Оксана Турбина

В прошлом номере «ЭЖ-Бухгалтер» была затронута тема о том, что работодатели должны будут сдавать новую отчетность по страховым взносам в связи с объединением ПФР и ФСС: обновленную форму РСВ, единую форму персонифицированных сведений о физлицах. В статье рассмотрели заполнение и представление этих форм отчетности. В этом номере разберем основные изменения с 2023 г., которые нужно будет учесть при расчете и уплате страховых взносов. Бухгалтерам придется перестроиться самим и перестроить свои учетные системы на новый порядок уплаты страховых взносов.

В этот раз речь пойдет о формах расчета 6-НДФЛ, РСВ и декларации 3-НДФЛ. С 2023 г. работодатели должны будут сдавать новую форму РСВ, а также единую форму персонифицированных сведений о физлицах. Внесены также изменения в форму и порядок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом и в декларацию 3-НДФЛ. Также ФНС планирует ввести новые коды видов доходов и вычетов для целей НДФЛ. Рассмотрим эти изменения.

Ведение воинского учета является обязанностью организации независимо от ее формы собственности и организационно-правовой формы. Как следует вести воинский учет? Какие нужно запрашивать документы у соискателей при оформлении на работу? Какую отчетность надо представлять работодателям в военкоматы? Если организация не ведет воинский учет, какая ответственность ее ожидает? Ответы на эти и другие вопросы представлены в этой статье.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) представляет собой специальный налоговый режим, применяемый в качестве эксперимента на территории ряда субъектов РФ. Этот спецрежим достаточно привлекателен для малого бизнеса, ведь компании и предприниматели будут освобождены от расчета налога (взносов) и сдачи налоговой отчетности. Так как АУСН — новый спецрежим, соответственно, и вопросов у налогоплательщиков немало. На некоторые из них ответила ФНС в своих разъяснениях.

Финансовое ведомство утвердило перечень информации о деятельности аудиторской организации, которая должна быть указана на ее сайте в сети Интернет, а также установило сроки раскрытия такой информации (приказ Минфина от 30.11.2021 № 198н). Этот приказ вступил в силу с 1 сентября 2022 г. Какую именно информацию нужно раскрывать аудиторским компаниям? Какая ответственность грозит им за нераскрытие информации? Ответы на эти вопросы даны в нашей статье.

Налоговая служба выпустила письмо от 05.10.2022 № БС-4-21/13252@, в котором опубликовала контрольные соотношения, необходимые для проверки правильности заполнения обновленной декларации по налогу на имущество организаций. Следовательно, налоговые инспекторы при проверке соответствующих деклараций будут принимать во внимание эти контрольные соотношения. По новым правилам компании по истечении налогового периода обязаны представить декларацию по налогу на имущество организаций в срок не позднее 25 марта года, следующего за истекшим. Так как 25 марта — выходной день, срок подачи декларации за 2022 г. переносится на 27 марта 2023 г.

В прошлом номере («ЭЖ-Бухгалтер», № 37) мы рассказали о некоторых отчетах по налогам и взносам за III квартал и девять месяцев 2022 г., которые следует сдавать бухгалтерам в октябре. Были рассмотрены декларация по НДС, форма СЗВ-М, расчет 4-ФСС. В этом номере затронем порядок представления декларации по налогу на прибыль, отчета о прослеживаемости товаров, РСВ и другой отчетности.

В данной памятке напомним бухгалтерам, по каким налогам нужно представить отчетность в октябре 2022 г. в налоговые органы, в ФСС, в ПФР. Также заострим внимание на правилах, которыми следует руководствоваться при заполнении отчетности. В этом номере рассмотрим порядок представления некоторых отчетов и форм. В следующих номерах Приложения «ЭЖ-Бухгалтер» продолжим разбирать другие отчеты и расчеты.

