С начала 2025 г. налоговая стала строже следить за доходами самозанятых. Все чаще люди автоматически теряют статус из-за превышения лимита в 2,4 млн руб. в год, они внезапно остаются без подходящего налогового режима. При этом растет число отказов в повторной регистрации через приложение «Мой налог».
В такой ситуации один из самых простых вариантов — перейти на патент, налоговый режим с фиксированным налогом и минимумом бумажной работы. Кому подходит патент? Можно ли перейти на него после применения режима для самозанятых? Какие есть ограничения и как не допустить типичных ошибок? Разберем эти вопросы.
Когда нужно уйти с самозанятости и выбрать другой налоговый режим
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.;
- нельзя нанимать сотрудников, перепродавать товары, торговать алкоголем, табаком и другими маркированными товарами, добывать полезные ископаемые, работать от имени других компаний как агент или заниматься майнингом.
Часть этих условий легко контролировать — вы сами решаете, будете ли нанимать людей или перепродавать товар. А вот рост дохода может случиться неожиданно, если увеличится число клиентов и средний чек.
Если это произошло, вы теряете статус самозанятого. Нужно выбрать другой налоговый режим в течение 20 дней.
Раньше самозанятые могли перейти только на упрощенку (УСН) или сельхозналог. С 2025 г. добавились еще два варианта: патент и автоматизированная упрощенка (АУСН).
Почему стоит рассмотреть патент
Патент — это налоговый режим для ИП. Он выгоден предпринимателям со стабильным доходом и небольшими расходами.
Налог по патенту не зависит от фактической прибыли: его считают от фиксированного «потенциального дохода», который государство устанавливает для каждого вида деятельности. Поэтому если зарабатываете больше этой суммы, налоговая нагрузка фактически снижается.
Но патент подходит не всем. Далее разберемся, кто может на него перейти и какие условия нужно соблюсти.
Кому подойдет патентная система налогообложения
Патент действует не на весь бизнес, а на конкретные виды деятельности и в конкретных регионах. Например, можно работать по патенту как парикмахер в Челябинске, а в другом городе продавать косметику на упрощенке.
В статье 346.43 НК РФ приведен список направлений, для которых разрешен режим. Вот примеры популярных сфер:
- IT-услуги;
- ремонт бытовой техники;
- строительство;
- грузоперевозки;
- салоны красоты;
- уборка;
- репетиторство и обучение;
- пошив одежды;
- аренда квартир и помещений;
- фотосъёмка и дизайн.
Но есть направления, для которых патент применять нельзя ни при каких условиях. Например:
- майнинг и операции с криптовалютой;
- продажа цифровой валюты;
- производство ювелирных изделий, кроме серебра.
Даже если регион захочет включить такую деятельность, по закону это запрещено.
Как понять, можно ли работать по патенту
Каждый регион сам определяет, какие виды деятельности попадают под патент. Обычно используют список из Налогового кодекса РФ, но могут дополнять его. Например, в Санкт-Петербурге патент выдают на ремонт музыкальных инструментов. В других регионах такой возможности может не быть.
Чтобы проверить, подходит ли вам патент:
1. Найдите региональный закон о патентной системе.
2. Посмотрите список видов деятельности, на которые он распространяется.
3. Сравните его с тем, чем вы занимаетесь.
Если только собираетесь открыть ИП и перейти на патент, сначала проверьте, что ваша сфера указана в этом перечне. Иначе воспользоваться режимом не получится.
Условия работы на патенте: что важно знать ИП
Патент — удобная система налогообложения, но подойдет не каждому. У нее есть чёткие правила, которые нужно соблюдать.
Патент разрешен, если:
- у вас до 15 сотрудников по трудовым договорам;
- доход за текущий и предыдущий год — до 60 млн руб.
Если превысите эти лимиты, придётся перейти на другой налоговый режим.
Дополнительные ограничения зависят от вида деятельности. Например:
- для магазинов и кафе — площадь торгового зала не должна превышать 150 м2, а в некоторых регионах — 50 м2;
- при перевозках можно использовать до 20 автомобилей;
- в розничной торговле действуют особые исключения и запреты, которые лучше заранее проверить в законе или на сайте налоговой.
Патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Например, если получаете в марте, максимум — до конца декабря. Выгоднее сразу брать на весь год, если уверены, что уложитесь в лимиты — это упрощает учет и снижает налоги.
Сколько платить по патенту
Налог на патенте не зависит от реального дохода. Вы платите фиксированную сумму, которую устанавливает регион — она рассчитывается исходя из предполагаемого дохода по конкретному виду деятельности.
Узнать налог можно через калькулятор на сайте ФНС. Указываете регион, направление и срок — система покажет точную сумму.
Например, если вы ИП в Челябинске и ремонтируете бытовую технику, патент на год может стоить около 25 000 руб. Заплатили — и больше налогов нет, пока действует разрешение.
