1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 49

Перечень материалов, опубликованных в журнале «Малая бухгалтерия» в 2016г.

Тема

Номер страницы

№ 1 январь — февраль

 

ВСЕМ

 

Официальные документы

 

Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2015 № 854 «О внесении изменения в приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год»»

13

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 25.10.2015 № 03-11-06/3/61231

14

Информация Минэкономразвития России от 25.11.2015

16

Поправки по спецрежимам — 2016

17

УСН

 

Потеря права на применение УСН. И. СТАРОДУБЦЕВА

22

Корректировка пеней по авансовым платежам. О. МОКРОУСОВ

38

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 09.11.2015 № 03-11-06/2/64442

42

Письмо Минфина России от 02.11.2015 № 03-11-06/2/63224

43

Письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62828

46

Письмо Минтруда России от 26.10.2015 № 17-4/ООГ-1464

48

Письмо Минтруда России от 29.09.2015 № 17-4/10/ООГ-1357

51

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

54

Суды решили так (арбитраж)

 

Регистрация технических средств в органах Гостехнадзора осуществляется с целью допуска их к эксплуатации и не является государственной регистрацией прав в смысле, придаваемом этому понятию абз. 12 п. 3 с. 346.16 НК РФ

60

Средства, поступившие от членов ТСЖ на финансирование содержания и ремонта общего имущества, не подлежат учету в качестве дохода товарищества

62

В случае непредставления судебному приставу — исполнителю должником подтверждения льготного налогообложения такое право у должника считается отсутствующим

65

Поскольку договоры управления многоквартирными домами не содержат признаков договоров поручения, комиссии или агентского, суд признал ошибочным применения к рассматриваемой ситуации положений подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ

67

ЕНВД

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67070

72

Письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67215

74

Письмо Минфина России от 13.11.2015 № 03-11-06/3/65749

75

Письмо Минфина России от 23.10.2015 № 03-11-11/61133

78

Письмо ФНС России от 06.11.2015 № СД-4-3/19344@

80

Суды решили так (арбитраж)

 

При открытии нового объекта торговли в муниципальном образовании, в котором налогоплательщик уже осуществляет этот же вид деятельности, постановка на учет в налоговом органе не производится, поэтому налог рассчитывается с учетом п. 9 ст. 346.29 НК РФ

82

Договор на конкурсной основе не отвечает признакам договора розничной купли-продажи, он не носит признаков публичности, указанных в ст. 426 ГК РФ, и заключается в соответствии с результатами проведения конкурсов, аукционов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг конкретным потребителям

84

Перевозка товаров в рамках договора транспортной экспедиции под ЕНВД не подпадает

86

Налоговое законодательство не содержит прямого указания на обязанность предпринимателя применять вычет только по суммам страховых взносов, которые оплачены до окончания налогового периода

89

Объект торговли, состоящий из нескольких обособленных помещений (комнат) с различным назначением (торговый зал, коридор, кассовый узел), подлежит квалификации как объект, имеющий торговый зал

90

При осуществлении розничной торговли через объект, признаваемый торговым местом, физический показатель «площадь торгового места» включает в себя все площади, относящиеся к данному объекту торговли, в том числе и те, которые используются для приемки и хранения товара

93

ЕСХН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 18.11.2015 № 03-11-06/1/66676

98

Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-11-06/1/40977

99

Суды решили так (арбитраж)

 

При реализации имущества с торгов налоговый агент обязан учитывать, является ли лицо, чье имущество реализуется с торгов, налогоплательщиком, обязанным уплачивать НДС

102

Полученные коммерческими организациями субсидии целевыми поступлениями в понятии, приведенном в подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, не признаются и подлежат включению в налоговую базу; к расходам относятся только прямые убытки от стихийных бедствий, но не упущенная выгода, определенная расчетным путем

104

Налогоплательщики, самостоятельно не производящие сельскохозяйственную продукцию, а лишь осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку из сельскохозяйственного сырья несобственного производства, не вправе применять ЕСХН