В связи с объединением Пенсионного фонда (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) с 1 января 2023 г. страхователи столкнутся с новыми правилами начисления и уплаты страховых взносов. С нового года организации и индивидуальные предприниматели будут платить страховые взносы на пособия по больничным с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Обращаем внимание, что получать в следующем году пособия по временной нетрудоспособности смогут не все исполнители, с которыми заключены договоры ГПХ. В связи с этим Минтруд России выпустил письмо от 05.08.2022 № 17-1/В-103, в котором дал соответствующие разъяснения. Рассмотрим их.

С 1 января 2023 г. граждане, организации и индивидуальные предприниматели смогут уплачивать налоги через единый налоговый счет (ЕНС). Мы уже неоднократно разъясняли вопросы, связанные с этим нововведением. Так как институт новый, вопросы еще остаются и, возможно, будут возникать при практическом применении ЕНС. В этот раз разберем вопросы, связанные со сроком возврата переплаты, возникшей на ЕНС, и сроками разблокировки счета в случае погашения налоговой задолженности. Также ознакомимся с проектом формы единого заявления о представлении справок в отношении единого налогового счета, а также формата его представления в налоговый орган в электронной форме и с проектом форм и форматов для зачета и переплаты при применении ЕНС.

Изменения в части представления уточненной налоговой декларации, а также в институт налоговой тайны внесены Федеральным законом от 01.05.2022 № 120-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». Теперь представители налоговых органов будут проверять все поданные уточненные декларации и по результатам проверки корректировать расчеты налогоплательщика с бюджетом. Что касается налоговой тайны, то согласно поправкам не будет считаться разглашением налоговой тайны представление налоговыми органами третьим лицам сведений о налогоплательщике, если он дал на это согласие. Обо всем по порядку.

В связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ, меняется порядок заполнения налоговой декларации по НДФЛ и формы расчета 6-НДФЛ. Начиная с отчетности за 2023 г. вносятся поправки не только в налоговую отчетность, но и статистическую, утвержденную Росстатом. В частности, вводится новая форма статотчетности 1-ЦП «Сведения о цифровых платформах». Разберем эти новшества.

ФНС России в целях актуализации и оптимизации процедуры проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам выпустила для применения в работе Временный порядок проведения совместной сверки расчетов по налоговым обязательствам (далее — Временный порядок сверки). Этот порядок приведен в письме ФНС России от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990. В статье рассмотрим действующий механизм проведения сверки с ИФНС и изменения в этой процедуре, которые ждут налогоплательщиков.

Речь идет о налоговом учете сумм резервов по сомнительным долгам.

С 1 января 2023 г. для страхователей вносятся ряд изменений. Эти изменения связаны с расширением выплат в пользу физических лиц, которые облагаются страховыми взносами на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование. В статье рассмотрим эти новшества.

Вправе ли компания применять налоговые льготы, предусмотренные для IT-компаний после реорганизации?

Минфин подготовил проект закона, который предусматривает введение мер совершенствования международного налогообложения, применения электронной банковской гарантии, особенности учета крупнейших налогоплательщиков и другие поправки. Отметим, что законопроект направлен на реализацию отдельных положений Основных направлений бюджетной налоговой и таможенно-тарифной политики на период 2022—2024 гг.

ФНС России ответила на вопросы, которые поступили на горячую линию ПП «Прослеживаемость», организованную в соответствии с письмом ФНС России от 20.05.2021 № ЕА-4-15/6926@. Данные разъяснения представлены в обзоре и направлены письмом ФНС России от 08.07.2022 № 08-05/0727@.

В этой статье мы напомним бухгалтерам, какую отчетность нужно представить в июле 2022 г. в налоговые органы, в ФСС, в ПФР и на какие особенности при заполнении и передаче информации следует обратить внимание.

В Минфин России поступило обращение от налогоплательщика по уточнению условий применения международными холдинговыми компаниями (МКХ) пониженных ставок по налогу на прибыль организаций, которые предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. Минфин дал соответствующие разъяснения по этому вопросу в письме от 08.06.2022 № 03 12 11/5/54332. Рассмотрим эти разъяснения в данной статье. Также разберем изменения, которые ФНС планирует внести в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Новая форма декларации будет учитывать поправки в ст. 284.10 НК РФ в части применения различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний.