Если НДС частично учтен в стоимости имущества
Компания приобрела автомобиль для использования в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС. Процентное соотношение облагаемых и не облагаемых НДС операций в месяце принятия автомобиля на баланс составило 10 и 90% соответственно.
Автомобиль приобретен по договору купли-продажи за 5 056 654 руб., в том числе НДС 771 354 руб. При принятии автомобиля на баланс в составе основных средств сумму НДС 694218,60 руб. учли в стоимости автомобиля (в соответствии с п. 4 ст.170 НК РФ 90% суммы НДС 771 354 руб. включено в стоимость автомобиля), то есть автомобиль принят к учету по стоимости 4979518,60 руб. НДС, принятый к вычету, составил 77135,40 руб. Автомобиль был продан за 3 000 000 руб. (включая НДС). Остаточная стоимость на момент продажи составила 2 979 325 руб.
Как рассчитать НДС и отразить его в счете-фактуре?
Автомобиль приобретен по договору купли-продажи за 5 056 654 руб., в том числе НДС 771 354 руб. При принятии автомобиля на баланс в составе основных средств сумму НДС 694218,60 руб. учли в стоимости автомобиля (в соответствии с п. 4 ст.170 НК РФ 90% суммы НДС 771 354 руб. включено в стоимость автомобиля), то есть автомобиль принят к учету по стоимости 4979518,60 руб. НДС, принятый к вычету, составил 77135,40 руб. Автомобиль был продан за 3 000 000 руб. (включая НДС). Остаточная стоимость на момент продажи составила 2 979 325 руб.
Как рассчитать НДС и отразить его в счете-фактуре?
Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.
ЭЖ-Бухгалтер
Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.