106

Неполное списание в затраты расходов приводит к завышению налоговой базы по налогу на прибыль и, соответственно, к превышению действительных налоговых обязательств налогоплательщика

109

№ 2 февраль — март

 

ВСЕМ

 

Фиксированные взносы бизнесмена: взгляд Минтруда. В. ЛАРИНА

12

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 29.01.2016 № 03-11-09/4088

16

УСН

 

Учет «входного» НДС при переходе с УСН на общий режим налогообложения. О. ТУРБИНА

20

Вопрос-ответ

 

Отгрузка товаров в счет аванса с НДС

30

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2265

36

Письма Минфина России от 13.01.2016 № 03-11-11/500, от 23.12.2015 № -03-11-11/75731, от 23.12.2015 № 03-11-11/75725

38

Письмо Минфина России от 16.12.2015 № 03-11-11/73855

41

Письмо Минфина России от 11.12.2015 № 03-11-06/2/72886

43

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

48

Суды решили так (арбитраж)

 

Организация, созданная в результате реорганизации в форме преобразования, вправе применять УСН только при соблюдении условий, предусмотренных п. 2 ст. 346.13 НК РФ, то есть путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган

58

Предприниматель имеет право на пониженный тариф страховых взносов при условии применения им УСН и наличия дохода от льготируемой деятельности в размере более 70% независимо от примененной системы налогообложения

61

ЕНВД

 

Не выдал чек на три рубля — получи штраф на три тысячи. В. ЛАРИНА

64

ЕНВД и страховые взносы предпринимателя. О. МОКРОУСОВ

70

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 30.12.2015 № 03-11-06/3/77890

74

Письмо Минфина России от 08.12.2015 № 03-11-06/3/71666

77

Письмо Минфина России от 03.12.2015 № 03-11-09/70689

79

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

82

Суды решили так (арбитраж)

 

При аренде помещения в торгово-развлекательном комплексе ЕНВД рассчитывается исходя из всей арендуемой площади

86

Зоны барных стоек не предназначены ни для приема пищи, ни для проведения досуга посетителей и, соответственно, не влияют на доходность услуг общественного питания и не учитываются при исчислении ЕНВД

88

Формальное отнесение имущества к владению того или иного лица значения не имеет; определяющим для целей налогообложения является наличие самостоятельных объектов организации торговли, которое следует из инвентаризационных документов и обстоятельств ведения деятельности

89

ПСН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03-11-12/577

92

Письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03-11-11/704

95

Письмо Минфина России от 26.11.2015 № 03-11-12/68876

97

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

100

Суды решили так (арбитраж)

 

По смыслу ст. 346.43 НК РФ применение ПСН возможно лишь в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые прямо перечислены в названной статье НК РФ

106

При совмещении УСН и патентной системы налогообложения утрата права на применение ПСН не влечет обязанности у налогоплательщика по исчислению налогов, уплачиваемых по общей системе налогообложения

108

Ошибочно совершенная недоплата 2% суммы налога не может быть расценена как неуплата в срок второго платежа по спорному налогу в том смысле, который заложен законодателем в понятие «неуплата налога» в контексте подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ

110

№ 3 март — апрель

 

УСН

 

Появилась новая декларация по «упрощенке». И. РУСАКОВ

16

Взносы на капремонт при УСН. О. МОКРЕЦОВ

18

Агентства по трудоустройству могут применять «упрощенку». А. ВОЛОХОВА

22

Официальные документы

 

Определение Конституционного суда РФ от 29.03.2016 № 460-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Электромонтаж автоматика» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 5 статьи 173 и пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации»

25

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 29.02.2016 № 03-11-11/11209

29

Письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-11-11/10863

32

Письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-11-06/2/4597

34

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

38

Суды решили так (арбитраж)

 

Реализация предпринимателем земельного участка, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначенного для использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, признается операцией, совершенной в рамках предпринимательской деятельности

