ЭЖ Вопрос-ответ | №08 от 29 июля 2011

Каков порядок налогообложения НДС операций по реализации государственного или муниципального казенного имущества субъектам малого и среднего предпринимательства, а также порядок исчисления НДС при приватизации государственного или муниципального имущества в случаях изменения решений об условиях приватизации при отказе субъектов малого и среднего предпринимательства от заключения договора купли-продажи либо утраты ими преимущественного права на приобретение арендуемого имущества?

Применять ли нулевую ставку НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, связанных с таможенным оформлением товаров (с учетом разъяснений, изложенных в письмах Минфина России от 17.02.2011 № 03-07-08/50 и от 18.04.2011 № 03-07-08/114)? Как применять НДС по вознаграждению, получаемому экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров?

Гражданское законодательство не запрещает заключать договор о совместной деятельности с иностранными партнерами. Но у такой деятельности есть ряд особенностей, на которые нужно обратить внимание при заключении договора.

Проблема налогообложения участников ООО при увеличении уставного капитала общества за счет его имущества волнует налогоплательщиков давно. Минфин в этом вопросе занимает жесткую позицию: у участника возникает налогооблагаемый доход. Но почему-то она не удовлетворяет налогоплательщиков, и те вынуждены обращаться в Минфин за разъяснениями снова и снова. Может, причина в том, что позиция финансистов неубедительна?

Письмо Минфина России от 07.06.2011 № 03-03-06/1/334 заинтересует компании, которые производят выплаты иностранным организациям за приобретенные товары (работы, услуги). Причем такие доходы не подлежат налогообложению в России. Надо ли в этом случае сдавать в инспекцию расчет о выплаченных суммах?

Вправе ли работодатель учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на проезд транспортом общего пользования в черте города (места назначения) в период нахождения работника в служебной командировке?

В каком порядке следует признавать расходы на НИОКР в целях исчисления налога на прибыль, в случае если организация не учитывала соответствующие расходы на НИОКР, давшие положительный результат, так как исследования и разработки не использовались в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов стоимость товаров, приобретенных для перепродажи с целью получения прибыли и уничтоженных в связи с невозможностью их дальнейшей реализации, если товары с выявленными дефектами (истекшим сроком годности) подлежат утилизации?

При получении беспроцентного займа у физического лица фактически ежемесячно возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, так как если бы лицо получило процентный заем, то проценты за пользование заемными средствами выплачивались бы ежемесячно.
В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам.
Возможно ли считать, что для целей исчисления НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами при получении беспроцентного займа возникают у физического лица ежемесячно?

Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Налогового кодекса РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода.
Правомерна ли позиция организации, что в случае наличия права у работников на получение стандартных налоговых вычетов, но при отсутствии облагаемых НДФЛ доходов в каких-либо месяцах налогового периода стандартный вычет в таких месяцах не предоставляется и не подлежит суммированию впоследствии?

Организация осуществляет два вида деятельности. По одному из них она применяет упрощенную сиситему налогообложения, а по другому платит единый налог на вмененный доход. Как в этом случае применить пониженный тариф по страховым взносам во внебюджетные фонды?

Наша компания применяет упрощенную систему налогообложения. Мы приобретаем товары для перепродажи за границей и оплачиваем их в валюте. Как в этом случае нужно учитывать расходы на списание стоимости импортных товаров?

Компания на «упрощенке» приобрела объект недвижимости в рассрочку. Как учесть такие расходы для целей налогообложения?

Имеет ли право застройщик, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", уплачивать налог только с суммы экономии, которая определяется по окончании строительства?
Правомерно ли не учитывать при формировании выручки расходы на содержание службы застройщика, так как данные расходы производятся из целевых средств и включаются в инвентарную стоимость объекта, при условии, что в договорах участия в долевом строительстве оплата услуг застройщика не выделена отдельной суммой?

В силу различных объективных причин продукция, приобретенная компанией для дальнейшей реализации, залеживается на складе и не находит своего покупателя. Например, у нас не продается одежда, вышедшая из моды. Такие товары организация вынуждена списывать как морально устаревшие. Можно ли учесть их стоимость в расходах при налогообложении прибыли? И что в этом случае будет с НДС по таким товарам?

