Речь идет об отчетах о движении денежных средств и иных финансовых активов.
Правила, которые устанавливают порядок представления резидентами-юрлицами и ИП таких отчетов, утверждены постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819.В это постановление внесены изменения постановлением Правительства РФ от 22.05.2024 № 633.
Изменения заключаются в том, что с 1 июля 2024 г. введена обязанность представления организациями-резидентами, входящими в международную группу компаний (МГК) с организациями - нерезидентами, в налоговую отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ. Также это касается нерезидентов в части переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием ЭСП, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Правительство постановлением от 14.09.2024 № 1257 утвердило случаи, при которых резиденты, входящие в одну МГК с нерезидентами, не представляют в налоговую такие отчеты. Приведем эти случаи
- Более 50 процентов активов МГК находятся за пределами территории Российской Федерации.
- Юридическое лицо - резидент не участвует прямо или косвенно в капитале или иным образом не контролирует юридических лиц - нерезидентов, входящих с ним в одну международную группу компаний.
- В капитале юридического лица - резидента не участвуют прямо или косвенно или иным образом не осуществляют контроль за его деятельностью юридические лица - нерезиденты, входящие с ним в одну МГК.