1. Главная / Статьи 
ул. Черняховского, д. 16 125319 Москва +7 499 152-68-65
Логотип
| статьи | печать | 948

290 поправок к НК РФ

По традиции первый номер «БП» мы посвящаем обзору изменений, которые были внесены в Налоговый кодекс и начали действовать с 2012 г. Не забыли мы и о тех новшествах, которые вступят в силу в течение этого года. Подготовленная нашими экспертами таблица поможет быть в курсе всех нововведений и избежать претензий со стороны проверяющих.

Норма, в которую вносятся изменения

Суть изменений

Федеральный закон, внесший изменения

Часть первая НК РФ

Пункт 4 ст. 21

Введена норма, согласно которой любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) налоговиков

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Статья 24.1

Введена новая статья, регулирующая уплату налогов и ведение налогового учета участниками договора инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Глава 3.1

Введена новая глава, посвященная созданию консолидированной группы налогоплательщиков в целях уплаты налога на прибыль в особом порядке

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункты 4, 5 и 6 ст. 29

Введен порядок представления интересов участников консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Подпункт 10.1 п. 1 ст. 32

Введена обязанность налоговых органов представлять ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков по его запросу справки о состоянии расчетов консолидированной группы и участников этой группы по налогу на прибыль

от 16.11.2011 № 321­-ФЗ

Подпункт 13 п. 1 ст. 32

Введена обязанность налоговых органов по заявлению ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении консолидированной группы

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 34.2

Дополнено, что Минфин России дает письменные разъяснения не только налогоплательщикам, но и ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, а также налоговым органам

от 18.07.2011 № 227-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 6 ст. 38

Введено для целей определения объекта налогообложения понятие идентичных товаров (работ, услуг)

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 7 ст. 38

Введено для целей определения объекта налогообложения понятие однородных товаров (работ, услуг)

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Подпункт 4 п. 3 ст. 39

Дополнено, что вклады по договору инвестиционного товарищества не признаются реализацией

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Подпункт 6 п. 3 ст. 39

Дополнено, что не является реализацией передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Подпункт 1 п. 3 ст. 44

Введено, что обязанность по уплате налога прекращается в случае его уплаты участником консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункты 1 и 8 ст. 45

Введен порядок исполнения обязанности по уплате налога на прибыль участниками (ответственным участником) консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Подпункт 4 п. 2 ст. 45

Дополнено, что взыскание налога в судебном порядке производится, если обязанность налогоплательщика по уплате налога возникла по результатам проверки налоговыми органами полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункты 1.1 и 7.1 ст. 46

Установлен порядок взыскания налога за счет денежных средств налогоплательщика в случае неуплаты налога участником договора инвестиционного товарищества – управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 7 ст. 46

Введена возможность взыскания налога на прибыль за счет иного имущества участников консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 №321-ФЗ

Пункт 11 ст. 46

Установлены особенности применения правил, предусмотренных ст. 46 НК РФ, при взыскании налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков, соответствующих пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах в банках участников этой группы

от 16.11.2011 №321-ФЗ

Пункт 5.1 ст. 47

Установлен порядок взыскания налога за счет иного имущества в случае неуплаты налога участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 11 ст. 47

Установлены особенности применения правил, предусмотренных ст. 47 НК РФ, при взыскании налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков, соответствующих пеней и штрафов за счет имущества участников этой группы

от 16.11.2011 №321-ФЗ

Пункт 5 ст. 52

Установлен порядок исчисления налога на прибыль ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 №321-ФЗ

Пункт 3 ст. 62

Установлено, что в отношении налога на прибыль, уплачиваемого по консолидированной группе налогоплательщиков, изменение срока уплаты налога не производится

от 16.11.2011 №321-ФЗ

Пункт 1 ст. 66 (вступил в силу 06.01.2012)

Если основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита является включение организации в реестр резидентов зоны территориального развития, то такой кредит дается на срок до десяти лет

от 03.12.2011 № 392-ФЗ

Пункт 3 ст. 66 (вступил в силу 06.01.2012)

Положения данной нормы применяются, если иное не предусмотрено договором об инвестиционном налоговом кредите, основанием для предоставления которого послужило включение организации в реестр резидентов зоны территориального развития

от 03.12.2011 № 392-ФЗ

Подпункт 6 п. 1 ст. 67 (вступил в силу 06.01.2012)

Введено новое основание для предоставления инвестиционного налогового кредита — включение организации в реестр резидентов зоны территориального развития

от 03.12.2011 № 392-ФЗ

Подпункт 3 п. 2 ст. 67 (вступил в силу 06.01.2012)

Определена сумма кредита, основанием для предоставления которого послужило включение организации в реестр резидентов зоны территориального развития

от 03.12.2011 № 392-ФЗ

Пункт 5 ст. 67 (вступил в силу 06.01.2012)

Определены условия, когда уполномоченный орган не вправе отказать заинтересованному лицу в предоставлении инвестиционного налогового кредита по основанию, указанному в подп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ

от 03.12.2011 № 392-ФЗ

Пункт 6 ст. 67 (вступил в силу 06.01.2012)

Если основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита является включение организации в реестр резидентов зоны территориального развития, на сумму задолженности проценты не начисляются

от 03.12.2011 № 392-ФЗ

Пункт 11 ст. 68 (вступил в силу 06.01.2012)

Установлены обстоятельства, при нарушении которых организация, включенная в реестр резидентов зоны территориального развития и получившая инвестиционный налоговый кредит, обязана уплатить всю сумму неуплаченного налога вместе с процентами

от 03.12.2011 № 392-ФЗ

Пункт 2 ст. 69

Введен порядок направления требования об уплате налога при наличии недоимки по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункты 1 и 2 ст. 70

Уточнены сроки направления требования об уплате налога ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 3 ст. 75

Уточнено, что пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога начиная со следующего за установленным НК РФ дня уплаты налога, если иное не предусмотрено не только главой 26.1 НК РФ, но и главой 25 НК РФ.

