Правила для больничных в электронном виде
В порядок выдачи листков нетрудоспособности вносятся изменения в части больничных листов в электронном виде. На едином портале правовой информации завершено общественное обсуждение соответствующего проекта приказа Минздрава России.
Электронные листки временной нетрудоспособности будут выдаваться при предъявлении гражданином документа, удостоверяющего личность, и СНИЛС. Если заболевший трудится у нескольких работодателей, то формируется один электронный больничный лист, номер которого впоследствии передается по каждому месту работы. Листок нетрудоспособности в электронном виде создается с письменного согласия гражданина в день его обращения за медицинской помощью и размещается в информационной системе ФСС России.
Работодатель будет заполнять соответствующий раздел листка временной нетрудоспособности с помощью специального программного обеспечения. Передаваемые в ФСС России сведения должны быть заверены усиленными квалифицированными электронными подписями главного бухгалтера и страхователя. При наличии ошибок страхователь вносит соответствующие изменения и повторно направляет сведения в ФСС России.
При назначении и выплате пособий на основании электронного листка нетрудоспособности их расчет хранится у страхователя в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью главного бухгалтера.
Счет-фактура и корректировочный счет-фактура на разных носителях
Можно ли к счету-фактуре, выставленному в электронном виде, составить корректировочный счет-фактуру на бумажном носителе? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 07.02.2018 № 03-07-09/7269.
Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура может быть выставлен как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Счета-фактуры в электронной форме применяются по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у них совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком. Корректировочный счет-фактура составляется при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) по ранее выставленному счету-фактуре.
По мнению специалистов финансового ведомства, компания имеет полное право выставить покупателю корректировочный счет-фактуру на бумаге даже в том случае, когда первоначальный счет-фактура был составлен в электронном виде. Такие действия налогоплательщика не нарушают Правила заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Расходы на покупку кассы в декларации по ЕНВД
В письме от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@ специалисты ФНС России рассказали о том, как индивидуальному предпринимателю отразить в декларации по ЕНВД расходы на приобретение онлайн-ККТ.
Пункт 2.2 ст. 346.32 НК РФ позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму единого налога на расходы по приобретению касс, включенных в реестр ККТ. Снизить налог можно не более чем на 18 000 руб. за каждый кассовый аппарат при условии, что он зарегистрирован в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Исключение — бизнесмены, осуществляющие деятельность в области розничной торговли и общественного питания и имеющие на дату регистрации ККТ наемных работников. Такие предприниматели уменьшают налог, если поставили на учет ККТ с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г.
Действующая сейчас форма декларации по ЕНВД (утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) не предусматривает возможность отражения единого налога с учетом его уменьшения на сумму расходов по приобретению ККТ. Поэтому до внесения в декларацию изменений налоговики рекомендовали учитывать расходы на покупку ККТ при расчете показателя по строке 040 раздела 3. При этом налоговая служба обратила внимание на то, что общая сумма налога по этой строке, подлежащая уплате в бюджет, не может быть отрицательной.
Также специалисты ФНС России считают целесообразным представить вместе с декларацией пояснительную записку, в которой нужно указать реквизиты по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применен вычет (наименование модели, заводской и регистрационный номера, дата регистрации, сумма расходов на приобретение ККТ).
«Упрощенка»: когда НДС платить не надо
Минфин России в письме от 15.02.2018 № 03-07-14/9470 рассказал об уплате НДС продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, если в договоре и платежных документах выделена сумма этого налога.
По общему правилу лица, применяющие «упрощенку», не признаются плательщиками НДС. Но если они выставляют покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то должны уплатить его в бюджет. Это предусмотрено положениями п. 5 ст. 173 НК РФ.
Специалисты финансового ведомства отметили, что обязанность по уплате НДС возникает только при условии предъявления покупателю счета-фактуры. Поэтому если продавец на «упрощенке» счет-фактуру не выставлял, то он не должен уплачивать НДС. При этом неважно, что в договоре с покупателем стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) указана с НДС и при оплате этих товаров (работ, услуг) в платежном поручении выделена сумма налога.
На подходе очередная волна поправок для закона о ККТ
Госдума в первом чтении приняла законопроект № 344028-7 «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа“».
Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, он разработан с учетом предложений бизнес-сообщества, связанных с оптимизацией порядка применения ККТ при осуществлении отдельных видов деятельности. Сразу скажем, изменений много. Мы остановимся на самых важных поправках.
Значительно расширяется понятие «расчет». В него хотят включить получение предварительной оплаты или авансов, зачет предварительной оплаты или авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (в том числе по осуществлению ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления, прием интерактивных ставок. Кроме того, речь будет идти не о наличных или электронных средствах платежа, а о наличных и безналичных расчетах.
При безналичной форме расчетов кассовый чек покупателю можно будет передать одним из следующих способов:
-
в электронном виде на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя до передачи товара (выполнения работы, оказания услуги);
-
на бумажном носителе вместе с товаром в случае расчетов за товар;
-
на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии клиента и пользователя (его представителя) при расчетах за работы и услуги.
Кассовый чек можно будет не печатать и не оправлять его в электронной форме покупателю при реализации товара через торговый автомат, на дисплее которого высвечивается QR-код, позволяющий покупателю осуществить его считывание и идентифицировать кассовый чек.
В полку кассовых штрафов грядет пополнение
На общественное обсуждение вынесен проект федерального закона с поправками в КоАП РФ, касающимися ответственности за нарушения в сфере применения ККТ.
Корректировке подвергнется ст. 14.5 КоАП РФ, в которой установлены санкции за неприменение ККТ. В данную норму вводится п. 2.1. В нем будет предусмотрен штраф за использование ККТ по расчету, которого не было в реальности. Для должностных лиц размер штрафа составит от 5000 до 10 000 руб., а для юридических лиц — от 20 000 до 40 000 руб.
Дополнения получит ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, предусматривающая санкции за повторное неприменение ККТ. Сейчас в ней прописано наказание в виде приостановления деятельности на срок до 90 суток. Теперь законодатели собираются наказывать компании и индивидуальных предпринимателей еще и рублем. Вместо «вынужденных каникул» пользователей могут оштрафовать на сумму от 800 000 до 1 млн руб.
Кроме того, вводятся штрафы:
-
за неуказание в фискальном документе наименования товаров, в отношении которых установлены требования по маркировке, или указание такого наименования в искаженном виде (для должностных лиц и ИП — 50 000 руб., для юридических лиц — 100 000 руб.);
-
непредставление в установленный срок в налоговые органы фискальных данных (для должностных лиц и ИП — 50 000 руб., для юридических лиц — 100 000 руб.).
Помимо новых видов санкций в КоАП РФ появится такая мера борьбы с правонарушителями кассового законодательства, как блокировка ККТ. Для этих целей в Кодекс вводится новая ст. 27.20. Под блокировкой понимаются действия ревизоров по электрическому, механическому или электромеханическому воздействию на устройство в целях прекращения выполнения им определенных функций.
И напоследок небольшая ложка меда: ответственности за неприменение ККТ можно будет избежать в том случае, если организация или бизнесмен направят в налоговый орган кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).