Что делать с другими доходами
Патент распространяется на выбранную деятельность. Если есть другие источники дохода — например, сдаете помещение в аренду или оказываете разовые услуги — к ним применяется другой налоговый режим или оформляется отдельное разрешение.
Обычно предприниматели совмещают патент с упрощенкой, чтобы:
- платить налоги с не патентных доходов;
- не остаться без режима налогообложения при потере права на патент из-за превышения лимита по доходу или числу сотрудников.
Даже если по УСН не будет дохода, декларацию всё равно придется сдать — это обязательное условие.
Как перейти с самозанятости на патент
Если превысили годовой лимит дохода 2,4 млн руб., статус самозанятого перестаёт действовать. Чтобы избежать проблем, самостоятельно закройте самозанятость и перейдите на новый налоговый режим.
Шаг 1. Закройте самозанятость
Сначала сообщите налоговой, что вы больше не самозанятый. Это делается в приложении или на сайте «Мой налог»:
- В приложении откройте раздел «Профиль» и нажмите «Сняться с учета НПД».
- В веб-версии кнопка находится в «Настройках» → «Профиль».
Нажатие кнопки считается официальным заявлением. Дата нажатия — это день, когда вы снялись с учета.
Шаг 2. Зарегистрируйтесь как ИП
Патент доступен только индивидуальным предпринимателям. Если ещё не оформили ИП, подайте заявление онлайн на сайте налоговой в течение 20 календарных дней после закрытия самозанятости.
Подготовьте:
- заявление на регистрацию ИП;
- заявление на применение патента;
- уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1.
Если всё оформите вовремя, новый налоговый режим начнет действовать с даты регистрации ИП.
Если впервые регистрируете ИП, посмотрите, действуют ли в вашем регионе налоговые каникулы. Они могут освободить от налога на 1-2 года.
Шаг 3. Если ИП уже есть
Если оформили ИП раньше для самозанятости, повторно регистрироваться не нужно. Но всё равно подайте заявление на применение патента и уведомление о переходе на УСН.
Это делается в течение 20 дней после закрытия режима для самозанятых. Тогда новый налоговый режим начнет действовать с этого же дня.
Что меняется после перехода на патент
На самозанятости все было просто: приложение «Мой налог» считало доход, формировало чеки и заменяло кассу. На патенте немного больше обязанностей, но в целом проще, чем на других режимах.
Нужно ли вести учет
Доходы записывают в книгу учета доходов по патенту. Ее можно вести на бумаге или в электронном виде — в любом удобном формате, если регион не требует конкретный шаблон.
В книге указываются:
- дата, когда поступили деньги;
- сумма;
- от кого: например, Иванов И.И. или ООО «Комфорт»;
- как оплатили: наличными, переводом и т. п.
Расходы не учитывают, потому что налог фиксированный. А вот доходы записывать обязательно, чтобы налоговая могла проверить соблюдение лимита по выручке.
Нужна ли онлайн-касса
Если принимаете деньги от физических лиц наличными или по карте, потребуется онлайн-касса.
Но есть исключения. Для некоторых видов деятельности касса не нужна вообще. Например, если вы:
- чините обувь или бытовую технику;
- сдаете жильё в аренду;
- работаете фотографом;
- предоставляете услуги няни или сиделки.
Что с декларацией
Декларацию на патенте не сдают. Это одно из главных удобств — налог уже подсчитан, достаточно вовремя его уплатить.
Полный список освобожденных видов деятельности — в ст. 2 закона № 54-ФЗ. Лучше заранее уточнить, можно ли работать без кассы.
Декларацию на патенте не сдают. Это одно из главных удобств — налог уже подсчитан, достаточно вовремя его уплатить.
Но если у вас есть доходы, не попадающие под патент — например, сдаете офис в аренду или оказываете дополнительные услуги — и параллельно применяете УСН, по упрощенке придётся сдать годовой отчет. Даже если за год по УСН ничего не заработали.
Страховые взносы для ИП на патенте
Как только становитесь индивидуальным предпринимателем, нужно платить страховые взносы за себя. Это обязательные платежи на будущую пенсию и медицинское обеспечение.
В 2025 году сумма фиксированного взноса — 53 658 руб. Если доход за год превысит 300 000 ₽, дополнительно нужно заплатить ещё 1% с превышающей суммы. Для расчёта берётся не фактическая выручка, а потенциальный доход, который указан в патенте.
Если зарегистрировали ИП не с начала года, а, например, с июля, платить взносы нужно только за те месяцы, в которые действовал статус ИП. Сумма уменьшается пропорционально отработанным месяцам. Отсутствие деятельности не освобождает от фиксированного взноса.
Взносы можно зачесть в счет налога по ПСН. Если работаете без сотрудников — полностью вычитаете уплаченную сумму из налога. А если есть работники, налог уменьшается только наполовину.