Михаил Буланцов

Компания-арендодатель находится на общей системе налогообложения и перевыставляет стоимость коммунальных услуг арендаторам. Поступающая оплата учитывается в бухгалтерском и налоговом учете организации как выручка, а услуги энергосбытовой компании как расходы по основному виду деятельности. За декабрь счет от энергосбытовой компании приходит в январе следующего года, соответственно, арендодатель коммунальные расходы за декабрь перевыставит арендаторам в январе. Является ли для арендодателя данная выручка доходами прошлых периодов, или можно отразить выручку как доходы текущего периода, ведь дата акта и счета-фактуры будет текущая?

Учредителем двух российских организаций является физическое лицо, которое владеет более 50% доли в каждой из организаций. Госучастия нет. Обе организации являются ИT-компаниями. Одна из организаций имеет программное обеспечение (ПО) собственной разработки, зарегистрированное в Едином реестре российских программ. Организации представляют собой ЗАО и ООО на ОСН и пользуются льготами для сферы информационных технологий (ИT). Акции ЗАО не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Вторая организация (не являющаяся разработчиком ПО) имеет лицензию на использование и распространение ПО и продает неисключительные права на основании сублицензий. 1. Если вторая организация, не являющаяся разработчиком ПО, применяет страховые взносы (через предоставление удаленного доступа), должна ли организация сдавать консолидированную отчетность в рамках группы компаний? 2. Освобождение от уплаты НДС является правом или обязанностью второй организации? 3. Существуют ли в рассматриваемом случае риски возникновения претензий со стороны налоговых органов в отношении дробления бизнеса?

Российская организация находится на общей системе налогообложения, включена в реестр малых предприятий, не является автотранспортным предприятием. Организация планирует приобретение легкового автомобиля (не в лизинг, а путем полной оплаты). На нем будут работать по доверенности сотрудники, не являющиеся водителями. Можно ли применять коэффициент ускорения амортизации, если организация является малым предприятием?

Российская организация (далее — Организация) осуществляет платежи за импортные товары поставщикам из дальнего зарубежья. Организация заключила агентские договоры с компаниями из республик Казахстан, Киргизия и Узбекистан. Агенты (резиденты республик Казахстан, Киргизия и Узбекистан) осуществляют по поручению российской Организации платежи поставщикам Организации за вознаграждение. При выплате агентского вознаграждения будет ли Организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль (агенты выставляют услугу, которую облагают НДС в свой стране)?

Есть российские организации, применяющие УСН, которые в 2025 г. станут плательщиками НДС. При этом организации, у которых сумма доходов не превысила 60 млн руб., освобождаются от уплаты НДС. Доход одной из организаций на УСН составил 216 млн руб. в 2023 г. В 2024 г. этот уровень, скорее всего, будет превышен. Директор предполагает, что в декабре 2024 г. можно будет подать уведомление об освобождении от уплаты НДС по всем фирмам, при этом указать, что доход будет 60 млн руб., а затем подать уведомление о повышении. Имеет ли право организация с доходом в 2024 г. более 60 млн руб. подать уведомление об освобождении от НДС в 2025 г.?

Организация и принадлежащий ей земельный участок расположены в одном субъекте федерации и в одном городе, но в разных муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым органам. Организация не была зарегистрирована по месту нахождения земельного участка, поэтому земельный налог уплачивался по месту нахождения головной организации. Декларация по земельному налогу за 2015 и 2016 годы была представлена в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Суммы налога были уплачены в срок, но также в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. В 2017 году организацией было получено требование налогового органа по месту нахождения земельного участка о представлении декларации. Камеральная проверка организации уже закончена, но официального решения налогового органа о наложении санкций еще нет, соответственно, нет и обоснования данных санкций. Неофициально организация предупреждена о наложении на нее штрафа в размере 5% от суммы неуплаченного налога. Организацией были написаны письма об уточнении налоговых платежей, где был уточнен получатель платежа, затем были представлены первичные налоговые декларации в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Однако в ходе камеральной проверки организации выписали штраф от всей суммы налога в связи с его неуплатой по сроку. Правомерны ли действия налогового органа?