ФСФР РФ своим Приказом от 23.10.2008 № 08-41/пз-н утвердила Положение о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – Порядок). Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 04.02.2009 за № 13265 и вступает в силу 24.02.2009.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг рассчитывают размер собственных средств в целях его соответствия нормативам, утвержденным Приказом ФСФР РФ от 24.04.2007 № 07-50/пз-н. Например, норматив собственных средств для организаций, осуществляющих дилерскую деятельность, составляет
5 млн руб., при этом он повышается до 35 млн руб., если помимо дилерской деятельности организация оказывает услуги финансового консультанта на рынке ценных бумаг. Норматив для брокерской деятельности и по управлению ценными бумагами составляет 10 млн руб., для деятельности по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг – 100 млн руб. и т.д.
Утвержденный ФСФР РФ Порядок придет на смену Методике расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг (утв. Приказом ФСФР России от 29.09.2005
№ 05-43/пз-н) и Порядку расчета собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (утв. Постановлением ФКЦБ России от 21.03.2002 № 5/пс). С 24.02.2009 они утрачивают силу.
Порядок подробно определяет состав активов, принимаемых к расчету собственных средств, а также включает в их состав новые активы. Так, в них включены нематериальные активы, относящиеся к программам ЭВМ, базам данных, исключительными правами на которые обладает организация, и затраты на приобретение программ ЭВМ и баз данных, в отношении которых организация не обладает исключительными правами при условии, что они используются (могут использоваться) ею при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг или управленческой деятельности. Срок службы таких программ должен быть не менее 1 года. Эти активы принимаются организацией к расчету собственных средств в сумме, не превышающей 20% суммарной стоимости активов, принятых к расчету собственных средств.
Порядок также уточняет расчет стоимости ряда активов. Например, так же как и раньше, в состав активов включается незавершенное строительство только при наличии заключения независимого оценщика, подтверждающего его стоимость, на дату не ранее 6 месяцев до даты, по состоянию на которую производится расчет собственных средств. Но если раньше такой объект включался в состав активов в размере оценки, произведенной независимым оценщиком, то теперь он будет приниматься по данным бухгалтерского учета, при условии что оценка независимого оценщика превышает стоимость этого объекта по данным бухгалтерского учета или равна ей.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг к 01.07.2009 обязаны сформировать размер собственных средств в сумме, рассчитанной в соответствии с требованиями нового Порядка, по нормативам достаточности собственных средств, установленным Приказом ФСФР РФ от 24.04.2007 № 07-50/пз-н.