Определен случай, когда не начисляются пени в отношении участника консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 7 ст. 75

Установлено, что правила, предусмотренные ст. 75 НК РФ, распространяются и на консолидированную группу налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 2.1 ст. 76

Введен порядок приостановления операций на счетах налогоплательщика в целях обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 13 ст. 76

Установлены особенности применения правил, предусмотренных ст. 76 НК РФ, в отношении обеспечения уплаты налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 3. 1 ст. 77

Введен порядок ареста имущества в целях обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункты 14 и 15 ст. 77

Введены правила ареста имущества в отношении обеспечения уплаты налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 9 ст. 78

Установлены особенности зачета (возврата) суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 14 ст. 78

Действующий порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога распространяется и на ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 9 ст. 79

Действующий порядок возврата излишне взысканного налога распространяется и на ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. При этом суммы налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков, излишне взысканные с участников этой группы, подлежат зачету (возврату) ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 11 ст. 80

Установлено, что особенности представления в налоговый орган декларации консолидированной группы налогоплательщиков определяются главой 25 НК РФ

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 6.1 ст. 81

Введен порядок внесения изменений в налоговые декларации участниками договора инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 4 ст. 82

Уточнено, что в ходе осуществления налогового контроля не допускается использование сведений, полученных в нарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц

от 11.07.2011 № 200-ФЗ

Пункт 1 ст. 86

Исключена возможность представления банками информации в налоговые органы на бумажных носителях

от 27.07.2010 № 229-ФЗ

Пункт 4 ст. 86

Уточнено, что правила, предусмотренные ст. 86 НК РФ применяются и в отношении счетов инвестиционного товарищества, открываемых участником договора инвестиционного товарищества — управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 1 ст. 88

Дополнено, что камеральная налоговая проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества проводится налоговым органом по месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 8.1 ст. 88

Введены правила проведения камеральной проверки деклараций по налогу на прибыль и НДФЛ участников договора инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 11 ст. 88

Введены правила проведения камеральной проверки по консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 7.1 ст. 89

Введен порядок проведения выездной налоговой проверки деятельности налогоплательщика, связанной с его участием в договоре инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 18 ст. 89

Установлено, про правила проведения выездных проверок, предусмотренные ст. 89, применяются и в отношении консолидированной группы налогоплательщиков с учетом особенностей ст. 89.1 НК РФ

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Статья 89.1

Введена новая статья, предусматривающая особенности проведения выездных налоговых проверок консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 91

Установлен порядок доступа должностных лиц налоговых органов в помещение участника консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 92

Установлено, что должностное лицо налогового органа вправе проводить осмотр помещений участника консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункты 3 и 5 ст. 93

Установлены сроки представления документов в ходе проведения проверки консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1.1 ст. 93.1

Введен перечень сведений, которые налоговый орган вправе истребовать у участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета при проведении камеральной проверки участников такого договора

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 8 ст. 93.1

Установлено, что порядок истребования документов (информации), предусмотренный ст. 93.1 НК РФ, также применяется при истребовании документов (информации), касающихся (касающейся) участников консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 94

Уточнено, что постановление о выемке документов и предметов подлежит утверждению руководителем (его заместителем) налогового органа, вынесшего решение о проведении налоговой проверки

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 6 ст. 95

Дополнено, что ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков должен быть ознакомлен с постановлением о назначении экспертизы, проводимой в ходе налоговой проверки консолидированной группы

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункты 1, 2, 3, 5 и 6 ст. 100

Внесены дополнения в порядок оформления результатов налоговой проверки, которая проводилась по консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункты 2, 4, 5, 6, 7, 9 и 10 ст. 101

Внесены дополнения в порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, которая проводилась по консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 101.2

Дополнено, что решение, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, обжалуется ответственным участником этой группы. В части привлечения иного участника этой группы к налоговой ответственности решение может быть самостоятельно обжаловано таким участником

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Подпункт 1 п. 1 ст. 102

Уточнено, что сведения, являющиеся общедоступными, в том числе ставшие таковыми с согласия их обладателя — налогоплательщика, не являются налоговой тайной

от 11.07.2011 № 200-ФЗ

Пункт 2 ст. 102

Уточнено, что к разглашению налоговой тайны относится передача другим лицам информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика

от 11.07.2011 № 200-ФЗ

Пункт 2.1 ст. 102

Уточнено, что предоставление налоговым органом ответственному участнику консолидированной группы сведений об участниках этой группы, составляющих налоговую тайну, не является разглашением налоговой тайны

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 5 ст. 102

Теперь положения о сохранности налоговой тайны распространяются и на сведения о налогоплательщиках, полученные организациями, подведомственными ФНС России, осуществляющими ввод и обработку данных о налогоплательщиках, а также на работников указанных организаций

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Глава 14.1

Введена новая глава, посвященная взаимозависимым лицам, порядку определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Глава 14.2

Введена новая глава, посвященная общим положениям о ценах и налогообложении, а также информации, используемой при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Глава 14.3

Введена новая глава, посвященная методам, используемым при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Глава 14.4

Введена новая глава, посвященная контролируемым сделкам, подготовке и представлению документации в целях налогового контроля, уведомлению о контролируемых сделках

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Подпункт 1 п. 4 ст. 105.14

Введено исключение, согласно которому сделки признаются контролируемыми даже в том случае, когда они совершены участниками одной и той же консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 105.21

Уточнено, что действие соглашения о ценообразовании может быть распространено на период, истекший с 1-го числа календарного года, в котором налогоплательщик обратился в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с заявлением о заключении соглашения до дня вступления в силу указанного соглашения

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Глава 14.5

Введена новая глава, посвященная налоговому контролю в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Глава 14.6

Введена новая глава, посвященная соглашению о ценообразовании для целей налогообложения

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 7 ст. 108

Введена ответственность за совершение налогового правонарушения в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 3 ст. 118

Ответственность за нарушение срока представления в налоговый орган сведений об открытии или закрытии счета в банке распространяется на участника договора инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 2 ст. 119

Установлен размер штрафа за непредставление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Статья 119.2

Установлен штраф за представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 1 ст. 122

Штраф за неуплату или неполную уплату налога взыскивается, если действия налогоплательщика не содержат признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 4 ст. 122

Введено правило, согласно которому не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков, если это нарушение произошло по вине участников этой группы

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Статья 122.1

Введена ответственность за сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль ответственным участником

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 126

Штраф за непредставление налоговому органу в установленный срок сведений необходимых для осуществления налогового контроля взыскивается, если действия налогоплательщика не содержат признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 119 и 129.4 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Статья 129.3

Введена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Статья 129.4

Введена ответственность за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 2 ст. 138

Введен порядок обжалования в суде решения налогового органа участником консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Часть вторая НК РФ

Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»

Подпункты 4.1 и 8 п. 2 ст. 146

Расширен перечень операций, которые не признаются объектом обложения НДС. Например, в него включено выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также передача недвижимого имущества на формирование целевого капитала некоммерческой организации

от 18.07.2011 № 239-ФЗ, от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Подпункт 15 п. 2 ст. 149

Расширен перечень освобождаемых от обложения НДС работ (услуг), проводимых (оказываемых) в целях сохранения и восстановления объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ

от 19.07.2011 № 245-ФЗ

Подпункты 17.1 и 17.2 п. 2 ст. 149

Освобождены от обложения НДС услуги:

· по аккредитации операторов техосмотра, которые оказываются профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 № 40-ФЗ;

· по проведению техосмотра, оказываемые операторами техосмотра в соответствии с законодательством РФ