44

Профсоюзная организация, производящая выплаты только определенной группе населения, отвечающей признакам членства и принадлежности к профессиональному союзу работников отрасли промышленности, не имеет права на применение пониженных тарифов страховых взносов

46

ЕНВД

 

ЕНВД для розницы: если физические показатели изменились. И. МОЛЧАНОВ

52

Машина времени от налоговиков. О. МОКРОУСОВ

56

Официальные разъяснения

 

Письмо ФНС России от 15.03.2016 № СД-3-3/1072@

59

Письмо ФНС России от 15.01.2016 № ЕД-4-2/328@

60

Суды решили так (арбитраж)

 

При исчислении физического показателя «площадь торгового зала» площадь проходов, ведущих к торговому залу, не учитывается

62

Неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать налог

64

При реализации основных средств, используемых в деятельности, подпадающей под ЕНВД, налоговая база по налогу на прибыль определяется как разница между доходом от реализации основных средств и их остаточной стоимостью, которая в данном случае равна первоначальной стоимости

66

В отношении ремонта и техобслуживания автотранспортных средств в период гарантийного срока их эксплуатации может применяться система налогообложения в виде ЕНВД при условии, что указанные услуги оказываются населению за плату

68

Выделение в договоре аренды торговой площади 150 кв. м не является основанием для применения ЕНВД, если фактически для осуществления торговли арендатором совместно с другими лицами использовался весь торговый зал, площадь которого превышает 150 кв. м

70

ПСН

 

Перерасчет налога при прекращении деятельности в рамках ПСН. О. МОКРОУСОВ

74

ПСН при сдаче имущества в аренду. О. МОКРЕЦОВ

78

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-11-12/10876

83

Письмо Минфина России от 24.02.2016 № 03-11-12/9994

84

Письмо Минфина России от 04.02.2016 № 03-11-12/5414

86

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

90

Суды решили так (арбитраж)

 

В силу прямого указания закона нарушение срока уплаты налога является безусловным основанием утраты права на применение ПСН и перехода на -общий режим налогообложения

94

ЕСХН

 

Официальные документы

 

Приказ ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@»

98

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 15.03.2016 № 03-11-11/14239

102

Письмо Минтруда России от 11.02.2016 № 17-4/ООГ-219

105

Суды решили так (арбитраж)

 

Отсутствие дохода от реализации сельскохозяйственной продукции по объективным причинам не свидетельствует об утрате налогоплательщиком имеющегося у него статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя

110

№ 4 май — июнь

 

ВСЕМ

 

НДФЛ с доходов работников ИП. О. МОКРОУСОВ

16

Пониженные тарифы страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД. Е. ЦВЕТАЕВА

22

Предельный доход при совмещении УСН и ПСН. М. СОЛНЦЕВА

30

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 27.04.2016 № 03-11-11/24297

33

Письмо Минфина России от 19.04.2016 № 03-11-11/24221

35

Письмо ФНС России от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@

37

Письмо Минтруда России от 12.02.2016 № 17-4/В-58

40

УСН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 13.04.2016 № 03-11-06/2/21006 «Об отражении налогоплательщиком корректируемых данных прошлых налоговых периодов в текущем налоговом периоде»

46

Письмо Минфина России от 01.04.2016 № 03-11-11/19326

47

Письмо Минфина России от 24.03.2016 № 03-11-11/16418

49

Письмо ФНС России от 15.02.2016 № СД-4-3/2420@

51

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

54

Суды решили так (арбитраж)

 

Переход на УСН и возврат к общему режиму налогообложения зависят от волеизъявления налогоплательщика, которое не поставлено в зависимость от разрешительных действий налогового органа

66

Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ, не вправе применять УСН

68

ЕНВД

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 08.04.2016 № 03-04-05/20162

