1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 245

Зарплатные вопросы: от начисления до удержания

Вопросы, связанные с оплатой труда, в равной степени интересуют как работодателей, так и работников. Мы проанализировали разъяснения чиновников по этой теме за 2018 г. и отобрали самые интересные ситуации. Подробности — в нашем материале.

Оплата сверхурочной работы

Ситуация: в торговой организации (розничный магазин) установлен круглосуточный график работы. В связи с этим часть персонала трудится в ночное время. Как оплатить работникам сверхурочную работу ночью?

Общие правила

Порядок оплаты работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, установлен в ст. 149 ТК РФ. Данная норма применяется при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни и при выполнении работ в других условиях, отклоняющихся от нормальных. За такой труд работнику производятся соответствующие выплаты, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором. Размеры указанных выплат не могут быть ниже установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Согласно ч. 1 ст. 153 ТК РФ работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:

— сдельщикам — не менее чем по двойным сдельным расценкам;

— работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, — в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;

— работникам, получающим оклад (должностной оклад), — в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Позиция чиновников

При рассмотрении вопроса об оплате сверхурочной работы специалисты Минтруда России в письме от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353 привели правовую позицию Конституционного суда РФ, содержащуюся в постановлении от 28.06.2018 № 26-П (далее — постановление № 26-П). В нем Конституционный суд постановил признать ч. 1 ст. 153 ТК РФ не противоречащей Конституции РФ, поскольку она предполагает установление для получающих оклад (должностной оклад) работников, привлекавшихся к работе в выходные и (или) нерабочие праздничные дни сверх месячной нормы рабочего времени, если эта работа не компенсировалась предоставлением им другого дня отдыха, оплаты за работу в выходной и (или) нерабочий праздничный день, включающей наряду с тарифной частью заработной платы, исчисленной в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы), все компенсационные и стимулирующие выплаты, предусмотренные установленной для них системой оплаты труда.

Трудовое ведомство указало, что выявленный в постановлении № 26-П конституционно-правовой смысл ч. 1 ст. 153 ТК РФ является общеобязательным, что исключает любое иное ее истолкование в правоприменительной практике. Таким образом, ст. 153 ТК РФ предусмотрен минимальный размер повышения оплаты труда за работу в выходной или нерабочий праздничный день.

Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором (ч. 1 ст. 153 ТК РФ).

О том, что следует понимать под сверхурочной работой, сказано в ст. 99 ТК РФ. Это работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени — сверх нормального числа рабочих часов за учетный период. Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год.

Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно (ст. 152 ТК РФ).

Специалисты Минтруда России отметили, что заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда (ст. 132 ТК РФ). Если работник за месяц отработал меньше месячной нормы рабочего времени, установленной ему трудовым договором, то зарплата уменьшается пропорционально. В обратной ситуации (когда работник отработал больше нормы рабочего времени) зарплата должна быть увеличена.

Ночное время начинается с 22 часов и длится до 6 часов утра (ст. 96 ТК РФ). При этом продолжительность работы в ночное время сокращается на один час без последующей отработки (ч. 2 ст. 96 ТК РФ). Обратите внимание: не сокращается продолжительность работы (смены) в ночное время для работников, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, а также для работников, принятых специально для работы в ночное время, если иное не предусмотрено коллективным договором (ч. 3 ст. 96 ТК РФ).

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ст. 154 ТК РФ). Минимальные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время установлены в постановлении Правительства РФ от 22.07.2008 № 554. Так, минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22 часов до 6 часов) составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.

Исходя из вышеприведенных норм законодательства, специалисты Минтруда России пришли к следующему выводу. Если условия труда отклоняются от нормальных, применяется повышенная оплата труда по каждому виду отклонения от нормальных условий. Если работник привлекался к работе сверхурочно и при этом в ночное время, такая работа должна оплачиваться и как сверхурочная, и как работа в ночное время.

Досрочная выплата зарплаты

Ситуация: в компании заработная плата выплачивается работником в следующем порядке:

— за первую половину месяца 10-го числа;

— окончательный расчет 7-го числа.

Главный бухгалтер постоянно выплачивает заработную плату на несколько дней раньше установленных сроков. Является ли это нарушением?

Общие правила

Понятие заработной платы содержится в ст. 129 Трудового кодекса. Это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. А в статье 132 ТК РФ сказано, что заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда.

Порядок расчетов с работниками по оплате труда приведен в ст. 136 ТК РФ. В этой норме установлено, что заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Обратите внимание: если установленный день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, то заработная плата выдается накануне этого дня.