от 01.07.2011 № 170-ФЗ

Подпункт 23 п. 2 ст. 149

Не облагаются НДС работы (услуги) по обслуживанию судов смешанного (река — море) плавания в период стоянки в портах, а также услуги по классификации и освидетельствованию судов

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Подпункт 4 п. 3 ст. 149

Уточнено, что освобождаются от налогообложения операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, по предоставлению (а не только рассылке) таким участникам информации по операциям с банковскими картами

от 11.07.2011 № 200-ФЗ

Подпункт 7 п. 3 ст. 149

Расширен перечень оказываемых страховыми организациями услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию, которые не подлежат обложению НДС

от 29.11.2010 № 313-ФЗ

Подпункт 33 п. 3 ст. 149

Не подлежат налогообложению услуги участников договора инвестиционного товарищества — управляющих товарищей по ведению общих дел товарищей

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Подпункт 34 п. 3 ст. 149

Не облагается НДС передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества, а также передача имущественных прав участнику договора инвестиционного товарищества в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников указанного договора, или раздела такого имущества — в пределах суммы оплаченного вклада данного участника

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Подпункт 2 п. 2 ст. 151

НДС не уплачивается при вывозе товаров в режиме реэкспорта

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Статья 154

Уточнено, что при расчете налоговой базы цены определяются в порядке, предусмотренном ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 3 ст. 161

При выплате дохода арендодателю — казенному учреждению арендатор не исполняет обязанности налогового агента по НДС

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Пункт 4 ст. 161

Уточнено, что при реализации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (кроме имущества должников банкротов), бесхозяйных ценностей, кладов и проч. цена определяется в порядке, предусмотренном ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 6 ст. 161

Исключено необходимое для применения нулевой ставки НДС условие, согласно которому реализуемое судно должно было находиться в Российском международном реестре судов не менее десяти лет. При исключении судна из РМРС ранее этого срока налоговым агентом уплачивался НДС, исчисленный по ставке 18% со стоимости судна

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Подпункт 2.2 п. 1 ст. 164

Транспортировка, перевалка и перегрузка нефти и нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, а также вывозимых из РФ в страны Таможенного союза облагается НДС по нулевой ставке. Действие указанной нормы распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Подпункт 12 п. 1 ст. 164

По нулевой ставке облагается реализация работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров, вывозимых за пределы РФ или ввозимых в РФ морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания по договорам фрахтования судна на время (тайм-чартер)

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Подпункт 4 п. 1 ст. 165

Уточнено, что в комплекте документов, подтверждающих нулевую ставку по НДС, не представляется копия поручения на отгрузку экспортируемых грузов с указанием порта разгрузки и отметкой пограничной таможни «Погрузка разрешена» при экспорте уловов водных биоресурсов, доставленных в Россию без выгрузки на ее сухопутную территорию

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Подпункт 3 п. 3.2 и абз. 7 п. 9 ст. 165

Уточнено, что в случае, когда при вывозе в страны Таможенного союза товаров (нефти и нефтепродуктов) таможенное декларирование не предусмотрено, необходимо представить документы, подтверждающие оказание услуг транспортировки. В этом случае 180-дневный срок на представление документов, подтверждающих нулевую ставку, исчисляется с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Пункты 9 и 14 ст. 165

Установлен перечень документов, которые нужно представить для применения нулевой ставки по перевозке товаров морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания. Если пакет документов не будет представлен налоговикам по истечении 180 дней после составления транспортных, товаросопроводительных и иных документов, подтверждающих вывоз или ввоз товаров, НДС начислят по ставке 18%

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Пункт 13 ст. 165

При реализации построенных судов, регистрируемых в Российском международном реестре судов, больше не нужно представлять налоговикам документы, подтверждающие мощность главных двигателей и вместимость судна

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Пункт 9 ст. 167

Моментом определения налоговой базы при перевозке товаров морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки по НДС

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Пункт 9.1 ст. 167

Исключено положение, касающееся момента определения налоговой базы при исключении судна из Российского международного реестра судов

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Подпункт 4 п. 3 ст. 169

Уточнено, что счета­фактуры по операциям, не подлежащим налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ, не составляются профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 № 40-ФЗ

от 01.07.2011 № 170--ФЗ

Подпункт 1 п. 3 ст. 170

Дополнен перечень ситуаций, в которых необходимо восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету. Теперь налог необходимо восстановить к уплате в бюджет:

· при передаче недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ;

· при передаче имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада по договору инвестиционного товарищества

от 21.11.2011 № 328-ФЗ, от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Подпункт 2 п. 3 ст. 170

Не нужно восстанавливать к уплате в бюджет НДС при передаче имущества участнику договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику при выделе доли или разделе имущества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 5 ст. 170 НК РФ

Введено положение, согласно которому уполномоченный управляющий — участник договора инвестиционного товарищества вправе выбрать: принимать НДС к вычету или учитывать его в расходах по налогу на прибыль

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 6 ст. 171

Уточнено, что в целях обложения НДС под подрядными организациями понимаются застройщики или технические заказчики

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Статья 174.1

Действие указанной статьи распространено на осуществление деятельности по договору инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Подпункт 2 п. 4 ст. 176.1

Исключено условие, согласно которому уставный капитал банка, предоставляющего банковскую гарантию для целей возмещения НДС в заявительном порядке, должен составлять не менее 500 млн руб.

от 19.07.2011 № 245-ФЗ

Пункт 6.1 ст. 176.1

Установлен срок для представления банковской гарантии в налоговую инспекцию

от 19.07.2011 № 245ФЗ

Пункт 12 ст. 176.1

Установлено, что, сообщив организации, представившей банковскую гарантию, об отсутствии выявленных нарушений, инспекция обязана направить соответствующему банку письменное заявление об освобождении от обязательств по этой банковской гарантии

от 19.07.2011 № 245-ФЗ

Глава 22 «Акцизы»

Подпункт 1 п. 1 ст. 181 (вступает в силу с 01.07.2012)

Подакцизным товаром признается этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт­сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый. В связи с указанными изменениями скорректированы соответствующие нормы в главе 22 «Акцизы» НК РФ

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 9 подп. 2 п. 1 ст. 181 (вступает в силу с 01.07.2012)

Расширен перечень товаров, которые не рассматриваются как подакцизные товары

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

Абзац 9 подп. 3 п. 1 ст. 181 (вступает в силу с 01.07.2012)

Перечень подакцизных товаров расширен. В него включены: фруктовые вина, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки с объемной с долей этилового спирта более 0,5%

от 18.07.2011 № 218-ФЗ; от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 1 п. 8 ст. 194 (вступает в силу с 1 июля 2012 г.)

Из числа производителей алкогольной продукции, обязанных уплачивать авансы по акцизу, исключены производители вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

от 18.07.2011 № 218-ФЗ, от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Подпункт 22 п. 1 ст. 182 (вступает в силу с 1 июля 2012 г.)

