Мария Солнцева

В письмах от 21.06.2019 № 03-03-06/1/45357 и от 20.05.2019 № 03-03-06/1/35949 Минфин России разъяснил, в каком значении при исчислении налога на прибыль используется термин «ввод в эксплуатацию».

Финансисты больше не против начисления амортизации по основному средству, приобретенному в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо от 14.06.2019 № 03-04-05/43643).

В письме от 02.07.2019 № СД-4-3/12868@ ФНС России разъяснила порядок представления налоговой отчетности по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, земельному налогу и страховым взносам правопреемником за реорганизованную компанию.

Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный налог, с которым бухгалтеры сталкивают каждый месяц. Казалось бы, вопросов по его удержанию и перечислению в бюджет уже быть не должно. Но это не так. Анализ писем финансового ведомства говорит о том, что вопросы по НДФЛ регулярно поступают контролирующим органам. Мы отобрали интересные ситуации, которые рассмотрели финансисты.

Амортизируемое имущество унитарного предприятия может быть изъято собственником этого имущества. Минфин России в письме от 14.06.2019 № 03-03-06/3/43497 рассказал, что в этом случае происходит с начисленной амортизацией.

Котельная, предназначенная для удовлетворения производственных нужд компании, не относится к объектам обслуживающих производств и хозяйств (далее — ОПХ) независимо от того, что часть тепловой энергии реализуется физическим лицам по присоединенным сетям.

В прошлом году в нашу компанию был принят новый работник. В сентябре 2018 г. он заболел и ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности. В 2019 г. работник принес справку о заработке за 2016—2017 гг. с предыдущего места работы, на основании которой пособие было пересчитано и произведена доплата. Так как перерасчет произведен за 2018 г., возникает вопрос: нужно ли в связи с этим представлять уточненный расчет по страховым взносам за 2018 г.?

Наша компания в декабре прошлого года перечислила поставщику предоплату по договору поставки товаров. В платежном поручении была указана сумма аванса, включающая в себя НДС по ставке 18%. С 1 января 2019 г. ставка увеличена до 20%. Поэтому мы в этом году доплатили поставщику 2% НДС. На основании какого документа можно принять к вычету сумму доплаченного налога?

Минфин России рассказал, как часто работник должен подтверждать право на стандартный вычет по НДФЛ на детей (письмо от 31.05.2019 № 03-04-05/39733).

Финансисты рассказали, какую ставку НДС нужно применять по экспортируемым товарам, при транспортировке которых были выявлены потери сверх норм естественной убыли.

У общества (ООО) есть обязательство перед участником по возврату ранее полученных от него заемных средств. Общество и участник заключили соглашение, по условиям которого обязательства общества по возврату заемных средств засчитываются в счет погашения задолженности учредителя по внесению дополнительного вклада в уставный капитал. Будет ли в такой ситуации у общества возникать доход, облагаемый налогом на прибыль?

Сложно назвать организацию, к которой налоговики при проверке не предъявляли бы претензии. Так или иначе, но ошибки в налоговом учете допускают практически все. Чтобы минимизировать налоговые риски, рекомендуем ознакомиться с перечнем самых частых нарушений, который подготовили специалисты ФНС России (размещен на официальном сайте налоговой службы www.nalog.ru). В него налоговики включили 32 нарушения. Мы отобрали самые интересные ситуации и сегодня расскажем о них.

Как представляются декларации по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам при закрытии обособленного подразделения и (или) выбытии недвижимости, расположенной вне места нахождения организации? Разъяснения на этот счет содержатся в письме ФНС России от 16.05.2019 № БС-4-21/9108.

Как исчисляется срок, установленный в налоговом законодательстве «до конкретной даты» без указания «включительно»? Свою позицию по этому вопросу Минфин России изложил в письме от 30.04.2019 № 03-02-08/32422.

Типичная ситуация: работник компании принес в бухгалтерию листок временной нетрудоспособности. Организация рассчитала и выдала ему пособие. Соответствующие суммы она приняла к зачету за счет средств ФСС России. Соцстрах в ходе проверки обнаружил ошибки или недочеты в заполнении больничного листа и отказал компании в зачете пособия. Насколько правомерны действия проверяющих? И нужно ли на такие суммы начислять страховые взносы? Давайте разбираться.

На основании договора подряда наша компания выполнила работы и известила об этом заказчика, вызвав его для приемки результата работ. Однако заказчик, не предъявляя каких-либо претензий, уклонился от приемки и подписания акта. Мы подписали акт передачи результата работ в одностороннем порядке. Собираемся обращаться в суд. Нужно ли ждать решения суда для исчисления НДС по выполненным работам и учета их стоимости в составе доходов от реализации или основанием для этого будет служить подписанный в одностороннем порядке акт?

Как отражать доплату пособия по временной нетрудоспособности за прошлые периоды в расчете по страховым взносам? Разъяснения на этот счет ФНС России дала в письме от 22.04.2019 № БС-3-11/3943@.

ООО применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и является акционером непубличного АО с долей владения 24%. Акции приобретались по договору купли-продажи у прежних владельцев в период, когда ООО применяло общий режим налогообложения. Акции учитываются в составе долгосрочных финансовых вложений. Их балансовая стоимость включает сумму, уплаченную прежнему акционеру, и расходы по регистрации сделки у специализированного регистратора. ООО планирует продать весь пакет акций. В главе 26.2 НК РФ нет особых правил учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами, в частности реализации не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг АО. Вправе ли в указанной ситуации ООО учесть в расходах при УСН балансовую стоимость акций?

Одна из сотрудниц компании, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, хочет выйти на работу на условиях неполного рабочего дня. Можно ли установить ей продолжительность работы, сокращенной на один час по сравнению с нормальной продолжительностью рабочего времени, и выплачивать и зарплату за отработанное время, и пособие?

Единственный учредитель компании является ее директором. Сейчас он находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет и получает соответствующее пособие. Его замещает другой работник. Однако директор иногда подписывает некоторые документы. Не будет ли у компании проблем с ФСС России?