72

Письмо Минфина России от 05.04.2016 № 03-11-06/3/19246

74

Письмо ФНС России от 29.03.2016 № СА-4-7/5366

78

Письмо Минтруда России от 03.02.2016 № 17-4/ООГ-163

80

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

84

Суды решили так (арбитраж)

 

Налогоплательщик, осуществляющий перевозку твердых бытовых отходов в рамках деятельности, связанной с обращением с отходами, не вправе применять ЕНВД

88

Деятельность в виде оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов силами третьего лица, то есть посредством транспортных средств, не принадлежащих налогоплательщику на каком-либо праве, положениями главы 26.3 НК РФ не предусмотрена

90

Применение ЕНВД в отношении автотранспортных услуг связывается законодателем не с эксплуатацией транспортных средств, а с правом собственности или иным правом на транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

92

Реализация товара розничным продавцом по договорам, имеющим признаки договора поставки, не подпадает под ЕНВД

94

При расчете единого налога на вмененный доход подлежат учету только те транспортные средства, которые фактически участвуют в непосредственном оказании услуг по перевозке грузов

95

ПСН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 26.04.2016 № 03-11-12/24008

98

Письмо Минфина России от 18.04.2016 № 03-11-11/22161

99

Письмо Минфина России от 13.04.2016 № 03-11-12/21180

102

Письмо ФНС России от 25.03.2016 № СД-3-3/1277@

105

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

108

№ 5 июль — август

 

ВСЕМ

 

Поправки для спецрежимов. О. МОКРОУСОВ

16

Официальные документы

 

Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ

 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О независимой оценке квалификации»

23

Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

25

Федеральный закон от 23.06.2016 № 216-ФЗ

«О внесении изменений в статьи 346.2 и 346.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

30

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-12/30538

34

Письмо ФНС России от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@

35

УСН

 

На УСН с момента создания. О. МОКРЕЦОВ

40

Официальные разъяснения

 

Письмо ФНС России от 02.06.2016 № СД-3-3/2511

46

Письмо ФНС России от 24.05.2016 № СД-3-3/2348

48

Письмо ФНС России от 18.05.2016 № ОА-3-17/2212

50

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

52

ЕНВД

 

«Вмененке» продлили жизнь. И. РУСАКОВ

64

ЕНВД: товары из давальческого сырья. О. МОКРОУСОВ

68

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 06.05.2016 № 03-11-06/3/26428

72

Письмо ФНС России от 10.06.2016 № СД-4-3/10366@

75

Письмо ФНС России от 27.05.2016 № СД-3-3/2408@

77

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

80

Суды решили так (арбитраж)

 

Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы

84

Транспортные средства, переданные в аренду с правом выкупа, не учитываются при определении количества транспортных средств для целей применения ЕНВД

86

Предусмотренный абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ механизм, направленный на прекращение статуса плательщика ЕНВД, подлежит применению как при отказе от ведения соответствующей деятельности, так и при прекращении ее осуществления на определенное время

88

Договор, предусматривающий поставку товаров согласованными партиями, согласование договорной цены при каждой поставке, ответственность сторон, квалифицируется как договор поставки

90

Отгороженная предпринимателем при помощи витрин, прилавков и иных переносимых конструкций часть помещения торговой точки для хранения (складирования) товара не может быть признана подсобным (складским) помещением, поскольку само помещение предполагает его конструктивную обособленность и специальное оснащение

93

Реализация покупных товаров ритуального назначения является составной частью бытовых услуг, поскольку данные предметы имеют целевое назначение и признаются сопутствующими товарами, необходимыми для оказания обрядовых (ритуальных) услуг при проведении похорон

95

ПСН

 

Бизнесмен на патенте прекратил работу: пересчет налога возможен. А. ЗОЛОТОРЕЦКАЯ

98

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-11-09/30794

102

Письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934

104

Письмо Минфина России от 04.05.2016 № 03-11-12/25886

106

Суды решили так (арбитраж)

 