Уточнен объект обложения акцизами при передаче одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации произведенного спирта-сырца

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 3 подп. 16 п. 1 ст. 183

Уточнена норма, освобождающая от акцизов операции по передаче в структуре одной организации ректификованного этилового спирта, произведенного налогоплательщиком из спирта-сырца, подразделению, осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 4 подп. 16 п. 1 ст. 183 (вступает в силу с 01.07.2012)

Расширен перечень необлагаемых операций при передаче алкогольной продукции в структуре одной организации

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Статья 184 (вступает в силу с 01.07. 2012)

Уточнены требования к банковской гарантии, при соблюдении которых налогоплательщик освобождается от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ. Установлены сроки, на которые должна быть выдана гарантия

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Подпункт 2 п. 2 ст. 187 (вступает в силу с 01.07. 2012)

Для целей определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров следует учитывать положения ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 3 ст. 187.1

Установлены требования к опубликованию информации о максимальных розничных ценах, указанных в уведомлениях, поступающих в налоговые органы (таможенные органы)

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 1 ст. 193

Установлены новые ставки акциза на периоды:

· с 1 января 2012 г. по 31 июня 2012 г.;

· с 1 июля 2012 г. по 31 декабря 2012 г.;

· с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2013 г.;

· с 1 января 2014 г. по 31 декабря 2014 г.

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 1 п. 2 ст. 200 (вступает в силу с 01.07. 2012 )

Скорректирован перечень подакцизных товаров, в отношении которых не применяются вычеты, предусмотренные данной нормой

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 4 ст. 200 (вступает в силу с 01.07.2012)

Утратила силу норма позволяющая производить вычет акциза, уплаченного на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции. В связи с этим внесены корректировки в ст. 201 НК РФ

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

Пункт 16 ст. 200

Уточнен порядок применения вычета при исчислении акциза на реализованную алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 17 ст. 200

Уточнен порядок применения вычета сумм, уплаченных при ввозе на территорию РФ дистиллятов, использованных для производства на территории РФ виноматериалов, и определены документы для исчисления акциза на реализованную алкогольную продукцию, произведенную из ввезенных дистиллятов

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 19 ст. 201 (вступает в силу с 01.07.2012)

Определены документы, на основании которых предоставляется вычет, предусмотренный п. 19 ст. 200 НК РФ

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 4 ст. 203 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнен порядок возмещения (зачет или возврат) сумм акциза

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 1 п. 10 ст. 204 (вступает в силу с 01.07.2012)

Установлен период действия извещения об уплате авансового платежа акциза, а также порядок аннулирования извещения в случае замены поставщика этилового спирта и (или) изменения объема закупаемого этилового спирта

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 11 ст. 204 (вступает в силу с 01.07.2012)

Установлено, что для освобождения от уплаты аванса по акцизам налогоплательщик имеет право представить в налоговый орган:

· несколько банковских гарантий по объемам этилового спирта, закупаемым в одном налоговом периоде у нескольких поставщиков;

· несколько банковских гарантий соответственно количеству партий этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика;

· банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза части этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика, при одновременной уплате авансового платежа акциза в бюджет по другой части этилового спирта, закупаемого у этого же поставщика

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 2 подп. 2 п. 12 ст. 204 (вступает в силу с 01.07.2012)

Установлена обязанность налогового органа при исполнении плательщиком обязанности по уплате авансового платежа акциза, обеспеченной банковской гарантией, уведомлять банк-гарант об освобождении от обязательств по гарантии

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 1 п. 13 ст. 204 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что плательщику, не исполнившему обязанность по уплате акциза, обеспеченную банковской гарантией, требование об уплате акциза, пеней, штрафа направляется в пределах суммы, обеспеченной гарантией

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 1 п. 14 ст. 204 (вступает в силу с 01.07.2012)

Установлены сроки действия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, а также порядок аннулирования и замены указанного извещения

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Абзац 3 п. 14 ст. 204 (вступает в силу с 01.07.2012)

Скорректирован порядок представления извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при закупке этилового спирта у нескольких поставщиков или несколькими партиями у одного поставщика

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 20 ст. 204 (вступает в силу с 01.07.2012)

Установлен порядок представления производителем извещения об уплате (или об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Глава 23 «Налог на доходы физических лиц»

Подпункт 5 п. 1 ст. 208

Перечень доходов от источников в РФ расширен. К ним отнесены доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Подпункт 6.1 п. 1 ст. 208

Введена новая норма, согласно которой к доходам от источников в РФ отнесены вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Подпункт 2 п. 2 ст. 208

Исключено одно из условий отнесения доходов, получаемых в результате проведения внешнеторговых операций, к доходам не от источников в РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Абзац 3 п. 3 ст. 210

Пересмотрен порядок применения налогового вычета для налогоплательщиков-­пенсионеров при отсутствии в текущем налоговом периоде доходов, облагаемых по ставке 13%

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Пункт 5 ст. 210

Установлено, что при определении налоговой базы расходы, принимаемые к вычету в соответствии со ст. 214.5 НК РФ, если они выражены в иностранной валюте, пересчитывают в рубли на дату их фактического осуществления

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Абзац 1 п. 1 ст. 211

Для целей данной нормы налоговую базу следует применять с учетом ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 13 ст. 214.1

Введена новая норма, уточняющая порядок признания расходов по операциям с ценными бумагами

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Пункт 18 ст. 214.1

Уточнено, кто признается налоговым агентом при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС

от 03.06.2011 № 122-ФЗ

Статья 214.3

Уточнены особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Статья 214.5

Введена новая норма, устанавливающая особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 3 ст. 217

Из необлагаемых выплат исключены пособия и компенсации, выплачиваемые при увольнении руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру, в части, превышающей определенные нормой размеры

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Пункт 3.1 ст. 217

Введена новая норма, согласно которой при соблюдении определенных условий не облагаются НДФЛ некоторые выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско­-правовых договоров

от 18.07.2011 № 235-ФЗ

Абзац 2 п. 8 ст. 217

Уточнены условия, при которых не облагается НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая физическим лицам в связи со стихийным бедствием

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Абзац 4 п. 8 ст. 217

Из необлагаемых выплат исключены доходы в виде гуманитарной или благотворительной помощи, оказываемой благотворительными организациями (фондами, объединениями)

от 18.07.2011 № 235-ФЗ

Пункт 8.2 ст. 217

Введена новая норма, согласно которой при соблюдении определенных условий не облагаются НДФЛ суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме

от 18.07.2011 № 235-ФЗ

Пункты 13 и 13.1 ст. 217

Уточнены нормы, освобождающие от НДФЛ доходы от продажи продукции личного подсобного хозяйства и средства, полученные на развитие личного подсобного хозяйства

