Мария Солнцева

Минфин России в письме от 17.12.2025 № 03-03-06/2/123040 разъяснил, в каких случаях расходы компании на страхование предпринимательских рисков могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.

С 1 января 2026 г. в п. 6.2 ст. 210 НК РФ внесены изменения, которые касаются расчета НДФЛ с выплат исходя из среднего заработка с применением районных коэффициентов и процентных надбавок. В письме от 18.02.2026 № ЗГ-35-11/1411@ ФНС России разъяснила, нужно ли в связи с этим разделять налоговую базу по больничным.

Роструд в письме от 16.01.2026 № ТЗ/10744-6-1 подтвердил, что продление срочного трудового договора возможно, и указал, какие условия при этом нужно соблюсти. Рассмотрим, насколько эта позиция согласуется с мнением Минтруда России и что на этот счет думают суды.

ФНС России (письмо от 03.02.2026 № БС-35-21/830@) разъяснила, что для прекращения налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из среднегодовой стоимости, недостаточно физического выбытия объекта — необходимо документально списать его с бухгалтерского учета как основное средство в соответствии с ФСБУ 6/2020. Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, сам факт нахождения в собственности важнее правил бухучета.

С января 2026 г. действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (далее — Закон № 425-ФЗ) в Налоговый кодекс, которые принципиально изменили порядок расчета страховых взносов на выплаты единоличным исполнительным органам коммерческих организаций. ФНС России и Минфин России выпустили ряд разъяснений, которые детализируют применение новой нормы и отвечают на актуальные вопросы плательщиков.

С этого года изменились правила для установления регионами пониженных налоговых ставок по УСН. В письме от 23.01.2026 № 03-11-09/4303 Минфин России разъяснил, какие у субъектов РФ есть полномочия в части введения дополнительных условий и ограничения видов деятельности, помимо определенных Правительством РФ.

С нового года налоговые органы получили право применять обеспечительные меры в отношении дебиторской задолженности организаций и предпринимателей. Соответствующие изменения внесены в Налоговый кодекс, что позволяет ФНС накладывать запрет на отчуждение или передачу в залог всего имущества налогоплательщика, включая имущественные права. Об этом ФНС России напомнила в своем письме от 19.01.2026 № Д-18-18/2@.

Минфин России разъяснил, как организациям на упрощенной системе налогообложения (УСН) следует учитывать доход при расчете лимита для уплаты НДС, если в течение года проводится реорганизация в форме преобразования (письмо от 30.10.2025 № 03-07-11/105278).

Встречаются случаи, когда принятый на работу сотрудник до этого более двух лет трудился по гражданско-правовым договорам. Если такой работник заболел и хочет взять больничный, имеет ли он право на пособие? Ответ на этот вопрос СФР дал в письме от 25.11.2025 № 14-20/61064.

Минфин России разъяснил, при каких условиях применяющая УСН компания должна платить налог на имущество по гаражу (письмо от 01.11.2025 № 03-05-05-01/106206).

Минфин России в письме от 25.09.2025 № 03-04-05/93110 разъяснил, как продавцу принимать к вычету НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет по ставке 20%, если в связи с изменением законодательства ставка НДС по отгружаемым товарам уменьшилась и составляет 10%.

Минфин и ФНС России разъяснили, что линейные объекты, такие как трубопроводы, ЛЭП и линии связи, расположенные на землях ЛПХ, ИЖС, садоводства и огородничества, не признаются хозяйственными сооружениями. Это означает, что налог на имущество организаций в отношении таких объектов не может исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Для гарантий передачи покупателю предоплаченного товара продавец может заложить права требования по своему банковскому счету. При этом банк открывает продавцу залоговый счет. В письме от 29.07.2025 № 03-07-11/73171 Минфин России разъяснил, в какой момент у продавца возникает обязанность по уплате НДС, если предоплата за товар поступила на такой счет.

Минфин России в письме от 26.08.2025 № 03-03-06/3/83092 вновь подтвердил свою позицию о том, что величина вклада в имущество организации не учитывается при подсчете убытка от реализации доли участия в ней.

ФНС России выпустила новые разъяснения, которые затрагивают две активно растущие сферы: интернет-торговлю и расчеты через посредников в общественном питании. С 1 сентября 2025 г. в кассовых чеках появился новый реквизит — «признак расчета в „Интернет“». В каких случаях его нужно указывать и какое значение присваивать? Отдельно налоговики подробно разобрали, как правильно формировать чеки при оплате заказов в кафе и ресторанах через агентские сервисы по QR-коду — как при предоплате, так и при расчете после получения услуги. Несоблюдение этих правил может привести к тому, что выручка будет ошибочно признана доходом агента, а не принципала.

Даже если оснований для полного освобождения от штрафа за неуплату налога нет, его размер можно значительно сократить. ФНС России в своих последних разъяснениях подтвердила, что положительное сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС) на момент подачи уточненной декларации является смягчающим обстоятельством. Теперь штраф можно снизить пропорционально соотношению суммы этого сальдо к величине недоимки с учетом начисленных пеней. Рассказываем на конкретном примере, как рассчитать сумму к уплате.

Компания может как сама выплачивать дивиденды, так и быть их получателем. При этом сумма полученных дивидендов может превысить сумму дивидендов к распределению. В этом случае при расчете по формуле величина налога с выплачиваемых дивидендов получается отрицательной. Означает ли это, что уплачивать налог с дивидендов не нужно? Можно ли получить возмещение налога? Можно ли учесть разницу при следующей выплате дивидендов? Минфин России в письме от 24.07.2025 № 03-04-06/71714 дал ответы на эти вопросы.

С 1 сентября 2025 г. вступают в силу новые правила работы с кодами ОКВЭД и подтверждения основного вида деятельности для расчета страховых взносов на травматизм. Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ (далее — Закон № 529-ФЗ) вводит два типа кодов в реестрах — «заявительный» и «отчетный», а также отменяет для большинства компаний ежегодную обязанность подавать до¬кумен¬ты в Социальный фонд России. Теперь фонд будет сам определять тариф на основе данных госреестров. Рассказываем, что изменилось и на что обратить внимание бухгалтерам.

Минтруд России в письме от 04.07.2025 № 14-1/В-831 разъяснил, что изменение оклада работника допускается не только с начала месяца, но и в любой другой день. Основанием для этого является дополнительное соглашение к трудовому договору. Рассмотрим пошаговый алгоритм оформления таких изменений и пример расчета заработной платы при изменении оклада в середине месяца.