Неверное указание в платежном поручении КБК не свидетельствует о несвое-временности платежа, поскольку исполнение обязанности по уплате налога не ставится в зависимость от правильности указания КБК в платежных поручениях

110

№ 6 август — сентябрь

 

ВСЕМ

 

Последствия утраты права на ПСН. О. МОКРЕЦОВ

20

Численность работников при совмещении ПСН с ЕНВД: Верховный суд поставил точку. О. МОКРОУСОВ

26

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 20.07.2016 № 03-07-09/42413

29

Письмо Минфина России от 04.07.2016 № 03-11-11/38954

30

Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ» <Извлечение>

32

УСН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 14.07.2016 № 03-04-05/41193

36

Письмо Минфина России от 13.07.2016 № 03-11-11/41133

37

Письмо Минфина России от 28.06.2016 № 03-11-06/2/37424

39

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

42

Суды решили так (арбитраж)

 

Расходы на приобретение по договору цессии права пользования лесным участком на праве аренды являются расходами, формирующими стоимость готовой продукции, то есть материальными затратами, и подлежат учету при исчислении налога

52

Истечение срока годности товара не может служить доказательством отсутствия его фактической реализации и, как следствие, использования в операциях, облагаемых НДС

54

Сумма НДС, полученная от покупателей в составе цены товаров (работ, услуг) при выставлении им счетов-фактур, не включается в состав доходов; сумма возвращенного в связи c расторжением договора аванса уменьшает доходы того периода, в котором произведен возврат

56

Отсутствие уведомления о переходе на УСН при совершении иных действий, свидетельствующих о применении такой системы, не влечет запрета на ее применение и возникновение обязанностей по уплате налогов по общей системе налогообложения

59

Законодателем не ограничен размер возвращенного аванса, на который подлежат уменьшению полученные доходы, а указанные действия налогоплательщик вправе произвести лишь в налоговый период соответствующего возврата

61

Государственная регистрация приобретенных транспортных средств в органах Госгортехнадзора носит технический характер и не является государственной регистрацией в смысле, придаваемом этому понятию законодательством РФ, в том числе законодательством о налогах и сборах

63

ЕНВД

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 20.07.2016 № 03-11-11/42531

66

Письмо Минфина России от 11.07.2016 № 03-11-11/40521

67

Письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-11-10/38206

69

Письмо Минфина России от 20.06.2016 № 03-11-11/35722

71

Суды решили так (арбитраж)

 

Отгороженная арендатором часть помещения торговой точки для хранения (складирования) товара при помощи конструкции из древесно-стружечных плит не может быть признана подсобным (складским) помещением, поскольку само понятие «помещение» предполагает его конструктивную обособленность и специальное оснащение

74

Сущность ЕНВД предполагает при определении величины физического показателя учет только того имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности

76

Продажа учреждению товаров, предназначенных для удовлетворения личных нужд недееспособных граждан и оплачиваемых за их счет, признается розничной торговлей для целей ЕНВД

78

Деятельность по передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем не охватывается положениями подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, предусматривающего обложение ЕНВД автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

80

Законодательство о налогах и сборах не предусматривает исключение из общей площади торгового места площади, на которой обслуживание покупателей не производится (склады, подсобные помещения и т.д.)

81

ПСН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 29.07.2016 № 03-11-11/44811

84

Письмо Минфина России от 10.06.2016 № 03-11-09/34209

85

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

88

Суды решили так (арбитраж)

 

Толкование и применение положений подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ не должно входить в противоречие с ограничениями, установленными подп. 4 п. 8 этой же статьи применительно к видам деятельности, а не количеству обособленных объектов, на которых ведется соответствующий вид деятельности

92

Регистрация заявителя в качестве ИП до вступления в силу регионального закона, устанавливающего нулевую ставку налога по ПСН, не лишает его права на применение этой ставки с момента регистрации в качестве ИП, если законодатель распространил нормы закона на правоотношения, возникшие до введения указанного закона в действие