от 21.06.2011 № 147-ФЗ

Пункт 26 ст. 217

Уточнена норма, освобождающая от НДФЛ доходы, получаемые от некоммерческих организаций детьми-сиротами

от 18.07.2011 № 235-ФЗ

Пункт 37.2 ст. 217

Введена новая норма, которой расширен перечень необлагаемых доходов. Теперь к ним относятся единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в возрасте до 35 лет, работающим после вуза в сельской местности

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 40 ст. 217

Норма, освобождающая от НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями или ИП своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по ипотечным кредитам, включаемые в состав расходов по налогу на прибыль, должна была утратить силу с 1 января 2012 г. (Федеральный закон от 22.07.2008 № 158-ФЗ). Но Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ ее действие продлено на 2012-й и последующие годы

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Пункт 48 ст. 217 (распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2011)

Не облагаются НДФЛ пенсионные накопления, выплачиваемые правопреемникам негосударственными пенсионными фондами

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Пункт 52 ст. 217

Введена новая норма, которой расширен перечень необлагаемых доходов

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Пункт 53 и 54 ст. 217 (вступает в силу с 01.07.2012)

К необлагаемым отнесены некоторые выплаты, осуществляемые по Федеральному закону от 30.11.2011 № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплении»

от 30.11.2011 № 359-ФЗ

Подпункт 3 п. 1 ст. 218

Отменен стандартный вычет «на себя» в размере 400 руб.

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Подпункт 4 п. 1 ст. 218

Увеличены стандартные вычеты на детей.

В 2012 г. они составят:

· на первого и второго ребенка — 1400 руб.;

· на третьего и последующих — 3000 руб.;

· на ребенка­-инвалида в возрасте до 18 лет — 3000 руб.;

· на ребенка­инвалида I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет, если он является учащимся-очником, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, — 3000 руб.

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Подпункт 1 п. 1 ст. 220

Введена новая норма, устанавливающая особенности налогового вычета при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Подпункт 2 п. 1 ст. 220

Уточнено, что в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться расходы на разработку проектной и сметной документации

от 18.07.2011 № 215-ФЗ

Абзац 26 подп. 2 п. 1 ст. 220

Для целей данной нормы взаимозависимых лиц следует определять по правилам ст. 105.1 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Статья 220.2

Введена новая норма, регулирующая порядок применения налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 3 ст. 224

Установлено исключение, согласно которому в отношении доходов от исполнения трудовых обязанностей членов экипажей судов, не являющихся резидентами, плавающих под Государственным флагом РФ, применяется ставка НДФЛ в размере 13%

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Пункт 2 ст. 226

Установлено, что при получении доходов от участия в инвестиционном товариществе исчисление и уплату налогов производит не налоговый агент, а сам налогоплательщик

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Подпункт 8 п. 1 ст. 228

Введена новая норма, согласно которой физические лица по доходам в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Пункт 2 ст. 230

Установлено, что налоговые агенты представляют форму 2-НДФЛ на бумаге, только если численность физических лиц, получивших от них доходы, — до десяти человек. Все остальные отчитываются в электронном виде по ТКС или на электронных носителях

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Глава 25 «Налог на прибыль организаций»

Пункт 1 ст. 246

В состав плательщиков по налогу на прибыль включены организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков. А участники консолидированной группы исполняют обязанности плательщиков налога на прибыль по этой группе в части, необходимой для его исчисления ответственным участником

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 247

Уточнено, что для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 4 ст. 247

Введено положение, что для организаций — участников консолидированной группы налогоплательщиков прибылью признается величина совокупной прибыли участников консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном п. 1 ст. 278.1 и п. 6 ст. 288 НК РФ

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 7 ст. 250

В состав внереализационных доходов включены суммы восстановленных резервов предстоящих расходов на НИОКР, которые были приняты в составе расходов в порядке ст. 267.2 НК РФ

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Пункт 8 ст. 250

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 22 ст. 250

Расширен состав внереализационных доходов. В него включены суммы корректировки прибыли вследствие применения методов определения рыночной цены по правилам ст. 105.12 и 105.13 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 23 ст. 250

В состав внереализационных доходов включен возвращенный жертвователю или его правопреемникам денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческой организации

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Подпункт 14 п. 1 ст. 251

При определении налоговой базы не учитываются средства, поступившие на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23.08.96 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике», а также средства, полученные из этих фондов на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов

от 20.07.2011 № 249-ФЗ

Подпункт 14 п. 1 ст. 251

Введена норма, согласно которой при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями — участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования

от 29.11.2010 № 313-ФЗ

Подпункт 14 п. 1 ст. 251

В перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, добавлены доходы в виде средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов

от 16.11.2011 № 320-ФЗ

Подпункт 30 п. 1 ст. 251

Утратила силу норма, согласно которой не учитывались доходы в виде имущества (работ, услуг), полученного медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, за счет резерва финансирования предупредительных мероприятий, используемого в установленном порядке

от 29.11.2010 № 313-ФЗ

Подпункт 31 п. 1 ст. 251 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством РФ

от 30.11.2011 № 359-ФЗ

Подпункт 33 п. 1 ст. 251

Добавлено положение, что доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, при определении налоговой базы не учитываются

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Подпункт 33.2 п. 1 ст. 251

Введена новая норма, согласно которой при определении налоговой базы не учитываются доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации и (или) реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 г. и зарегистрированных в Российском международном реестре судов

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Подпункт 42 п. 1 ст. 251

Добавлена норма, согласно которой при определении налоговой базы не учитываются денежные средства, недвижимость и ценные бумаги, которые были переданы в целевой капитал некоммерческой организации, а затем возвращены жертводателю или его правопреемникам

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Подпункт 43 п. 1 ст. 251

Добавлена норма, позволяющая не учитывать при определении налоговой базы проценты от размещения на депозитных счетах в кредитных организациях денежных средств, полученных на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенных управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом, дивиденды, процентный (купонный) доход, иные подлежащие передаче в управление управляющей компании доходы некоммерческой организации - собственника целевого капитала от погашения по ценным бумагам, полученным на пополнение целевого капитала некоммерческой организации или возвращенным управляющей компанией в связи с прекращением действия договора доверительного управления имуществом

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Подпункт 44 п. 1 ст. 251

Введена новая норма, согласно которой при определении налоговой базы не учитываются денежные средства, полученные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков от других участников этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), а также денежные средства, полученные участником консолидированной группы от ответственного участника этой группы в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Подпункт 1.1 п. 2 ст. 251

Уточнен перечень фондов, целевые поступления на формирование которых не учитываются при определении налоговой базы. К ним относятся фонды поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданные в соответствии с Федеральным законом от 23.08.96 № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»

от 20.07.2011 № 249-ФЗ

Подпункт 6.1 п. 2 ст. 251 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что в состав целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, не учитываемых при определении налоговой базы, относятся страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию, формируемые в соответствии с законодательством РФ

от 30.11.2011 № 359-ФЗ

Подпункт 12 п. 2 ст. 251

Добавлено положение, что в составе доходов не учитываются средства, полученные в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра, в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств

от 01.07.2011 № 170-ФЗ

Подпункт 13 п. 2 ст. 251

Расширен перечень средств, полученных некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые не учитываются при определении налоговой базы. В него включены недвижимое имущество и ценные бумаги

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Пункт 24.1 ст. 255

Снято ограничение, согласно которому норма, позволяющая учитывать расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения в составе расходов на оплату труда, действовала только до 1 января 2012 г.

