стал ее директором. Трудовой договор не заключал, на работу не оформлялся. Выполняет функции директора на основании договора о правах и обязанностях директора. За выполнение своих функций директору фирма платит ежемесячно наличными определенную плату в динарах (валюта Сербии), из которых он уплачивает налог в сербскую налоговую. Этот доход в платежных документах отображается как «Заработок на других основаниях». Есть документы, подтверждающие уплату налогов (документы на сербском языке). Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
-
Бухгалтерская отчетность и уведомление о контролируемой иностранной компании
Компания создана за рубежом в январе 2023 г. Один из учредителей, генеральный директор, является налоговым резидентом РФ, второй — нерезидентом РФ. Бухгалтерскую отчетность нужно будет подать только 31 марта 2024 г. Уведомление о создании в законные сроки подали через личный кабинет. Нужно ли до 30 апреля 2024 г. генеральному директору что-то подавать в налоговую в РФ? Или только в 2025 г.? Про второго все понятно, он стал нерезидентом, ему ничего подавать не нужно.
-
Нюансы учета лицензий программных продуктов с 2024 г.
Как следует отражать лицензии на программные продукты с 2024 г. в бухгалтерском и налоговом учете?
-
Является ли организация налоговым агентом по НДС в части оказанной белорусским поставщиком услуги?
Поставщик из Республики Беларусь оказал организации услугу по технической оценке пригодности труб на номинальное давление. Представитель поставщика приехал в Россию для проверки системы производственного контроля заявленной продукции. После окончания оказания услуги был выставлен акт. В акте указано место составления — Республика Беларусь, г. Минск, а в приложенном к нему отчете местом проведения проверки указана РФ. Является ли организация налоговым агентом по НДС? Должна ли она уплатить его в бюджет?
-
Компенсация работнику за медицинское обследование: возникают ли налоги и страховые взносы?
Какими налогами и страховыми взносами облагается компенсация работнику за медицинское обследование. В первом случае работник сам оплатил обследование и представил договор и кассовые чеки по оплате, во втором случае организация заключила договор с медицинским учреждением и оплатила расходы за медицинскую операцию сотрудника.
-
Возникает ли у организации обязанность по исчислению НДС при оплате услуг кейтеринга нерезидентам?
Организация на УСН занимается организацией конференций. В результате основными расходами являются: аренда помещения, аренда оборудования, затраты на питание, оплата услуг организаторов. Местом проведения конференции является страна ближнего зарубежья (Армения). Возникает ли у организации обязанность по исчислению НДС при оплате услуг нерезидентам по аренде помещения, аренде оборудования, питанию (услуги кейтеринга)?
-
Налог на имущество резидента в «Сколково»
Планируется открытие компании в «Сколково», которая не будет применять освобождение от НДС, предусмотренное ст. 145.1 НК РФ. На эту компанию будет куплен склад. Средства на покупку склада в виде процентного займа предоставит учредитель компании. Сможем ли мы не платить налог на имущество, будучи резидентом «Сколково»? Можно ли возместить НДФЛ учредителю по предоставленному компании процентному займу?
-
Учет резерва для готовой продукции второго сорта
Можно ли создать резерв для готовой продукции второго сорта? Как его провести в бухгалтерском и налоговом учете? Как его списывать в бухгалтерском и налоговом учете при реализации второго сорта готовой продукции?
-
О переводе дивидендов третьему лицу
ООО «МИ» приняло решение о выплате дивидендов в пользу ООО «ЭКСПЕРТ». ООО «ЭКСПЕРТ» отказывается от получения дивидендов в пользу третьего лица (физическое лицо, не аффилированное с ООО «ЭКСПЕРТ» и ООО «МИ» и не связанное с ними договорными отношениями). ООО «ЭКСПЕРТ» официально обращается в ООО «МИ» о переводе причитающихся ему дивидендов в пользу третьего лица. Как отразится в бухгалтерском учете ООО «ЭКСПЕРТ» эта операция? Или вообще не отражается?
-
Нюансы определения срока полезного использования неотделимых улучшений в арендованное имущество
Как исчисляется срок полезного использования неотделимых улучшений в арендованное имущество — по сроку действия здания или по сроку действия договора аренды? Используя письма Минфина, ФНС и судебную практику, просим сформировать позицию по этому вопросу.
-
Промежуточная отчетность для целей выплаты дивидендов
В соответствии с учетной политикой в обществе составляется промежуточная отчетность. Например, сформирована промежуточная отчетность по итогам девяти месяцев и определен финансовый результат. Вправе ли общество сформировать промежуточную отчетность за 11 месяцев года (январь — ноябрь) с целью выплаты дивидендов по результатам 11 месяцев года?
-
Ставка НДС, которую нужно применять экспедитору при перевозке импортного товара по территории РФ
Груз прибывает из Китая в порт Санкт-Петербурга. Экспедитор осуществляет доставку груза с территории РФ автомобильным транспортом до склада заказчика на территории РФ. Какую ставку НДС должен применять экспедитор при перевозке импортного товара по территории России по договору транспортной экспедиции автомобильным транспортом?
-
Налоги при покупке проектно-техдокументации у иностранной компании
Турецкая компания открыла счет в российском банке без представительства. Российская компания заключает с этой компанией договор на разработку проектно-технической документации. Территория исполнения договора — Турция. Расчеты по контракту — в рублях. Какие налоги по договору должна будет заплатить российская компания?
-
Могут ли аффилированные компании передать земельные участки новой созданной компании без оформления сделки?
ООО «А» и ООО «С» аффилированы. Они создали (вошли участниками) новую компанию ООО «Н». Уставный капитал — 10 тыс. руб. Далее «А» и «С» передали на баланс ООО «Н» по земельному участку. Кадастровая стоимость каждого участка составляет 100 млн руб. ООО «Н» поставило участки на баланс.
-
Вопросы, связанные с переименованием приобретенных товаров для внутреннего учета
ИП на УСН (доходы минус расходы) продает юридическим лицам товар — трикотажное полотно. Ткань разной плотности, цвета и т.п. Цены также разные. ИП закупает товар под покупателя, на складе у него нет остатков. В первичных документах ИП указывает наименование товара подробно, но оно отличается от наименования в документах поставщика. Можно ли вести налоговый учет с помощью обобщенного наименования (указать так: трикотажное полотно)?