Как видите, из приведенных норм следует, что заработная плата выплачивается работнику за отработанное им время. Причем в Трудовом кодексе четко установлены сроки ее выплаты.

За нарушение сроков выплаты заработной платы установлена ответственность. Она предусмотрена в ст. 142 ТК РФ и в ст. 5.27 КоАП РФ. При этом в Трудовом кодексе говорится о случае, когда работодатель задержал выплату заработной платы. Напомним, что за каждый день задержки работнику причитается соответствующая компенсация (ст. 236 ТК РФ). А в части 6 ст. 5.27 КоАП РФ установлены санкции за невыплату или неполную выплаты заработной платы в установленный срок.

Таким образом, работодатель абсолютно точно подпадает под штрафные санкции за задержку заработной платы. А будет ли он привлечен к ответственности, если рассчитается с работниками раньше установленного срока? Ведь в ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ есть ответственность за нарушение норм трудового законодательства в принципе.

Позиция чиновников

В письме от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1 специалисты Роструда рассмотрели ситуацию, когда работодатель по заявлению работника выплатил аванс в счет заработной платы в размере трех окладов. Чиновники указали, что ст. 136 ТК РФ, предписывающая работодателю устанавливать сроки выплаты заработной платы, носит императивный (обязательный) характер. Установление работодателем (в том числе на основании заявления работника) не предусмотренных Трудовым кодексом сроков выплаты заработной платы не допускается.

Также специалисты Роструда отметили, что согласно ст. 362 ТК РФ руководители и иные должностные лица организаций, виновные в нарушении трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, несут ответственность в случаях и порядке, которые установлены Трудовым кодексом и иными федеральными законами.

Конечно, в приведенной ситуации компания выплатила работнику заработную плату авансом за достаточно большой промежуток времени. И в этом случае действительно будут нарушены требования трудового законодательства. Ведь в последующие три месяца после получения аванса работнику вообще не будет выплачиваться заработная плата.

А будет ли присутствовать нарушение, если заработная плата выдается работникам на несколько дней раньше установленного срока?

По мнению некоторых специалистов, и в таком случае нормы Трудового кодекса будут нарушены, так как работодатель не соблюдет установленный интервал для выплаты заработной платы (каждые полмесяца). Такой вывод основан на разъяснениях трудового ведомства. Так, в письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 Минтруд России указал, что работодателю кроме формального выполнения требований ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже двух раз в месяц при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). А при выплате заработной платы раньше установленного срока (пусть и на несколько дней) условие об оплате за фактически отработанное время будет нарушено.

Правда, в конце прошлого года специалисты Минтруда России выпустили более лояльные разъяснения. В письме от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602 они пришли к следующему выводу.

Трудовой кодекс не регулирует конкретные сроки выплаты заработной платы (конкретные числа календарного месяца), но при этом устанавливает требования о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца, а также о максимально допустимом промежутке времени после окончания отработанного периода, в который должна быть выплачена часть заработной платы за этот период.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ носит императивный характер, крайняя дата выплаты заработной платы, установленная в компании, не может быть перенесена ни по каким причинам. При этом указанная норма носит для работника защитный характер и направлена на уменьшение разрыва между выполнением работы и ее оплатой.

Таким образом, если работодатель выплачивает заработную плату раньше установленного срока, то, по мнению Минтруда России, выплата заработной платы ранее срока не ухудшает положение работника.

Задержка зарплаты

Ситуация: по решению руководителя в организации была задержана выплата заработной платы. Срок задержки составил два месяца. Могут ли руководителя организации привлечь к уголовной ответственности?

Общие правила

Как мы уже сказали, за задержку работникам выплаты заработной платы работодатель абсолютно точно будет привлечен к ответственности. Причем законодательство предусматривает три вида ответственности: материальную, административную и уголовную.

Во-первых, на основании ст. 236 ТК РФ работодатель при нарушении установленных сроков выплаты заработной платы обязан выплатить их работнику с уплатой денежной компенсации. Ее размер должен быть не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Во-вторых, на работодателя возлагается административная ответственность, предусмотренная ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Отметим, что данная норма применяется только в том случае, если действия работодателя не содержат уголовно наказуемого деяния. Административная ответственность заключается в предупреждении или наложении штрафа:

— на должностных лиц в размере от десяти 10 000 до 20 000 руб.;

— на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1000 до 5000 руб.;

— на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб.

Наконец, в-третьих, в отдельных случаях на ответственных лиц организации может быть возложена уголовная ответственность. Она установлена ст. 145.1 УК РФ. Так, за частичную невыплату заработной (в размере менее половины подлежащей выплате суммы) платы свыше трех месяцев, если это произошло из-за корыстной или иной личной заинтересованности руководителя организации, предусмотрены:

— штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;

— либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;

— либо принудительные работы на срок до двух лет;

— либо лишение свободы на срок до одного года.

