ЭЖ Вопрос-ответ | №11 от 31 октября 2014

Пункт 3 ст. 224 НК РФ дополнен новым положением.

В Налоговый кодекс введена новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц». Ею предусмотрено исчисление налога с кадастровой стоимости имущества.

Определен порядок предоставления в соответствии со ст. 262 ТК РФ дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.

Минфин России утвердил новый порядок определения стоимости чистых активов. В соответствии с этим приказом прежний Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденный приказом Минфина России от 29.01.2003 № 10н/03-6/пз, признан недействующим.

Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим утверждены приказом ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@.

С начала 2014 г. обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному для страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС России.

Федеральным законом от 21.07.2014 № 225-ФЗ определен порядок применения новой кадастровой стоимости, установленной по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о размере кадастровой стоимости.

Финансисты объяснили, как организации исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ при оплате соискателям на вакантные должности расходов на проезд и проживание.

Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 были внесены существенные поправки в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которым утверждены формы и порядок заполнения счетов-фактур, журналов учета полученных и выданных счетов-фактур, а также книг покупок и продаж.

Покупатель не может принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором содержится арифметическая ошибка в стоимости отгруженных товаров.

Минфин России ответил на вопрос, в каком порядке следует оценивать покупные товары, если они списываются на расходы по средней стоимости.

Минфин России рассказал, когда следует перечислять НДФЛ, если зарплата выплачивается на банковские карточки работников.

Минфин России пояснил, как отразить в учете у передающей и получающей сторон безвозмездную передачу имущества в качестве технической помощи.

Минфин России рассмотрел такую ситуацию. Организация заключила с физическим лицом договор гражданско-правового характера на оказание услуг. При выплате аванса организация как налоговый агент удержала НДФЛ и перечислила налог в бюджет. Однако физическое лицо услуги не оказало, договор был расторгнут, аванс возвращен.

Минфин России в письме пояснил, что денежные средства под отчет организация имеет право перечислять на личную банковскую карту работника, предназначенную для выплаты заработной платы.

Организацией заключен договор транспортной экспедиции. Клиентом является иностранная фирма. В договоре прописано условие о том, что бесплатное время для загрузки автомашин составляет 24 часа, а дополнительное время простоя должно быть оплачено клиентом в соответствии со ставкой простоя 100 евро/сутки за первые трое суток. Оплата производится по курсу ЦБ РФ на день исполнения платежа. Простой транспорта свыше трех дней рассчитывается по отдельной тарификации. Нужно ли клиенту счет за простой автотранспорта выставлять с НДС, и если да, то по какой ставке: 18 или 0% (перевозки международные)?

Компания проводит в супермаркете рекламную акцию: при приобретении ее продукции покупатель получает сувенирную ручку и календарь с логотипом компании, а также рекламный каталог с перечнем продукции, выпускаемой компанией.
При проверке налоговики доначислили НДС на стоимость переданных в ходе акции ручек, календарей и каталогов. Правы ли налоговики?

При изменении стоимости отгруженных товаров продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру. При этом если меняется стоимость товаров, указанных в двух и более счетах-фактурах, продавец вправе выставить покупателю единый корректировочный счет-фактуру.
Форма этого счета-фактуры содержит графы, в которых отражаются показатели до изменения (графа А) и после изменения (графа Б). Но как заполнить графу А единого корректировочного счета-фактуры, если корректировка осуществляется в отношении товаров (работ, услуг), имеющих одинаковое наиме¬нование и цену? Нужно ли данные из каждого счета-фактуры, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура, показывать в этой графе отдельно или можно объединить эти данные?

Наша организация реализует товары по государственным регулируемым ценам, включающим в себя НДС. Как в этом случае правильно составить счет-фактуру и отразить данные операции в налоговой декларации по НДС?

Наша компания заключила договор поставки товара. Условиями договора предусмотрено, что покупатель забирает товар с нашего склада самостоятельно. Мы выставляем ему товарную накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру. Как в этом случае заполняется строка 3 «Грузоотправитель и его адрес» счета-фактуры?

Наша компания реализовала на экспорт товары. Эти операции мы отнесли в состав облагаемых по ставке НДС 0%, что отражено в налоговых декларациях по НДС. В следующем квартале иностранный покупатель вернул нам товар в связи с обнаружением брака. Товары были ввезены в РФ в таможенном режиме импорта. По ним мы заплатили на таможне НДС. Вместо бракованного товара собираемся отгрузить иностранному покупателю другие аналогичные товары. Возвращенное имущество будет продано на территории РФ. Возникают следующие вопросы:
■    может ли компания принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при ввозе возвращенных бракованных товаров;
■    как провести корректировку величины налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров;
■    как должно происходить обложение НДС операции по поставке другого имущества взамен бракованного?

Наша компания уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. В октябре этого года получили большую выручку за реализацию товаров и сейчас уже знаем, что мы превысили предел для уплаты квартальных авансовых платежей (10 млн руб.). В каком порядке осуществляется переход на уплату ежемесячных авансов по налогу на прибыль?

Так получилось, что наша компания владеет акциями ликвидированной организации. Можем ли мы списать на расходы убыток в виде стоимости таких акций?