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Пункт 3 ст. 256

Расширен перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества. В него включены суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, на период нахождения их в Российском международном реестре судов

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Пункт 13 ст. 258

Добавлена норма, обязывающая организации, осуществляющие расходы на НИОКР, группировать объекты амортизируемого имущества, используемые для НИОКР, в отдельную подгруппу

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Статья 262

Учет расходов на НИОКР ведется по новым правилам

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Подпункт 9.2. п. 1 ст. 263

В состав расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование включены расходы на добровольное страхование экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков

от 19.07.2011 № 245-ФЗ

Подпункт 2.1 п. 1 ст. 264

В состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включены расходы по стандартизации

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Подпункт 26 п. 1 ст. 264

Уточнено, что в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по сублицензионным соглашениям. Кроме того, по этой норме также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной п. 1 ст. 256 НК РФ

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Подпункт 35 п. 1 ст. 264

Уточнено, что в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются любые расходы, связанные с внедрением технологий производства, а также методов организации производства и управления

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Подпункт 39.3 п. 1 ст. 264

Введена норма, согласно которой в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включаются расходы на формирование резервов предстоящих расходов на НИОКР

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Подпункт 48.4 п. 1 ст. 264

В состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включены расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным оказанием услуг по изготовлению и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством РФ о рекламе

от 18.07.2011 № 235-ФЗ

Пункт 5 ст. 264

Введена норма, определяющая, какие расходы признаются расходами на стандартизацию

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Подпункт 19.3 п. 1 ст. 265

В состав внереализационных расходов включены расходы на формирование резервов предстоящих расходов налогоплательщиком — некоммерческой организацией, зарегистрированной в соответствии с Федеральным законом от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», определенные в размере и порядке, которые установлены ст. 267.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 235-ФЗ

Статья 267.2

Введена новая статья, определяющая порядок учета расходов на формирование резервов предстоящих расходов на НИОКР

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Статья 267.3

Введена новая статья, устанавливающая порядок учета расходов на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций

от 18.07.2011 № 235-ФЗ

Пункт 1 ст. 269

Уточнено, что по ставке рефинансирования предельные процентные расходы будут рассчитываться при полном отсутствии сопоставимых долговых обязательств, а не только обязательств перед российскими организациями

от 18.07.2011 № 235-ФЗ

Пункт 3 ст. 270

В состав расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли, включены расходы в виде вклада в инвестиционное товарищество

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 45 ст. 270

Уточнено, что суммы превышения отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» сверх сумм, предусмотренных подп. 6 п. 2 ст. 262 НК РФ, в целях налого­обложения прибыли не учитываются

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Пункт 48.1 ст. 270

Уточнено, что средства, переданные медицинским организациям для оплаты медицинской помощи застрахованным лицам в соответствии с договором на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, заключенным в соответствии с законодательством РФ об обязательном медицинском страховании, в расходах для целей налогообложения прибыли не учитываются

от 29.11.2010 № 313-ФЗ

Пункты 48.2, 48.3 и 48.4 ст. 270 (вступают в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что расходы, перечисленные в этих пунктах, связаны со средствами пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательство РФ, а не только предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии

от 30.11.2011 № 359-ФЗ

Пункт 48.5 ст. 270

Уточнено, что в целях налогообложения не учитываются расходы судовладельцев на цели, связанные с реализацией судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Пункт 48.14 ст. 270

В состав расходов, не учитываемых при налогообложении, включены денежные средства, переданные участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы для уплаты налога (авансовых платежей, пеней, штрафов) в порядке, установленном настоящим Кодексом для консолидированной группы налогоплательщиков, а также денежные средства, переданные ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков участнику этой группы в связи с уточнением сумм налога (авансовых платежей, пеней, штрафов), подлежащих уплате по этой консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Подпункт 11 п. 4 ст. 271

Добавлена норма, согласно которой датой получения дохода в виде денежного эквивалента имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации и возвращенного жертвователю или его правопреемникам, признается дата зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика

от 21.11.2011 № 328-ФЗ

Пункт 5.1 ст. 272

Введена новая норма, устанавливающая порядок признания расходов на стандартизацию

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Пункт 4 ст. 273

В перечень лиц, обязанных перейти с кассового метода на метод начисления, включены участники договора инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Статья 274

Для применения данной нормы цены определяют в порядке, предусмотренном ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 19 ст. 274

Налоговая база по прибыли, полученной участниками консолидированной группы налогоплательщиков, определяется ответственным участником этой группы в порядке, установленном настоящей статьей, с учетом особенностей, установленных статьями 278.1 и 288 НК РФ

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Статья 278.1

Установлены особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Статья 278.2

Определены особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 1 ст. 283

Расширен перечень статьей в соответствии с которыми определяется налоговая база текущего налогового периода при переносе убытков на будущее. В него включены ст. 278.1 и ст. 278.2 НК РФ.

Кроме того, установлено, что положения настоящего пункта не распространяется на убытки от участия в инвестиционном товариществе, полученные в налоговом периоде, в котором налогоплательщик присоединился к ранее заключенному другими участниками договору инвестиционного товарищества, в том числе в результате уступки прав и обязанностей по договору иным лицом

от 16.11.2011 № 321-ФЗ,

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 1.1 ст. 283

Установлено, что перенос на будущее убытков, полученных налогоплательщиком от операций в рамках инвестиционного товарищества, осуществляется с учетом положений п. 4 ст. 278.2 НК РФ

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 6 ст. 283

Добавлен пункт, определяющий особенности переноса убытков на будущее участниками консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 1 ст. 284

Уточнено, что применяется налоговая ставка 20%, за исключением случаев, преду­смотренных п. 1.1–5.1 настоящей статьи. Налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. Исключение составляют резиденты особой экономической зоны. Для них налоговая ставка не может быть выше 13,5%

от 30.11.2011 № 365-ФЗ

Пункт 1.2 ст. 284

Установлена нулевая ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, для организаций — резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций — резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных решением Правительства РФ в кластер, и особенности ее применения

от 30.11.2011 № 365-ФЗ

Пункт 2 ст. 286

Введено положение, что в консолидированной группе налогоплательщиков сумма авансового платежа по этой группе исчисляется и уплачивается ответственным участником в соответствии с правилами, установленными ст. 286 НК РФ