В настоящее время планируются изменения в графике работы налоговых инспекций. Согласно этим изменениям две субботы каждого месяца будут рабочими с 10 до 15 часов. Кроме того, при необходимости решением руководителей инспекций количество рабочих суббот может быть увеличено до четырех в месяц.
Предположим, крайний срок сдачи декларации выпадает на субботу. Налоговая инспекция в эту субботу работает. Означает ли это, что суббота и будет крайним сроком подачи декларации? Или нужно руководствоваться ст. 6.1 НК РФ, согласно которой в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день?

В последний день для уплаты НДС организация по каналу электронной связи отправила в налоговый орган заявление о зачете суммы переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты НДС. Решение о зачете принято налоговым органом через десять дней, за эти дни организации начислены пени.
Каким образом возможно применить на практике право на проведение зачета, предусмотренное ст. 78 НК РФ, если налогоплательщик не может досрочно исчислить налог и подать заявление о зачете, а налоговый орган не может произвести зачет, пока не станет известна сумма, подлежащая зачету (до подачи налогоплательщиком декларации)?

Сотрудник уже два года исполняет обязанности главного инженера строительной компании. У него нет высшего образования по строительной специальности (до этого работал главным энергетиком в нашей фирме, соответствующее высшее образование имеется), но в строительстве разбирается очень хорошо. Сколько ему нужно отработать исполняющим обязанности, чтобы мы могли перевести его на должность главного инженера? Как это правильно сделать по закону?

В организации на летний период введен режим неполного рабочего времени. Рабочие дни: вторник, среда, четверг. Понедельник и пятница, наряду с субботой и воскресеньем, — выходные дни. Но иногда возникает необходимость выхода сотрудников на работу и по пятницам. Как правильно привлечь таких сотрудников к работе в пятницу и как оплатить данный рабочий день?

Охранники нашей организации работают днем по 12 часов. Какая должна быть продолжительность рабочего времени у ночного охранника?

В нашей компании (гипермаркет продовольственных товаров) с 1 июня 2011 г. введен суммированный учет рабочего времен для менеджеров торгового зала. Учетный период составляет месяц. До введения суммированного учета менеджеры торгового зала работали по 40 часов в неделю. Как верно произвести подсчет сверхурочных часов, отработанных сотрудниками в июне 2011 г., если в табеле указано 184 часа?

Планируем принять на ответственную должность кандидата, как оказалось, отца-одиночку. В Трудовом кодексе нет такой категории, как отец-одиночка. Подскажите, какие льготы мы должны ему предоставить? Существуют ли какие-нибудь особые требования для трудовых отношений с таким сотрудником?

Наша организация заключила с консалтинговой компанией договор на оказание юридических услуг в виде консультаций. Однако, воспользовавшись полученными разъяснениями, мы не добились положительного результата от госоргана. Более того, проиграли спор в суде. На наш взгляд, виной тому неверная с правовой точки зрения консультация. Можем ли мы привлечь консалтинговую компанию к ответственности, взыскав с нее понесенные нами убытки?

Я — индивидуальный предприниматель, торгую определенными товарами. Выбрал оригинальное название для магазина, впоследствии хотелось бы зарегистрировать юридическое лицо с таким же наименованием. Подскажите, как мне закрепить его за собой, чтобы можно было разместить соответствующую вывеску у входа в магазин, а в будущем зарегистрировать фирменное наименование для организации. Оформление товарного знака для меня дорого и хлопотно.

На общем собрании участников ООО было принято решение о реорганизации. Позже на внеочередном собрании его отменили. Мы обратились в налоговую, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛ, но нам отказали, мотивируя отказ тем, что такая процедура законом не предусмотрена. Что делать? В ЕГРЮЛ содержится запись, что наша организация находится в стадии реорганизации. Но решение о ее проведении отменено, получается, что запись не соответствует действительности.

Наша организация арендует торговые места на рынках для продажи канцелярских товаров. На одном из рынков администрация при заключении договора о предоставлении торгового места установила нам плату гораздо выше, чем другим торгующим на нем. На нашу просьбу снизить ее представитель администрации рынка ответил, что вправе самостоятельно устанавливать цену, причем для всех разную. Подскажите, можем ли мы как-то воздействовать на администрацию рынка? Можно ли подать жалобу в антимонопольную службу?