На основании с п. 10 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н) в реквизите «109» платежного поручения указывается дата документа основания платежа. Она состоит из десяти знаков: первые два знака обозначают календарный день, 4-й и 5-й знаки — месяц, знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках проставляется точка.
Минфин России в письме от 25.02.2014 № 02-08-12/7820 разъяснил, что для платежей текущего года (значение показателя основания платежа равно «ТП») в этом реквизите указывается дата налоговой декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком (уполномоченным лицом). В случаях, когда организация перечисляет платеж раньше сдачи декларации либо затрудняется с выбором даты, при заполнении реквизита «109» распоряжения о переводе денежных средств допускается указание значения «0».