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 3 ст. 286

В число лиц, уплачивающих только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, включены участники инвестиционных товариществ

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункты 7, 8 и 9 ст. 286

Добавлены новые пункты, устанавливающие правила исчисления налога и авансовых платежей в консолидированной группе налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункт 6 ст. 288

Определены особенности исчисления и уплаты налога в консолидированной группе налогоплательщиков, участники которой имеют обособленные подразделения

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Пункты 7 и 8 ст. 289

Установлен порядок представления налоговых деклараций участниками консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Статья 294.1

Статья изложена в новой редакции. Она определяет особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций — участников обязательного медицинского страхования

от 29.11.2010 № 313-ФЗ

Пункт 3 ст. 295 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что к доходам, полученным от уставной деятельности фондов, относятся отчисления от дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений, формируемых в соответствии с законодательством

от 30.11.2011 № 359-ФЗ

Пункт 4 ст. 296 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что в данном пункте речь идет о расходах, связанных с пенсионными накоплениями, формируемыми в соответствии с законодательством РФ

от 30.11.2011 № 359-ФЗ

Пункт 6 ст. 301

Уточнено, что при проведении участниками срочных сделок операций в рамках форвардных контрактов, предполагающих поставку базисного актива иностранной организации в таможенной процедуре экспорта, налоговая база определяется с учетом положений ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 6 ст. 304

К операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь могут применяться положения главы 14.3 НК РФ, а не п. 2–13 ст. 40 НК РФ.

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 9 ст. 307

Статья дополнена положением, согласно которому определение доходов постоянного представительства иностранной организации, подлежащих налогообложению в РФ, производится с учетом выполняемых в РФ функций, используемых активов и принимаемых экономических (коммерческих) рисков.

Данные обстоятельства принимаются во внимание при распределении доходов и расходов между иностранной организацией и ее постоянным представительством в РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 1 ст. 308

Расширение существующих объектов недвижимого имущества больше не признается строительной площадкой иностранной организации на территории РФ

от 18.07.2011 № 215-ФЗ

Пункт 2 ст. 308

Для применения данной нормы взаимозависимость лиц определяется в соответствии со ст. 105.1 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Пункт 3 ст. 308

Уточнен перечень лиц, подписание которыми акта сдачи-приемки ведет к прекращению существования стройплощадки иностранной организации.

Вместо заказчика (застройщика) в него включены застройщик и технический заказчик

от 28.11.2011 № 337-ФЗ

Пункт 1 ст. 310

Добавлена норма, согласно которой депозитарий является налоговым агентом при проведении выплат в пользу иностранных организаций по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, госрегистрация которых осуществлена после 1 января 2012 г., а по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска

от 03.06.2011 № 122-ФЗ

Пункт 5 ст. 310

Добавлена норма, согласно которой на российские организации, являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков и выплачивающие доход иностранной организации, распространяются требования ст. 310 НК РФ

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Статья 321.2

Введена новая статья, устанавливающая особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков

от 16.11.2011 № 321-ФЗ

Статья 332.1

Введена новая статья, устанавливающая особенности ведения налогового учета расходов на НИОКР

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Глава 25.3 «Государственная пошлина»

Подпункт 5.2 п. 1 ст. 333.18

Установлен срок уплаты госпошлины при обращении за совершением юридически значимых действий, указанных в подп. 21—33 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

от 03.12.2011 № 383-ФЗ

Подпункт 6 п. 1 ст. 333.18

В список исключений, приведенных в данном пункте, добавлен подп. 5.2 п. 1 ст. 333.18 НК РФ

от 03.12.2011 № 383-ФЗ

Подпункт 4.1 п. 1 ст. 333.24

Установлен размер госпошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале ООО в зависимости от суммы договора

от 06.12.2011 № 405-ФЗ

Подпункт 5 п. 1 ст. 333.25

Норма дополнена положением о том, что при исчислении размера госпошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале ООО принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно

от 06.12.2011 № 405-ФЗ

Подпункты 41 и 42 п. 1 ст. 333.33

Уточнено, что госпошлина в размере 300 руб. взимается за выдачу талона технического осмотра и за выдачу международного сертификата технического осмотра в случаях, предусмотренных ч. 1 ст. 54 Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции»

от 01.07.2011 № 170-ФЗ

Подпункт 41.1 п. 1 ст. 333.33

Ведена норма, согласно которой за выдачу талона технического осмотра, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, на тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины и прицепы к ним размер госпошлины составляет 300 руб.

от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Подпункт 49 п. 1 ст. 333.33

Уточнено, что госпошлина в размере 4000 руб. взимается за выдачу свидетельства о признании документа иностранного государства об уровне образования и (или) квалификации

от 03.12.2011 № 385-ФЗ

Подпункт 49.1 п. 1 ст. 333.33

Введена новая норма, согласно которой за выдачу свидетельства о признании документа иностранного государства об ученой степени или документа иностранного государства об ученом звании взимается госпошлина в размере 4000 руб.

от 03.12.2011 № 385-ФЗ

Подпункт 50 п. 1 ст. 333.33

Уточнено, что за выдачу дубликата свидетельства о признании документа иностранного государства об уровне образования и (или) квалификации взимается госпошлина в размере 200 руб.

от 03.12.2011 № 385-ФЗ

Подпункт 50.1 п. 1 ст. 333.33

Введена новая норма, согласно которой за выдачу дубликата свидетельства о признании документа иностранного государства об ученой степени или документа иностранного государства об ученом звании взимается госпошлина в размере 200 руб.

от 03.12.2011 № 385-ФЗ

Абзацы 3 и 4 подп. 94 п. 1 ст. 333.33 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что при предоставлении лицензии на производство, хранение и поставки фруктового вина, игристого вина (шампанского), винных напитков, изготавливаемых без добавления этилового спирта, пошлина взимается в размере 500 000 руб., а не 6 000 000 руб.

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

Абзац 9 подп. 94 п. 1 ст. 333.33 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что госпошлина за предоставление лицензии на закупку, хранение и поставки спиртосодержащей пищевой продукции составляет 500 000 руб.

