В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст.3487; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 1, ст. 28, ст. 31) и в целях реализации положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст.2289; № 33, ст.3413; № 49, ст.4564; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, ст. 3033; 2003, № 1, ст. 2; № 19, ст. 1749; № 21, ст. 1958; № 28, ст. 2874, ст. 2886; 2004, № 27, ст. 2711, ст. 2715; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3518, ст. 3527; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 30, ст. 38; № 24, ст. 2312; № 27, ст. 2710, ст.2717, № 30, ст.3104; 2006, № 30, ст. 3295; № 31, ст. 3436, ст. 3443, ст. 3452; № 50, ст. 5279, ст. 5286; 2007, № 1, ст. 20, ст. 31; № 13, ст. 1465; № 21, ст. 2462; № 31 ст. 4013; № 45, ст.5416; № 49, ,ст. 6045; № 50, ст. 6237; 2008, № 18, ст. 1942; № 30; ст. 3577, ст. 3614; № 48, ст. 5519; № 49, ст. 5723; 2009, № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772, ст. 2775; № 29, ст. 3598, ст. 3639; № 30, ст. 3739, № 39, ст. 4534; Российская газета, 2009, 30 ноября)
ПРИКАЗЫВАЮ :
1. Утвердить форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (формы 4-НДФЛ) согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2010 года.
4. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15 июня 2004 года №САЭ-3-04/366@ «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкций по их заполнению» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 9 июля 2004 г., регистрационный номер 5900, Российская газета, 2004, 20 июля) с 1 января 2010 г.
Заместитель Председателя
Правительства Российской Федерации ‑
Министр финансов Российской Федерации
А. Кудрин
Приложение №2
к Приказу Минфина России
от ________________№________
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)
1. Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (далее – Декларация) представляется физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.
2. Общие требования к заполнению формы Декларации.
2.1. Форма Декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.
Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на странице Декларации двумерного штрих-кода.
2.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.
2.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листе Декларации при использовании для скрепления листа Декларации с приложениями к ней механических канцелярских средств.
2.4. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек (клеток для размещения одного символа). Каждый показатель записывается в одном поле.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком «точка».
2.5. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
2.6. Особенности заполнения формы Декларации без использования программного обеспечения.
2.6.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
2.6.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.
2.7. Особенности заполнения формы Декларации с использованием программного обеспечения.
При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
2.8. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.
2.9. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в Декларации, и приложить его к Декларации.
3. Порядок заполнения Декларации
3.1. Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
3.2. При заполнении Декларации указывается следующее.
3.2.1. В верхней части формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
3.2.2. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя «Номер корректировки» проставляется «0--», при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1--», «2--», и т.д.).
3.2.3. В поле показателя «Налоговый период» указывается календарный год, за который представляется Декларация.
3.2.4. В поле показателя «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.
3.2.5. В поле показателя «Код категории налогоплательщика» указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении предполагаемых доходов которого представляется Декларация (в соответствии с приложением №1 к настоящему Порядку).
3.2.6. В поле показателя «Код по ОКАТО» указывается код объекта административно-территориального деления в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (далее - код по ОКАТО), являющегося местом жительства (пребывания) налогоплательщика.
При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО 12445698 в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».
3.2.7. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.
3.2.8. В поле показателя «Номер контактного телефона» указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака «+» отводится одна ячейка.
3.2.9. Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.
3.2.10. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации.
3.2.11. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимые сведения заполняются в следующем порядке:
1) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1, если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2;
2) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а в соответствующих полях дата подписания Декларации. Поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется;
3) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
4) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - юридическое лицо в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.
В поле «наименование организации - представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью юридического лица – представителя налогоплательщика, и дата подписания;
5) в поле «наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
3.2.12. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о способе представления Декларации, количестве листов документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.
Приложение №1
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации о предполагаемом
доходе физического лица
(форма 4-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК «КОДЫ категории налогоплательщика»
|
720 |
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
|
730 |
нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой |
|
740 |
адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|
770 |
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства |