1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать

Новый год на «ВКП»

Этой осенью «Ваша консультационная площадка» сайта www.akdi.ru вступила в качественно новую стадию своего развития. Теперь эксперты могут участвовать как в «спринтерских», так и в «стайерских» соревнованиях между собой.

Если раньше победитель определялся только по итогам месяца (двух месяцев в теме «Предприниматель и право»), то теперь у экспертов есть «призовой рейтинг», позволяющий продлить срок соревнования, а также проводить различные дополнительные конкурсы и акции.

У экспертов появилась возможность получать за свой нелегкий труд не только моральное, но и материальное вознаграждение. Первой ласточкой на этом пути стал новогодний конкурс экспертов, который завершится в ночь с 31 декабря на 1 января. Под бой курантов станут известны имена экспертов, которые по итогам трех месяцев станут победителями в своих темах и получат от сайта www.akdi.ru приз — цифровой фотоаппарат.

В 2006 году у экспертов появятся новые возможности по использованию заработанных на площадке баллов. Какие именно, вы узнаете в начале следующего года. Напоминаем, что стать экспертом ВКП может любой желающий. Главное, это ваши опыт и знания.

представляем победителя

По итогам ноября победителем в теме «Налоги и бухучет» в очередной раз стала Нина Петровна Шаталова (SHATAELELNA@YANDEX.RU), главный бухгалтер ОАОМЭЗ «Лискинский» (ГК«Русагро») из г. Лиски Воронежской области.

Организация получила в октябре аванс и отразила эту сумму и НДС в книге продаж согласно полученному счету-фактуре. В ноябре были оказаны услуги на часть суммы от полученного аванса. Как отразить эти операции на балансе и что показывается в ноябрьской книге продаж?

При получении аванса в октябре согласно подп.1 п. 1 ст. 162 НК РФ вы включаете сумму аванса в налоговую базу по НДС. На сумму аванса выписываете счет-фактуру и включаете ее в книгу продаж октября. Обратите внимание на то, чтобы в счете-фактуре был указан номер платежного поручения (подп. 4 п. 5 ст. 169НК РФ).

В бухучете получение аванса отражаете проводками:

Д-т сч. 51 К-т сч. 62 (субсчет «Расчеты по авансам полученным») — 5000 руб.и одновременно начисляете НДС — 18% Д-т сч. 62(субсчет «Расчеты по авансам полученным») К-тсч. 68 (НДС) — 763 руб.

В декларации за октябрь налоговую базу и сумму НДС с авансов указываете в стр. 260 и 280 (270 и 290) раздела 2.1 «Расчет общей суммы налога».

В ноябре оказание услуг на часть суммы аванса отражается в учете следующими проводками:

Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями» К-т сч. 90.1 —3000 руб. — выручка от оказания услуг

Д-т сч. 90.2 К-т сч. 20 —2000 руб. — себестоимость услуг

Д-т сч. 90.3 К-т сч. 68(НДС) — 458 руб. — начисление НДС с оказанных услуг

Д-т сч. 62 (субсчет «Расчеты по авансам полученным») К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями» — 3000 руб.— засчитываете часть аванса в уплату услуг

Д-т сч. 68 (НДС) К-т сч. 62(субсчет «Расчеты по авансам полученным») — 458руб. — вычет НДС, уплаченного в октябре с аванса.

В последующие месяцы отгрузку следует оформлять в бухучете аналогичными записями.

Согласно п. 8 ст. 171 и п. 6ст. 172 НК РФ исчисленный с аванса налог на добавленную стоимость засчитывается после даты реализации соответствующих товаров, работ, услуг. Подлежащая вычету сумма НДС отражается по стр. 340 раздела 2.1 декларации. Согласно п. 13 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС № 914 от 02.12.2000 счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные продавцами в книге продаж, при получении авансов регистрируются ими в книге покупок, при отгрузке этих товаров с указанием суммы НДС.

В графе 5 «Наименование продавца» книги покупок вы указываете наименование и ИНН/КПП своей организации, в графе 2 книги покупок проставляете номер и дату счета-фактуры на аванс, в графе 3 — дату оплаты, в графе 8 — сумму НДС с оказанных в счет аванса услуг (согласно примеру — 458 руб.).

На услуги, оказанные в ноябре (оплаченные в октябре), выписываете счет-фактуру в обычном порядке и заносите его в книгу продаж этого месяца. Согласно примеру сумма НДС в книге покупок будет равна сумме НДС в книге продаж — 458 руб. Таким образом, в ноябре сумма НДС к уплате в бюджет по этому покупателю будет равна нулю и отразится только оборотами по бухгалтерским счетам и соответствующим разделам декларации по НДС.