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

Абзацы 10—13 подп. 94 п. 1 ст. 333.33 (вступает в силу с 01.07.2012)

Введены нормы, устанавливающие госпошлину за лицензирование некоторых видов деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

Абзац 17 подп. 94 п. 1 ст. 333.33 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что при продлении срока действия лицензии (за исключением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции) на срок, превышающий пять лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии, пошлина взимается в размере, установленном настоящим подпунктом для предоставления соответствующего вида лицензии

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

Абзац 18 подп. 94 п. 1 ст. 333.33 (вступает в силу с 01.07.2012)

Установлена госпошлина за продление срока действия лицензии (за исключением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции) на срок, не превышающий пяти лет с даты принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

Абзац 19 подп. 94 п. 1 ст. 333.33 (вступает в силу с 01.07.2012)

Уточнено, что за продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции пошлина взимается в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии

от 18.07.2011 № 218-ФЗ

Подпункт 132 п. 1 ст. 333.33

Установлена госпошлина в размере 200 руб. за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

от 19.07.2011 № 245-ФЗ

Подпункт 133 п. 1 ст. 333.33

Установлена госпошлина в размере 1 500 000 руб. за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Подпункт 1 п. 3 ст. 333.35 (вступает в силу с 01.02.2012)

Уточнено, что госпошлина не уплачивается за выдачу приглашения на въезд в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства в целях его обучения, только если образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию

от 16.11.2011 № 318-ФЗ

Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»

Пункт 2 и 3 ст. 340

Уточнено, что выручка от реализации добытого полезного ископаемого определяется исходя из цен реализации определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Подпункт 8 п. 1 ст. 342

Утратила силу норма о расчете налогоплательщиком степени выработанности запасов конкретного участка недр

от 21.07.2011 № 258-ФЗ

Подпункты 14—19 и 15 п. 1 ст. 342

Расширен перечень полезных ископаемых, при добыче которых с соблюдением определенных условий применяется налоговая ставка 0 руб.

от 21.07.2011 № 258-ФЗ

Пункт 1.1 ст. 342

Введена новая норма, определяющая порядок расчета степени выработанности запасов (Св) конкретного участка недр в целях применения налоговой ставки в размере 0 руб.

от 21.07.2011 № 258-ФЗ

Подпункт 7 п. 2 ст. 342

Уточнено, что ставка 7,5% применяется также при добыче лечебных грязей

от 21.07.2011 № 258-ФЗ

Подпункт 9 п. 2 ст. 342

Уточнено, что налоговая ставка, указанная в данном пункте, дополнительно умножается на коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз), который определяется в соответствии с п. 5 ст. 342 НК РФ

от 21.07.2011 № 258-ФЗ

Подпункт 10 п. 2 ст. 342

Установлены твердые ставки налога в отношении газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Подпункт 11 п. 2 ст. 342

Увеличены твердые ставки налога за 1000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. В определенных случаях предусмотрен порядок применения коэффициентов к ставкам для отдельных категорий плательщиков

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Пункт 5 ст. 342

Добавлена норма, определяющая порядок расчета коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз)

от 21.07.2011 № 258-ФЗ

Пункт 5 ст. 343

Определен порядок уменьшения суммы налога на сумму вычета, установленного ст. 343.2 НК РФ

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Статья 343.2

Введена новая статья, определяющая порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или в границах Республики Башкортостан

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)»

Пункт 3 ст. 346.6

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены договора с учетом рыночных цен, определяемых в порядке, установленном в ст. 105.3 НК РФ

от 18.07.2011 № 227-ФЗ

Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения»

Пункт 3 ст. 346.21

Положения ст. 346.21 НК РФ, ограничивающие возможность уменьшения налога или авансовых платежей по налогу не более чем на 50% уплаченных страховых взносов, теперь не распространяются на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат физическим лицам и уплачивающих страховые взносы во внебюджетные фонды в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Глава 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции»

Подпункт 2 п. 7 ст. 346.38

В связи с тем, что ст. 262 НК РФ с 01.01.2012 действует в новой редакции, изменена ссылка на нормы указанной статьи. Теперь к невозмещаемым расходам, в частности, относятся затраты, предусмотренные подп. 6 п. 2 ст. 262 НК РФ

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Подпункт 9 п. 2 ст. 342

Уточнено, что налоговая ставка, указанная в данном пункте, дополнительно умножается на коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр (Кз), который определяется в соответствии с п. 5 ст. 342 НК РФ

от 21.07.2011 № 258-ФЗ

Подпункт 10 п. 2 ст. 342

Установлены твердые ставки налога в отношении газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья

от 28.11.2011 № 338-ФЗ

Глава 29 «Налог на игорный бизнес»

Абзац 2 ст. 364

В связи с исключением из состава плательщиков налога индивидуальных предпринимателей уточнено понятие «игорный бизнес»

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Абзацы 3–8, 10 и 11 ст. 364

В связи с уточнением объектов налогообложения нормы утратили силу. Из НК РФ исключены понятия: организатор игорного заведения, организатор тотализатора, участник, азартная игра, пари, игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора или букмекерской конторы

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Абзац 9 ст. 364

Уточнено понятие «игровое поле»

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Статья 365

Индивидуальные предприниматели исключены из состава плательщиков

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Подпункты 3 и 4 п. 1 ст. 366

Объектом налогообложения признаются не кассы, а процессинговые центры тотализатора и букмекерской конторы

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Подпункты 5 и 6 п. 1 ст. 366

К числу объектов налогообложения отнесены пункты приема ставок тотализатора и букмекерской конторы

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Пункты 2 и 3, абз. 2 п. 4 ст. 366

Уточнен порядок регистрации объектов налогообложения в налоговом органе

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Статья 369

Установлены ставки налога для новых объектов налогообложения

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Пункты 3 и 4 ст. 370

Уточнен порядок исчисления налога для случаев установки нового объекта налогообложения и выбытия объектов в течение налогового периода

от 16.11.2011 № 319-ФЗ

Глава 30 «Налог на имущество организаций»

Статья 377

Установлено, что особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) распространяются также на договоры инвестиционного товарищества

от 28.11.2011 № 336-ФЗ

Пункт 17 ст. 381

Уточнены условия применения льготы в отношения имущества организаций — резидентов особой экономической зоны

от 30.11.2011 № 365-ФЗ

Пункт 21 ст. 381

Введена новая норма, которой расширен перечень организаций освобожденных от налога на имущество. Право на льготу при соблюдении определенных условий получили организации в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность

от 07.06.2011 № 132-ФЗ

Пункт 22 ст. 381

Введена новая норма, которой расширен перечень организаций освобожденных от налога на имущество. Право на льготу при соблюдении определенных условий получили судостроительные организации — резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны

от 07.11.2011 № 305-ФЗ

Пункт 23 ст. 381

Введена новая норма, которой расширен перечень организаций освобожденных от налога на имущество. Право на льготу при соблюдении определенных условий получили организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон

от 30.11.2011 № 365-ФЗ

Глава 31 «Земельный налог»

Пункт 9 ст. 395

Уточнено, что льгота применяется с месяца возникновения права собственности на земельный участок

от 30.11.2011 № 365-ФЗ

Пункт 11 ст. 395

Введена новая норма, которой расширен перечень организаций, освобожденных от земельного налога. Право на льготу в отношении определенных земельных участков получили судостроительные организации — резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны

от 07.11.2011 № 305-ФЗ