После проведения инвентаризации была обнаружена недостача имущества на крупную сумму. В ходе внутреннего расследования было выяснено, что произошла кража. Часть имущества была застрахована. Как нам учесть недостачу, образовавшуюся вследствие хищения имущества, при расчете налога на прибыль?

Мы являемся правопреемниками реорганизованной компании. До момента реорганизации у нее был убыток от реализации амортизируемого имущества, который был нам передан. Как нам его учесть для целей налогообложения прибыли?

Наша компания арендует офисное здание. Арендодатель по этой недвижимости уплачивает налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Осенью этого года мы произвели в арендованном здании неотделимые улучшения. Они учитываются на нашем балансе. В каком порядке мы должны платить налог на имущество?

Наша компания является плательщиком ЕНВД. Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации. В августе 2014 г. были перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за 2013 г., также уплачены пени и штрафы. Можно ли на данную сумму уменьшить ЕНВД к уплате, и если да, то за какой период?

Индивидуальный предприниматель с 2011 г. поставлен на учет в качестве плательщика ЕНВД и УСН. В качестве основного вида деятельности у него значится деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта (код ОКВЭД 60.24.1). Но из-за отсутствия собственных и арендованных грузовых машин он эту деятельность так и не осуществлял.
В 2013 г. он стал заниматься деятельностью по эксплуатации автомобильных дорог (код ОКВЭД 63.21.22). Была арендована дорожная техника (погрузчики, автогрейдеры, автомобиль ЗИЛ для посыпания песка, машина подметально-уборочная ПУМА, трактор МТЗ, грузовой бортовой КамАЗ (для подвозки песка, вывозки веток деревьев, вывозки снега с дорожного и придорожного полотна)). Помимо муниципального контракта с местной администрацией на содержание автомобильных дорог 1-й, 2-й и 3-й категории, предприниматель заключает договоры с населением и коммерческими предприятиями на расчистку, грейдеровку автомобильных дорог и придорожного полотна 4-й категории с применением автомобиля КамАЗ. Доходы от выполнения этих работ предприниматель учитывал в рамках УСН, поскольку они относятся к деятельности по эксплуатации автомобильных дорог.
Могут ли налоговики расценить вывоз снега, песка, веток, листьев от расчистки дорожного и придорожного полотна как деятельность по перевозке грузов и, соответственно, начислить по этой деятельности налог в рамках ЕНВД?

Нужно ли подавать декларацию по налогу на прибыль организации, применяющей УСН, при выплате дивидендов физическим лицам в связи с изменениями, которые произошли в 2014 г. (ст. 230 НК РФ дополнена п. 4 (подп. «б» п. 9 ст. 2 Федерального закона № 306-ФЗ))?

Работник нашей компании в сентябре этого года написал заявление на предоставление ему имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. В связи с этим у нас возник вопрос: нужно ли нам пересчитывать налоговую базу по НДФЛ по данному работнику с начала года?

На балансе нашей компании числится служебный автомобиль. Для управления им в штат организации был принят водитель. Недавно он на служебном авто нарушил правила дорожного движения. Штраф за это пришел в компанию. Мы его оплатили. Если мы не будем взыскивать с водителя штраф, возникнет ли у него в этом случае облагаемый НДФЛ доход?

Работник вернулся из командировки и не смог предоставить в бухгалтерию посадочный талон. По его словам, талон был потерян. Билет приобретался в электронном виде. Можно ли принять расходы на проезд при расчете налога на прибыль? Нужно ли в данной ситуации удерживать НДФЛ со стоимости проезда и начислять страховые взносы?

В каком порядке страховыми взносами облагаются выплаты лицам, признанным беженцами, а также ходатайствующим о признании их беженцами, и лицам, которым предоставлено временное убежище на территории РФ?

Организация применяет упрощенную систему и занимается производством мебели и изделий из дерева. Недавно один работник получил инвалидность III группы, но решил продолжить трудиться в компании. Поясните, пожалуйста, какие ставки страховых взносов теперь нужно применять к выплатам в пользу работника-инвалида?

Каков порядок обложения страховыми взносами компенсационных выплат работникам, выполняющим работы вахтовым методом, предусмотренные графиком работы на вахте, за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций?

Какая ответственность грозит организации — плательщику страховых взносов за непредставление в установленный законодательством срок расчетов, в том числе нулевых?

Очень неприятная ситуация сложилась у меня с банком. Месяц назад я потеряла кредитную карточку (кредитный лимит — 50 000 руб., фактически использовано 2000 руб.). В тот же день позвонила на горячую линию с просьбой заблокировать карточку. Оператор ответил, что моя заявка принята и карта будет заблокирована в течение часа. И вот через месяц мне звонит представитель банка с требованием внести минимальный платеж со снятой суммы, а именно с 40 000 руб. Я просто в шоке! Видимо, моя карта не была заблокирована после моего звонка в банк и кто-то успел ею воспользоваться (ведь при расчете через терминал пинкод не запрашивается). Как же мне теперь быть? Реально ли оспорить задолженность? Как доказать халатность оператора, который принимал мой запрос на горячей линии?