95

ЕСХН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 29.07.2016 № 03-11-06/1/44669

100

Письмо Минфина России от 21.07.2016 № 03-06-06-03/42820

101

Суды решили так (арбитраж)

 

Использование имущества в предпринимательской деятельности является одним из необходимых условий для учета понесенных затрат на приобретение (сооружение, изготовление), достройку, дооборудование основного средства в качестве расходов по ЕСХН

106

Установленный специальный порядок для применения вычета по НДС, исчисленного и уплаченного с полученных авансов, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора предусматривает обязательное условие — возврат сумм авансовых платежей

109

№ 7 октябрь — ноябрь

 

ВСЕМ

 

Официальные разъяснения

 

Письмо ФНС России от 28.09.2016 № СД-4-3/18281@

«О направлении письма Минфина России от 20.09.2016 № 03-11-09/54901»

17

Письмо ФНС России от 28.07.2016 № БС-3-11/3455@

19

УСН

 

Преобразование компании: «упрощенка» без уведомления возможна. В. ЛАРИНА

22

УСН: как учесть субсидию. И. РУСАКОВ

26

Страховые взносы для бизнесменов-работодателей на «упрощенке». О. МОКРОУСОВ

30

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 23.09.2016 № 03-11-11/55767

34

Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-11-06/2/51156

35

Письмо Минфина России от 12.08.2016 № 03-11-11/47400

37

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

40

Суды решили так (арбитраж)

 

Обязанность вести учет доходов и расходов при УСН в книге учета доходов и расходов не отменяет предусмотренную подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ обязанность по представлению годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности

48

Факт регистрации изменений в учредительные документы имеет правовое значение для правоотношений между обществом и третьими лицами, в том числе инспекцией, регистрирующим органом, и именно с этого момента наступают соответствующие правовые последствия для общества в данных правоотношениях

50

Указание кассиром в качестве источника поступления «оплата операций по пластиковым картам» не может быть признано бесспорным и безусловным доказательством получения обществом дохода от реализации товаров, работ, услуг

52

При переходе с УСН с объектом налогообложения «доходы» на общий режим налогообложения налогоплательщик не вправе применить п. 3 ст. 346.25 НК РФ к расходам на приобретение основных средств в период применения УСН, то есть не вправе определить их остаточную стоимость и произвести амортизационные начисления в целях обложения налогом на прибыль

54

Для целей исчисления и уплаты страховых взносов доход индивидуального предпринимателя определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, то есть без учета произведенных расходов

57

Уплата обществом по основному виду деятельности ЕНВД, а не применение УСН, не может являться основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку по действующему законодательству применение тарифа не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности

59

ЕНВД

 

ЕНВД при отпуске товара через склад. О. МОКРЕЦОВ

64

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 24.08.2016 № 03-11-11/49566

69

Письмо Минфина России от 02.08.2016 № 03-11-06/3/45349

70

Письмо ФНС России от 04.10.2016 № СД-4-3/18703@

73

Письмо ФНС России от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721@

74

Информация ФНС России <Об исчислении и уплате ЕНВД за те налоговые периоды, в которых предпринимательская деятельность не велась>

76

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

78

Суды решили так (арбитраж)

 

Тот факт, что налогоплательщик использует для своей деятельности две торговые точки, на одной из которых работает он сам, а на другой — наемный работник, не изменяет его статуса индивидуального предпринимателя, привлекшего к своей деятельности работников по найму

82

Услуги по хранению новых автомобилей на автостоянках, оказываемые  дилером в процессе реализации автомобилей физическим лицам, подпадают под систему налогообложения в виде ЕНВД

84

Продажа товаров по предварительно заключенным договорам, на основании заявок покупателей, с оформлением соответствующих первичных документов (счетов, счетов-фактур и передаточных документов) признается реализацией в рамках договора поставки

87

Площадь эвакуационных проходов не включается в общую площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) в целях исчисления ЕНВД; реализация суши и роллов собственного производства с организацией их потребления на месте относится к услугам общественного питания

