С 1 января 2026 года в России порог для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) снизится с 60 до 20 млн рублей годового дохода. Ожидается, что это коснется около 400 тысяч предприятий по всей стране, и может привести к дополнительным поступлениям в бюджет на сумму до 1 трлн рублей. Такие изменения существенно повлияют на финансовое положение многих компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Для компаний, чей доход составляет, к примеру, 25 млн руб. в год, и которые ранее не платили НДС, это станет существенной нагрузкой. Если предположить, что фирма будет платить НДС по ставке 22% (с 2026 г.) и сможет вычесть около половины входящего НДС, то ежегодные дополнительные платежи составят 2,5 млн руб. Такие цифры приводит департамент аналитики юридической компании «Соничев, Казусь и партнеры». «Стоит отметить, что это очень упрощенный расчет, и реальные суммы будут зависеть от специфики бизнеса», — объясняет Александр Казусь, управляющий партнер юридической компании «Соничев, Казусь и партнеры».
Напомним, что по данным ФНС, всего в бюджетную систему в 2024 г. поступило 56,3 трлн руб., что на 9,5 трлн руб., или на 20,3% больше, чем в 2023 г. Поступления НДС от товаров, реализуемых на территории Российской Федерации, составили 8,7 трлн руб. Этот показатель вырос на 1,6 трлн руб., что составляет 21,6% по сравнению с предыдущим периодом. Поступления НДС от товаров, ввозимых на территорию РФ, также показали рост, достигнув 662,9 млрд руб. Увеличение составило 53,1 млрд руб., или 8,7%.
По мнению Александра Казуся, несмотря на вполне понятную логику властей в борьбе с дроблением бизнеса, изменения в налоговом законодательстве могут оказать значительное давление на малый и средний бизнес.
Сейчас компании на УСН платят НДС, если их годовой доход превышает 60 млн руб. С нового года этот порог снизится до 20 млн. По оценкам ФНС, под новые условия попадет около 11% компаний на УСН, что составляет примерно 400 тысяч юридических лиц по всей стране.
Точный подсчет общей суммы, которая поступит в бюджет, затруднен из-за отсутствия детальной статистики по доходам и расходам всех 400 тысяч компаний. Однако, если исходить увеличения платежей в районе 2,5 млн руб. в год в среднем на одну компанию, то общий прирост бюджета может составить около 1 трлн руб.
Это изменение означает не только увеличение налоговой нагрузки, но и потенциальную необходимость пересмотра ценовой политики. Бизнесу, находящемуся в диапазоне доходов от 20 до 60 млн рублей, придется адаптироваться к новым реалиям.