А за полную невыплату заработной платы свыше двух месяцев при наличии корысти или личной заинтересованности руководителя организации предусмотрены:

— штраф в размере от 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет;

— либо принудительные работы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;

— либо лишение свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Позиция чиновников

В письме от 09.10.2018 № 14-2/В-808 специалисты Минтруда России сообщили, что если деяния, предусмотренные ст. 145.1 УК РФ, повлекли тяжкие последствия, то за это предусмотрен:

— штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

— либо лишение свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового.

Трудовое ведомство отметило, что в случае выявления вышеназванных нарушений следователи и дознаватели Следственного комитета РФ должно провести предварительное расследование в соответствии со ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ.

Таким образом, если в ходе указанного мероприятия будет установлена личная заинтересованность руководителя в задержке выплаты работникам заработной платы, то он будет привлечен к уголовной ответственности.

Обратите внимание: в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 25.12.2018 № 46 «О некоторых вопросах судебной практики по делам о преступлениях против конституционных прав и свобод человека и гражданина (статьи 137, 138, 138.1, 139, 144.1, 145, 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации)» высшие арбитры отметили, что уголовная ответственность наступает в случае невыплаты заработной платы свыше двух (трех) месяцев подряд, а также лишь при совершении указанных деяний умышленно, из корыстной или иной личной заинтересованности. В связи с этим к числу обстоятельств, подлежащих доказыванию и дающих основания для уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ руководителя организации, должны относиться наличие у него реальной финансовой возможности для выплаты заработной платы или отсутствие такой возможности вследствие его неправомерных действий.

Удержания в счет погашения кредита

Ситуация: работник взял в банке потребительский кредит и по месту своей работы написал заявление об удержании из его заработной платы денежных средств в счет погашения кредита. Не будет ли такое удержание признаваться нарушением норм трудового законодательства?

Общие правила

В статье 137 ТК РФ четко сказано, что удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. При этом в указанной норме перечислены случае удержания из зарплаты работника задолженности перед работодателем. Удержания происходят:

— для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

— для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ст. 155 ТК РФ) или простое (ст. 157 ТК РФ);

— при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Как видите, в указанной норме не значится удержание в счет погашения задолженности работника по банковскому кредиту.

Позиция чиновников

В письме от 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8448 специалисты Минтруда России указали, что перечень удержаний, приведенный в ст. 137 ТК РФ, носит исчерпывающий характер. Из этого можно сделать вывод, что трудовое ведомство считает неправомерным удержание из заработной платы работника денежных средств для погашения задолженности работника по кредиту.

Свою точку зрения по рассматриваемому вопросу высказывал и Роструд. К сожалению, приведенные подходы не отличаются единообразием.

Так, в письме от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1 чиновники пришли к выводу, что удержание из заработной платы работника на такие цели, как погашение кредита, законодательством не предусмотрено. Аргументировалась эта точка зрения так.

Случаи удержаний из заработной платы работника определены ст. 137 ТК РФ. Никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя, помимо предусмотренных ст. 137 ТК РФ, не допускаются. Исключение — случаи, когда другими федеральными законами на работодателя возлагается обязанность производить удержания из заработной платы работников.

В приведенном письме специалисты Роструда порекомендовали поступать следующим образом. Работнику выдается заработная плата в полном размере, а затем он вносит в кассу организации необходимую сумму денежных средств для того, чтобы работодатель перечислил ее банку в счет погашения долга по кредиту.

Но спустя два месяца чиновники изменили свою позицию. В письме от 29.09.2012 № ПГ/7156-6-1 они указали, что работодатель вправе производить ежемесячные удержания из заработной платы работника только в случаях, перечисленных в ст. 137 ТК РФ. Никакие другие дополнительные вычеты из заработной платы по решению работодателя не допускаются. Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Специалисты Роструда обратили внимание на тот факт, что и в ст. 137, и в ст. 138 ТК РФ речь идет об удержаниях из заработной платы, которые производятся независимо от волеизъявления работника с целью погашения задолженности работника перед работодателем или иными лицами. Поэтому в нашей ситуации нельзя говорить об удержании из заработной платы. Дело в том, что здесь имеет место быть волеизъявление работника распорядиться начисленной заработной платой.

Работник может распорядиться своей заработной платой по своему усмотрению, в том числе путем погашения кредита, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. При этом положения ст. 138 ТК РФ в данном случае не применяются.