Мария Солнцева

Компания осуществляет опытно-конструкторские разработки по созданию новой продукции. Работникам выплачивается, помимо заработной платы, надбавка, обусловленная районным регулированием оплаты труда. В каком порядке учитываются данные выплаты для целей налогообложения прибыли, а также начисленные на такие надбавки суммы страховых взносов?

Минфин России приказом от 20.11.2018 № 236н внес существенные изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Основная цель внесенных поправок — приведение правил бухгалтерского учета налоговых обязательств и связанных с ними объектов бухгалтерского учета в соответствие с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» (информационное сообщение Минфина России от 28.12.2018 № ИС-учет-13, далее — ИС-учет-13).

Имущество, арендуемое компанией, может находиться в общей долевой собственности нескольких физических лиц. Кто в такой ситуации является получателем дохода и как должен удерживаться НДФЛ? Разъяснения на этот счет содержатся в письме Минфина России от 23.11.2018 № 03-04-06/84858.

С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г. включительно в г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан будет действовать новый экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Посмотрим, что представляет собой этот режим и на кого он распространяется.

У организации — производителя хлебобулочных изделий есть долгосрочные договоры на поставку своей продукции. Отгрузка происходит ежедневно. Можно ли в такой ситуации выставлять в адрес каждого покупателя один счет-фактуру раз в месяц?

В ходе реорганизации в форме присоединения к компании перешла доля в уставном капитале организации. Как в этом случае определить срок владения долей для применения нулевой ставки по дивидендам?

При отгрузке товаров в 2019 г. в счет аванса, полученного в 2018 г., от продавца может потребоваться доплатить за счет собственных средств 2% НДС. Можно ли такую доплату учесть в расходах по налогу на прибыль? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 31.10.2018 № 03-07-11/78170.

Расходы на НИОКР учитываются для целей исчисления налога на прибыль в особом порядке, установленном ст. 262 НК РФ. В письме от 10.09.2018 № 03-03-06/1/64496 Минфин России разъяснил нюансы включения в состав таких расходов затрат на оплату труда работников, участвующих в НИОКР, и сумм страховых взносов, начисленных на эти выплаты.

Достаточно ли для обоснования расходов на перелет маршрут/квитанции электронного авиабилета и посадочного талона? Или необходимо иметь и документы, подтверждающие перечисление денежных средств за билет банковской картой?

Для применения нулевой ставки налога на прибыль по дивидендам важен срок владения долей в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды. А как определяется такой срок в отношении доли, перешедшей к компании в результате реорганизации в форме присоединения? Мнение финансистов на этот счет поменялось (письмо Минфина России от 28.09.2018 № 03-03-06/1/69798).

НДС с полученного аванса принимается к вычету только в размере налога, исчисленного при реализации товаров в счет этого аванса. К такому выводу пришли суды трех инстанций, и Верховный суд их поддержал.

Трехлетний срок для вычета НДС не продлевается на 25 дней, установленные для подачи налоговой декларации. К такому выводу пришли суды апелляционной и кассационной инстанций в рассматриваемом деле. И судья Верховного суда РФ этот вывод поддержал.

Можно ли при ежедневной поставке продукции по долгосрочному договору выставлять в адрес покупателя один счет-фактуру раз в месяц? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от 13.09.2018 № 03-07-11/65642.

Наша организация расположена на Крайнем Севере. В коллективном договоре с работниками установлено, что мы оплачиваем расходы на проезд в отпуск не только самого работника, но и членов его семьи. Причем данная компенсация в полной сумме выплачивается работнику. Облагается ли она страховыми взносами?

Верховный суд пришел к выводу, что ФСС России не вправе устанавливать взносы на травматизм, исходя из вида деятельности компании с наибольшим классом профессионального риска из числа указанных в ЕГРЮЛ, если на момент вынесения решения фонд располагал данными об основном виде деятельности компании, представленными с нарушением установленного срока.

Достаточно ли для обоснования расходов на перелет маршрут/квитанции электронного авиабилета и посадочного талона? Или необходимо иметь и документы, подтверждающие перечисление денежных средств за билет банковской картой? Ответы на эти вопросы содержатся в письме Минфина России от 17.08.2018 № 03-03-07/58432.

Организация имеет по всей России обширную сеть филиалов и представительств. Можно ли для оптимизации затрат передать одному подразделению функции по начислению и выплате зарплаты работникам всех подразделений? Если да, то как в этом случае уплачиваются страховые взносы и представляется отчетность?

Заказчик и подрядчик заключили договор на выполнение работ. По его условиям заказчик перечисляет подрядчику аванс, а подрядчик предоставляет заказчику банковскую гарантию на возврат аванса при нарушении подрядчиком сроков выполнения работ. Так как сроки работ были сорваны, заказчик потребовал возврата аванса. Поскольку данное требование подрядчик не исполнил, возврат денежных средств произвел банк-гарант. Подрядчик возместил банку уплаченную по банковской гарантии сумму. В дальнейшем договор был расторгнут. Может ли подрядчик принять к вычету сумму НДС, уплаченную в бюджет при получении аванса?

Порядок перехода на применение онлайн-касс установлен законодательством, но тем не менее не для всех является очевидным. Это подтверждается большим количеством разъяснений финансистов по вопросам обязательности применения ККТ в тех или иных случаях.

Мы приняли на работу несколько граждан Армении. В каком порядке нужно удерживать из их заработной платы НДФЛ?