89

ПСН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-11-10/51159

94

Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-11-10/51238

96

Письмо Минфина России от 28.07.2016 № 03-11-12/44303

98

Письмо Минтруда России от 16.08.2016 № 17-3/В-317

100

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

104

Суды решили так (арбитраж)

 

В силу прямого указания закона нарушение срока уплаты налога является безусловным основанием утраты права на применение ПСН

108

Патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц

111

№ 8 ноябрь — декабрь

 

ВСЕМ

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России  от 17.10.2016 № 03-11-09/60291

25

УСН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59105

30

Письмо Минфина России от 11.10.2016 № 03-11-06/2/59093

32

Письмо Минфина России от 06.10.2016 № 03-11-06/2/58338

34

Ответы на частные запросы (обзор писем Минфина)

36

Суды решили так (арбитраж)

 

Выручка от реализации товаров за смену, начавшуюся 31 декабря 2012 г. и закончившуюся 1 января 2013 г., должна отражаться в день составления Z-отчета, то есть 1 января 2013 г., и включаться в доходы 2013 г.

40

Доходы индивидуального предпринимателя от реализации объектов недвижимости, приобретенных и реализованных без указания его статуса предпринимателя, но использовавшихся им в предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению в рамках УСН

43

Поскольку НК РФ не регулирует порядок определения остаточной стоимости амортизируемого имущества, приобретенного при УСН с объектом «доходы», при переходе на общий режим налогообложения рассматриваемая ситуация толкуется в пользу налогоплательщика, который не может быть ущемлен по сравнению с иными налогоплательщиками, которые при сходных обстоятельствах могут принять нормы об амортизации

44

ЕНВД

 

Услуги по договору фрахтования на ЕНВД не переводятся. В. ЛАРИНА

48

Посредническая деятельность и ЕНВД могут быть совместимы. И. РУСАКОВ

52

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 21.10.2016 № 03-11-11/61472

56

Письмо Минфина России от 07.10.2016 № 03-11-11/58655

57

Письмо Минфина России  от 03.10.2016 № 03-11-06/3/57525

59

Письмо ФНС России от 03.10.2016 № СД-4-3/18650

61

Суды решили так (арбитраж)

 

Используемое для торговли помещение, расположенное в административно-производственном здании, не относится к объектам стационарной торговой сети

64

Установление в договоре срока его действия, порядка расчетов с использованием выставленных счетов или счетов-фактур, ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) условий договора, определяет его как договор поставки

66

Перевозка груза, являющаяся составной частью технологического процесса заказчика, признаками самостоятельной деятельности не обладает и не относится к перевозке грузов и пассажиров в смысле, придаваемом нормами главы 40 ГК РФ

68

ПСН

 

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 24.10.2016 № 03-07-14/61770

72

Письмо Минфина России от 13.10.2016 № 03-11-12/59812

73

Письмо Минфина России от 04.10.2016 № 03-11-12/57653

74

Письмо Минфина России от 26.08.2016 № 03-11-12/49902

76

Письмо Минфина России от 24.08.2016 № 03-11-11/49569

79

Суды решили так (арбитраж)

 

В случае одновременного применения предпринимателем УСН и ПСН и утрате права на применение ПСН, он имеет право пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного дохода от вида деятельности, по которому ему был выдан патент

82

Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что налоговым законодательством не предусмотрено одновременное применение УСН и общей системы налогообложения, исходя из императивности норм налогового законодательства — подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ

84

ЕСХН

 

Длительный простой основных средств. Е. АНТИПОВА

88

Официальные документы

 

Определение Верховного суда РФ от 28.09.2016 № 303-КГ16-11734

<Об отказе ЗАО «Сахалин Лизинг Флот» в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ>

95

Официальные разъяснения

 

Письмо Минфина России от 08.08.2016 № 03-11-06/1/46384

99